دریافت شناسه یکتا مالیاتی

دریافت شناسه یکتا مالیاتی

شناسه یکتای حافظه مالیاتی

دریافت شناسه یکتا مالیاتی، با اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، شما باید ابتدا یک کارپوشه ایجاد کرده و در سامانه مودیان عضو شوید. سپس باید از بخش عضویت، شناسه یکتای حافظه مالیاتی خود را دریافت کنید. این شناسه یکتای حافظه مالیاتی الزامی است و برای اتصال به سامانه مودیان باید صورتحسابهای خود را به سامانه ارسال کنید و شناسه یکتای حافظه مالیاتی را دریافت کنید.

شناسه یکتای حافظه مالیاتی، یک مقدار ثابت و منحصر به فرد است که به هر حافظه مالیاتی در سراسر کشور اختصاص داده می‌شود. این شناسه برای ثبت و نگهداری اطلاعات صورتحساب‌های الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان استفاده می‌شود. شناسه یکتای حافظه مالیاتی از اجزای تشکیل دهنده شماره مالیاتی تشکیل شده است و پس از درخواست مشمولین قانون پایانه‌های فروشگاهی و مودیان مالیاتی، در کارپوشه تولید شده و به آنها اعطا می‌شود.

این شناسه یکتای حافظه مالیاتی شامل ۶ کاراکتر است که شامل اعداد و حروف انگلیسی می‌باشد. این شناسه در ابتدای تمامی صورتحساب‌های الکترونیکی قرار می‌گیرد و برای ارسال به سامانه مودیان استفاده می‌شود. این شناسه به صورت یکتا و غیرتکراری برای هر مودی توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود.

مراحل دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی؟

۱- ورود به کارپوشه درسامانه مودیان و انتخاب پرونده مالیاتی

در ابتدا وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir شوید و بر روی گزینه “ورود به کارپوشه” کلیک کنید. پرونده‌ مالیاتی که می‌خواهید برای آن شناسه یکتا حافظه مالیاتی دریافت کنید را انتخاب کنید.

۲- ورود به بخش عضویت و انتخاب گزینه درخواست شناسه یکتای حافظه مالیاتی

در داشبورد سمت راست بخش عضویت بر روی گزینه “شناسه‌های یکتا حافظه مالیاتی” کلیک کنید و بر روی دکمه “دریافت شناسه یکتا حافظه مالیاتی” کلیک کنید.

دریافت شناسه یکتا مالیاتی

دریافت شناسه یکتا مالیاتی

۳- تعیین نحوه ارسال صورتحساب به سامانه مودیان

در این مرحله باید تعیین کنید که از چه روشی ارسال صورت‌حساب الکترونیکی انجام می‌شود.

  1. ارسال مستقیم توسط مؤدی(از طریق نرم افزار حسابداری)
  2. ارسال توسط شرکت های معتمد
  3. ارسال توسط سامانه های دولتی

نکته : دریافت شناسه یکتای حافظه مالياتی در صورتی که نحوه ارسال صورت حساب ” توسط شرکت معتمد/سامانه های دولتی با کلیدمؤدی ” انتخاب شود همانند ارسال صورت حساب” توسط مؤدی ” است و اگر ارسال” توسط شرکت معتمد/سامانه های دولتی با کلید شرکت معتمد/سامانه های دولتی ” انتخاب شود نيازی به ثبت کلید عمومی نیست.

۴– ساخت فایل کلید عمومی و بارگذاری آن در سامانه

در  این مرحله باید فایل کلید عمومی که قبلاً از طریق از سایت www.gica.ir دریافت شده را از سیستم خودتان انتخاب و بارگذاری نمایید.

۵- تعیین شعب مرتبط با شناسه یکتا

در این مرحله اطلاعات مربوط به کد پستی و آدرس شما نمایش داده می‌شود. در صورت درست بودن این اطلاعات به مرحله بعد بروید.

دریافت شناسه یکتا مالیاتی

دریافت شناسه یکتا مالیاتی

۶- تخصیص ابزار پرداخت با شناسه یکتا (اختیاری)

در این مرحله اگر از پایانه فروشگاهی خاصی مانند دستگاه کارتخوان، درگاه پرداخت یا . . .  استفاده می‌کنید، اطلاعات مربوطه را انتخاب و روی دکمه بعدی کلیک کنید.

۷- ثبت اطلاعات حافظه مالیاتی و پایانه فروشگاهی (اختیاری)

در این مرحله باید اطلاعات حافظه مالیاتی و پایانه فروشگاهی خود را وارد و دکمه بعدی را انتخاب کنید.

۸- مشاهده اطلاعات ثبت شده و تایید آن

در مرحله بعدی اطلاعات ثبت شده را بررسی کنید در صورت نبود مشکل دکمه اتمام را انتخاب نمایید.

غیر فعال سازی شناسه یکتای حافظه مالیاتی

برای غیرفعال سازی شناسه یکتای حافظه مالیاتی در هر ردیف با کلیک روی آیکون X شناسه یکتای حافظه مالیاتی غیر فعال می‌شود. با غير فعال کردن شناسه یکتای حافظه مالياتی، شناسه مورد نظر از پرونده مودی حذف نمی‌شود و به مودی دیگری تخصيص داده نمی‌شود و با درخواست شناسه یکتای حافظه مالیاتی جدید، شناسه غیر فعال شده مجدد فعال می‌شود.

نکته : اگر شناسه یکتا توسط شرکت معتمد پشتیبانی شود، غیر فعال سازی شناسه یکتای حافظه مالیاتی مانند حذف شرکت معتمد انجام می‌شود.

نکته : اگر شناسه یکتا توسط مودی پشتیبانی شود با انخاب گزینه حذف عملیات غیر فعال سازی شناسه یکتای حافظه مالیاتی انجام می‌شود.

نکته : باغیر فعال سازی شناسه یکتای حافظه مالیاتی، ابزار پرداختی متصل به آن است به شناسه یکتای حافظه مالیاتی دیگری متصل می‌شوند تا فعال باشند.

تفاوت شناسه یکتای حافظه مالیاتی با شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست؟

شناسه منحصر به فرد مالیاتی دارای ۲۲ کاراکتر است و در پایانه فروشگاهی به صورت یکتا تولید می‌شود و برای هر صورتحساب ایجاد می‌گردد. این شناسه یکتای حافظه مالیاتی از اجزای شماره منحصر به فرد مالیاتی تشکیل شده است. با استفاده از این شناسه، سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند تشخیص دهد کدام مودی صورتحساب را صادر کرده است و در چه مکانی ایجاد شده است.

جمع بندی

شناسه یکتای حافظه مالیاتی، یک شناسه لازم برای ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی به سامانه مودیان است. در مقاله فوق، ما به بررسی دقیق فرآیند دریافت و غیرفعال‌سازی شناسه یکتای حافظه مالیاتی پرداختیم.

مالیات برخانه های خالی

مالیات برخانه های خالی

تعریف خانه های خالی در قانون

مالیات برخانه های خالی یکی از سیاست‌ های دولت ایران برای کاهش تعداد خانه‌های خالی و افزایش تولید مسکن است. بر اساس قوانین مالیاتی ایران، خانه‌های خالی که با شرایط قانونی مالیات برخانه های خالی تطابق داشته باشند، مشمول مالیات خانه‌های خالی می‌ شوند.

برای اینکه یک خانه مورد نظر مالیات برخانه های خالی را پرداخت کند؛

  • جمعیت شهری که خانه در آن قرار دارد بیشتر از ۱۰۰ هزار نفر باشد.
  • خانه موردنظر محل سکونت اصلی یا فرعی مالک نباشد.
  • یک سال از تاریخ صدور گواهی پایان کار آن ملک یا خانه گذشته باشد.
  • بر اساس تاریخ ثبت سند، حداقل چهار ماه از تاریخ خرید خانه گذشته باشد.
  • خانه حداقل چهار ماه در اجاره نباشد.
  • فرد مستاجر اقامتگاه اصلی داشته باشد.
  • خانه یا ملکی که توسط مالک در سامانه معاملات املاک وزارت راه و شهرسازی برای فروش یا اجاره ثبت نشده باشد.
  • خانه‌ای که در صورت وقف بودن، بر اساس وقف‌نامه مشکلی برای اجاره رفتن نداشته باشد.

در صورتی که یک خانه با شرایط فوق تطابق داشته باشد، مالک موظف است مالیات خانه خالی را پرداخت کند. میزان مبلغ مالیات برخانه های خالی بر اساس متراژ خانه و نرخ تعرفه‌ای که توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی ایران تعیین شده است، محاسبه می‌شود.

در صورت عدم پرداخت مالیات خانه خالی توسط مالک، نهادهای مالیاتی می‌توانند از وی جریمه نقدی دریافت کنند و حتی به توقیف خانه از او نیز اقدام کنند.

منظور از مالیات برخانه های خالی چیست؟

کمبود مسکن در کشور ما ناشی از عوامل دیگری است که علاوه بر نبود مسکن، شامل نبود سیاست‌های موثر در زمینه ساخت و ساز، مشکلات تامین مالی و عدم وجود برنامه‌های مدیریت مناسب در این زمینه می‌شود. اگرچه خانه‌های خالی می‌توانند به عنوان یکی از عوامل مؤثر در کمبود مسکن مطرح باشند، اما این تنها عامل مسئول کمبود مسکن در کشور نیست.

به علاوه، طرح مالیات برخانه های خالی نیز به عنوان یکی از سیاست‌ های دولت برای تحریک مالکان خانه‌های خالی به سمت اجاره دادن خانه‌های خود و کاهش تعداد خانه‌های خالی استفاده می‌شود.

مالیات برخانه های خالی

مالیات برخانه های خالی

آیا مالیات برخانه های خالی مسکونی و تجاری اعمال می‌شود؟

مالیات برخانه های خالی برای خانه‌های مسکونی و تجاری هر دو اعمال می‌شود. هدف اصلی از این مالیات ایجاد تحریک برای مالکان خانه‌های خالی به سمت اجاره دادن و استفاده از خانه‌های خود است. بنابراین، اعمال این مالیات برای هر دو نوع خانه، یعنی خانه‌های مسکونی و تجاری، به منظور کاهش تعداد خانه‌های خالی، افزایش تولید مسکن و بهبود بازار مسکن است.

میزان مالیات برای خانه‌های مسکونی و تجاری ممکن است با یکدیگر متفاوت باشد و بسته به متراژ خانه و نرخ تعرفه‌ای که توسط وزارت اقتصاد و دارایی ایران تعیین شده است، محاسبه می‌شود.

همچنین، معمولاً میزان مالیات برای خانه‌های تجاری از مقدار مالیات برای خانه‌های مسکونی بیشتر است. این به دلیل آن است که خانه‌های تجاری معمولاً از متراژ بزرگتری نسبت به خانه‌های مسکونی برخوردار هستند و همچنین درآمد بیشتری نیز از آن‌ها حاصل می‌شود.

خانه های خالی معاف از مالیات

برای معافیت از پرداخت مالیات برای خانه‌های خالی، باید شرایط مشخصی را برآورده کنید. شرایطی که برای معافیت از پرداخت مالیات برای خانه‌های خالی لازم است، به شرح زیر است:

برای معافیت از پرداخت مالیات برای خانه‌های خالی، باید شرایط زیر را برآورده کنید:

  1. خانه‌های خالی باید در شهرهای بزرگ با مشکلات مسکن و کمبود مسکن واقع شده باشند.
  2. خانه‌ها باید حداقل یک سال قبل از پایان سال مالی مربوطه خالی شده باشند.
  3. مشخص شده باشد که خانه‌های خالی به دلیل بحران مسکن و کمبود مسکن در بازار مسکن بدون سرمایه‌گذاری و تعمیرات، به سادگی قابل اجاره نیستند.
  4. یک کارشناس باید اطلاعات کارشناسی را ارائه دهد تا میزان اجاره (حداکثر ۸۰ درصد از اجاره بازار) برای خانه‌های خالی تعیین شود.
  5. خانه‌های خالی باید به شخص یا اشخاصی که در آن زندگی می‌کنند و به عنوان مسکن خود استفاده می‌کنند (نه به عنوان محل کسب و کار) اجاره داده شوند.

اگر شما شرایط فوق را برآورده کرده‌اید، می‌توانید از پرداخت مالیات برای خانه‌های خالی معاف شوید. برای این منظور، باید به مراجع مالیاتی مربوطه مراجعه کرده و مستندات لازم را ارائه دهید.

به‌علاوه، در صورتی که شما به عنوان مالک خانه‌های خالی، از پرداخت مالیات معاف شده‌اید، باید در مدت ۳۰ روز پس از اجاره دادن خانه‌های خالی، از این موضوع به مراجع مالیاتی مربوطه اطلاع دهید. در غیر این صورت، شما موظف به پرداخت مالیات برای خانه‌های خالی هستید.

دولت چگونه خانه‌ های خالی را شناسایی می‌ کند؟

تمامی مالکان و صاحبان خانه‌ها موظف هستند اطلاعات املاک و خانه‌های خود را در سامانه اسکان و املاک کشور ثبت کنند. این سامانه تحت مالکیت وزارت مسکن و شهرسازی قرار دارد و برای ثبت نام مالیات برخانه های خالی استفاده می‌شود. در این سامانه، مالک یا مستاجر هر خانه موظف است اطلاعات کاملی از کد پستی و وضعیت سکونت خانه را ثبت کند.

با توجه به قانون مالیات، شورای نگهبان، همه نهادهای دولتی و بانک‌ها موظف به خدمت‌رسانی به مردم با دریافت نشانی و کد پستی هستند. این روش باعث سرعت و دقت در شناسایی محل سکونت افراد می‌شود.

بعلاوه، دولت پیامکی به مردم ارسال می‌کند که درخواست شفاف‌سازی تعیین وضعیت واحدهای مسکونی را دارد. افراد پس از دریافت پیامک، ۲ ماه فرصت دارند تا وضعیت خانه یا ملک خود را در سامانه اسکان و املاک کشور ثبت کنند.

در صورت عدم ثبت، ملک موردنظر به عنوان خانه خالی شناسایی شده و مشمول طرح مالیاتی قرار می‌گیرد. مالکان خانه‌های خالی باید در زمان مناسب اظهارنامه مالیاتی را تکمیل و به سازمان مالیاتی کشور ارائه دهند.

مالیات برخانه های خالی

مالیات برخانه های خالی

مالیات خانه های خالی چگونه محاسبه می شود؟

بسیاری از افراد اشتباها فکر می‌ کنند که مالیات بر خانه‌ های خالی بستگی به عواملی مانند قدمت یا فرسودگی خانه دارد، در حالی که واقعیت این است که مالیات برخانه های خالی کلنگی دقیقاً مانند قوانین مالیات برخانه های خالی نوساز است و هیچ تفاوتی با آن ندارد.

بنابراین، اگر خانه‌ ای قدیمی به شما به ارث رسیده است، علاوه بر پرداخت مالیات بر ارث، باید پس از گذشت مدت زمان معین، همچنین مالیات برخانه های خالی را نیز پرداخت کنید.

محاسبه مالیات بر خانه‌ های خالی بر اساس عوامل مختلفی انجام می‌شود، از جمله مدت زمانی که ملک خالی بوده است، تعداد خانه‌های خالی متعلق به شخص و ارزش اجاره ملک. در تهران و شهرهایی با جمعیت بیش از ۱۰۰ هزار نفر،

ضریب مالیات برای دارندگان ۱ تا ۵ خانه به شرح زیر است:

  • برای دارندگان یک خانه: ضریب مالیاتی یک درصد از ارزش اجاره ملک
  • برای دارندگان دو خانه: ضریب مالیاتی دو درصد از ارزش اجاره ملک
  • برای دارندگان سه خانه: ضریب مالیاتی سه درصد از ارزش اجاره ملک
  • برای دارندگان چهار خانه: ضریب مالیاتی چهار درصد از ارزش اجاره ملک
  • برای دارندگان پنج خانه و بیشتر: ضریب مالیاتی پنج درصد از ارزش اجاره ملک

لطفاً توجه داشته باشید که این ضرایب مالیاتی برای تهران و شهرهایی با جمعیت بیش از ۱۰۰ هزار نفر معتبر است. در شهرهایی با جمعیت کمتر، ضریب مالیاتی ممکن است متفاوت باشد و بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی محلی تعیین می‌شود.

  • سال اول: ۶ برابر ارزش اجاری ملک
  • سال دوم: ۱۲ برابر ارزش اجاری ملک
  • سال سوم: ۱۸ برابر ارزش اجاری ملک
ضریب مالیات برای کسانی که بیشتر از ۵ خانه خالی دارند، به شرح زیر است:
  • سال اول: ۱۲ برابر ارزش اجاری ملک‌ها
  • سال دوم: ۲۴ برابر ارزش اجاری ملک‌ها
  • سال سوم: ۳۶ برابر ارزش اجاری ملک‌ها

مالک خانه در صورت نداشتن اعتراض، می‌تواند یک ماه پس از دریافت برگ تشخیص مالیات، برای پرداخت آن اقدام کند. اما در صورت تأخیر در پرداخت مالیات، به‌ازای هر ماه تأخیر، یک جریمه به میزان ۲.۵ درصد از مبلغ مالیات به فرد تعلق خواهد گرفت.

سوالات متداول

آیا می توان از مالیات معاف شد؟

  • خانه‌ های خالی باید در شهرهای بزرگ با مشکلات مسکن و کمبود مسکن واقع شده باشند.
  • خانه‌ های خالی بایستی حداقل یکسال پیش از پایان سال مالی مربوطه خالی شده باشند.
  • مشخص شدن این موضوع که خانه‌های خالی به علت بحران مسکن و کمبود مسکن در بازار مسکن بدون سرمایه‌ گذاری و تعمیرات، به سادگی قابل اجاره نیستند.
  • ارائه اطلاعات کارشناسی از سوی یک کارشناس تعیین میزان اجاره (حداکثر ۸۰ درصد از اجاره بازار) برای خانه‌های خالی.
  • اجاره دادن خانه‌های خالی به شخص یا اشخاصی که در آن زندگی می‌کنند و به عنوان مسکن خود استفاده می‌کنند (نه به عنوان محل کسب و کار).

با چه شرایطی یک خانه خالی محسوب می شود؟

  • جمعیت شهری که خانه در آن قرار دارد بیشتر از ۱۰۰ هزار نفر باشد.
  • خانه موردنظر محل سکونت اصلی یا فرعی مالک نباشد.
  • یک سال از تاریخ صدور گواهی پایان کار آن ملک یا خانه گذشته باشد.
  • بر اساس تاریخ ثبت سند، حداقل چهار ماه از تاریخ خرید خانه گذشته باشد.
  • خانه حداقل ۴ ماه در اجاره نباشد.
  • فرد مستاجر اقامتگاه اصلی داشته باشد.
  • خانه یا ملکی که توسط مالک در سامانه معاملات املاک وزارت راه و شهرسازی برای فروش یا اجاره ثبت نشده باشد.
  • خانه‌ای که در صورت وقف بودن، مطابق با وقف‌ نامه مشکلی برای اجاره رفتن نداشته باشد.
فرم های عمومی مالیات

فرم های عمومی مالیات

فرم های عمومی مالیات

فرم های عمومی مالیات، ضروری است که فرم‌ها و مدارک تهیه شده را تکمیل کرده و به پرونده مالیاتی خود اضافه کنند. هنگامی که مودی مالیاتی برای حل مسئله مالیاتی خود به ممیز مراجعه می‌کند، لازم است درخواست خود را با تکمیل فرم‌های مربوطه ارائه کند و بهتر است مودیان مالیاتی که مشمول پرداخت مالیات بر درآمد هستند.

قبل از ثبت نام اظهارنامه مالیاتی خود، فرم پیش‌نویس اظهارنامه را مطالعه و تکمیل کنند و همچنین درباره انواع فرم‌های مالیاتی و روش استفاده از آن‌ها آگاه شوند و انواع فرم‌های مالیاتی را شناسایی کنند. تکمیل و مرور پیش‌نویس انواع فرم‌های مالیاتی قبل از شروع به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی توسط مودیان مالیاتی، می‌تواند از وقوع خطاها در تکمیل اظهارنامه‌ها جلوگیری کند و بهتر است اطلاعات مورد نیاز را از قبل جمع آوری کنند تا فرآیند تکمیل اظهارنامه‌ها را تسریع کنند.

 فرم های مالیاتی

  • فرم های مالیاتی عمومی
  • فرم های مربوط به اشخاص حقوقی
  • فرم های قدیم مربوط به مالیات بر ارث
  • فرم های مربوط به وصول و اجرا
  • فرم های مربوط به مالیات بر حقوق
  • فرم های مربوط به حق تمبر
  • فرم های مربوط به مشاغل
  • فرم های جدید مربوط به مالیات بر ارث
  • فرم های مربوط به مالیات بر املاک
فرم های عمومی مالیات

فرم های عمومی مالیات

در فرم‌های مالیاتی، به صورت کلی به انواع مختلفی اشاره شده است که هر یک از آنها به بخش‌های کوچکتر تقسیم می‌شوند. در فرم‌های مالیات عمومی، بخش‌هایی مانند فرم اعلام عدم امکان صدور گواهی طبق ماده ۱۸۷ قانون مالیات‌های مستقیم، فرم تقاضای تقسیط بدهی به استناد ماده ۴۰ و ۱۶۷ قانون مالیات‌ های مستقیم، فرم اعلام عدم امکان صدور گواهی طبق ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم و … وجود دارند. در فرم‌های مربوط به وصول و اجرا، بخش‌هایی مانند پیشنهاد ممنوع الخروجی، برگ اجرایی بر اساس ماده ۲۱۰ قانون مالیات‌ های مستقیم و دستور بازداشت اموال وجود دارند.

فرم های مربوط به مشاغل

در فرم‌های مربوط به مشاغل، بخش‌هایی مانند صورت درآمد و هزینه‌های ماهانه مودیان گروه دوم، دفترچه ثبت نام صاحبان مشاغل، صورت درآمد و هزینه‌های سالیانه گروه دوم، فرم تحویل برچسب ثبت صندوق در سیستم مالیاتی کشور و … وجود دارند.

در فرم‌های مربوط به اشخاص حقوقی، بخش‌ هایی مانند فرم درخواست نقل و انتقال سهام، گواهی اقامت از حیث مالیاتی برای اشخاص حقوقی طبق مواد ۱۶۸ و ۱۸۰ قانون مالیات‌های مستقیم، گزارش صدور گواهی طبق ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم، برگ اجرای بند ۳ ماده ۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم، برگ درخواست ارائه اسناد و مدارک بر اساس بند ۲ ماده ۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم و … وجود دارند. همچنین، در سایر انواع فرم‌های مالیاتی بخش‌های دیگری نیز وجود دارند، که بخش‌های مذکور به عنوان مثال و نمونه آورده شده است.

نکاتی درباره اظهارنامه مالیاتی

شیوه محاسبه مالیات در ایران به دو صورت علی‌الراس و خوداظهاری انجام می‌ شود. در نظام‌های مالیاتی پیشرفته امروزی، تمایل به جایگزینی شیوه علی‌الراس با شیوه خوداظهاری وجود دارد. در شیوه خوداظهاری، شخص حقیقی یا حقوقی اعلام می‌کند که در سال مالی خود به چه میزان سود داشته و چه میزان مالیات باید پرداخت کند. زمان ارائه و تسلیم کارنامه مالی الکترونیکی، ترازنامه، حساب سود و زیان و سررسید پرداخت مالیات برای اشخاص حقیقی، ۳ ماه پس از پایان سال مالیاتی و برای اشخاص حقوقی، ۴ ماه پس از پایان سال مالی آنها خواهد بود.

قانون جدید مالیات

قانون جدید مالیات

قانون جدید مالیات

سقف معافیت مالیاتی براساس قانون مالیاتی کشور، برای سال ۱۴۰۲ اعلام شده است. در هر کشوری، برای رشد، توسعه و پیشرفت خود، دریافت مالیات انجام می‌شود. این مالیات برای مشاغل و افراد مختلف الزامی است. همانطور که می‌دانید، در کشورها افراد با طبقات اجتماعی و اقتصادی مختلف وجود دارند. به همین دلیل، طبق قوانین، برخی از موارد از پرداخت مالیات معاف می‌شوند. این معافیت یک سقف مشخص دارد که جلوی ایجاد فشار بر روی قشرهای ضعیف جامعه را می‌گیرد. برای کسب اطلاعات بیشتر درباره سقف معافیت مالیاتی ۱۴۰۲، می‌توانید به مقاله مربوطه در سایت مزایده و مناقصه هزاره مراجعه کنید.

مالیات چیست؟

نظام مالیاتی در ایران به دو صورت مستقیم و غیرمستقیم تعیین شده است. در هر کشور، منابع، نیروی انسانی و امکاناتی موجود است که برای مصرف استفاده می‌شوند. همچنین، نیروی انسانی شاغل در دولت حقوق دریافت می‌کند و این خدمات بهبود زندگی مردم را به همراه دارد. مردم هر کشور نیز باید هزینه‌های مربوط به خدماتی که دریافت می‌کنند را پرداخت کنند. با پرداخت مالیات، مردم باید رفاه مناسبی را دریافت کنند. اگر در یک کشور این فرآیند به درستی اجرا نشود، این ایراد از قانون نیست. متأسفانه، مجریان قانون در کشور ما نمی‌توانند به درستی وظایف خود را انجام دهند. این موضوع باعث نارضایتی اکثر اقشار جامعه از پرداخت مالیات شده است.

چه اشخاص حقوقی و حقیقی مشمول پرداخت مالیات هستند؟

  • افراد حقیقی و حقوقی مالک یک ساختمان، زمین یا خودرو
  • اشخاص حقیقی یا حقوقی که درآمد از کشور های خارجی دارند
  • اشخاص حقیقی یا حقوقی که درآمد از طریق امور داخل کشور دارند.

در صورتی که فردی مالیات خودرو را پرداخت نکند، به موجب قوانین، ممکن است مورد جریمه قرار گیرد. همچنین، اگر از پرداخت جریمه صرفنظر کند، ممکن است برخی از خدمات اجتماعی نیز برای او محدود شود.

هدف از دریافت مالیات چیست؟

قانون جدید مالیات، باید توجه داشت که هدف دریافت مالیات به طور عمده برای ارائه خدمات نیست. در برخی موارد، دولت‌ها می‌توانند مالیات را بر مواردی که قصد کاهش آنها را در جامعه دارند، اعمال کنند. مالیات اهداف دیگری همچون کاهش تورم را نیز دارد. با افزایش نقدینگی در جامعه، ارزش پول کاهش می‌یابد. برخی دولت‌ها ممکن است مقدار مالیات را افزایش دهند تا تأثیری بر تورم داشته باشند. متأسفانه، در کشور ما مشکل فقط به قوانین مربوطه محدود نیست. بلکه ترکیبی از قوانین مشکل‌زا وجود دارد که خود باعث ایجاد تورم می‌شود. در این فرآیند، فشار فراوان به عهده مردم قرار می‌گیرد.

قانون جدید مالیات

معافیت مالیاتی، راهی برای کمک به قشری خاص

با توجه به آنچه بیان شد، قانونگذار تلاش کرده است تا سیاست‌های حمایتی را در نظر بگیرد. این به این معناست که معافیت‌های مالیاتی به عنوان بخشی از قوانین اعلام شده است. به عنوان مثال، فردی که یک خانه بزرگ در شمال شهر تهران دارد، در مقایسه با کسی که خانه‌ای کوچک در جنوب شهر دارد، در زمینه ارزش دارایی‌ها برابر نیستند. همچنین، پرداخت مالیات برای افرادی که درآمد کمی دارند نیز قابلیت دستیابی به آن را ندارد. در نتیجه، دولت برای افرادی که درآمد کمی دارند، شرایط خاصی دارند یا اموالی با ارزش معینی دارند، معافیت مالیاتی ارائه کرده است.

لیست اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول طرح معافیت از مالیات

با توجه به سیاست‌های دولت، سالانه یک لیست خاص برای معافیت از پرداخت مالیات ارائه می‌شود. در لیست زیر، تمامی اشخاص حقوقی که معاف از مالیات هستند، برای شما گردآوری شده است:

  1. سازمان‌ها و موسسات غیرانتفاعی و خیریه که فعالیت‌های عمومی و خدمات اجتماعی را انجام می‌دهند.
  2. سازمان‌ها و موسسات علمی و آموزشی که به ترویج علوم، پژوهش‌های علمی و آموزش عالی مشغول هستند.
  3. برخی سازمان‌ها و موسسات فرهنگی، هنری و ورزشی که به حفظ و ترویج فرهنگ و هنر و توسعه فعالیت‌های ورزشی می‌پردازند.
  4. سازمان‌ها و موسسات مذهبی که به فعالیت‌های دینی و خدمات مذهبی اشتغال دارند.
  5. سازمان‌ها و موسسات حمایتی از افراد معلول و آسیب‌دیده که به ارائه خدمات و حمایت از این افراد مشغول هستند.

باید توجه داشت که این فهرست تنها برخی از موارد معاف از مالیات را شامل می‌شود و سایر موارد نیز وجود دارند که ممکن است در لیست‌های جداگانه قرار گیرند. علاوه بر این، دولت ممکن است در آینده تغییراتی در این فهرست اعمال کند و موارد جدیدی را به آن اضافه یا از آن حذف کند. در نتیجه، برای اطلاعات دقیقتر و جامع‌تر درباره موارد معاف از مالیات، توصیه می‌شود با مراجع مالیاتی و منابع رسمی دولتی در ارتباط باشید.

  • تمامی امور مربوط به فعالیت کشاورزی

تمامی اشخاص حقیقی یا شرکت های فعال در بخش کشاورزی کشور از پرداخت مالیات معاف اند.

این فعالیت ها بر اساس قانون ماده ۸۱ مالیات مستقیم بر درآمد ها شامل کشاورزان، دامپروران، دامداران و هرگونه فعالیت دیگر می شود.

  • تمامی امور بخش آموزشی و ورزشی

تمام آموزشگاه ها، دانشگاه ها، باشگاه های ورزشی و مؤسسات غیر انتفاعی دارای مجوز، شامل این معافیت می شوند. مدارس مختلف از جمله، غیرانتفاعی، هیئت امنایی، فنی حرفه ای و… از پرداخت مالیات معاف هستند. مؤسسات نگهداری از معلولان نیز در این قانون لحاظ شده اند.

از طرفی باشگاه هاب ورزشی در رابطه با تمامی درآمد های ورزشی خود معاف از پرداخت مالیات می باشند.

  • معافیت مالی بخش صادرات کشور

تمام درآمد حاصل از صادرات هرگونه خدمت، تولیدات غیر نفتی و محصولات حوزه کشاورزی ایران معاف از پرداخت مالیات هستند.

  • معافیت مالی بخش صادرات کشور

تمام درآمد حاصل از صادرات هرگونه خدمت، تولیدات غیر نفتی و محصولات حوزه کشاورزی ایران معاف از پرداخت مالیات هستند.

  • درآمد های وابسته به امور گردشگری

تمامی درآمد های حاصل از فعالیت در حوزه گردشگری برای هتل ها و مراکز خصوصی اقامتی و بیمارستان ها شامل قانون معافیت می شود. شرط شمول در این قانون کسب مجوز از وزارتخانه مربوطه است.

  • فعالیت های فرهنگی و هنری

انتشارات مختلف، مطبوعات، فعالان قرآنی و مذهبی با کسب مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی از پرداخت مالیات معاف اند.

  • ترانزیت کالا، قانون جدید مالیات

کالا هایی که صرفاً از کشور عبور می کنند و هیچ تغییری در تعداد آنها نمی شود نیز شامل مالیات صفر می شوند.

قانون جدید مالیات

  • سپرده های بانکی

سود علی الحساب پرداختی توسط بانک ها تا سقف نرخ سود مشخص شده در ماده های ۱۴۷ و ۱۴۸ معاف از مالیات است.

  • صنایع دستی

به دلیلی رشد و گسترش این شغل در مناطق کمتر برخوردار، تمامی فعالیت های وابسته به آن، از پرداخت مالیات معاف اند. این موارد شامل کارگاه های فرش، گلیم، و همه فعالیتهای مرتبط می شود.

  • حقوق کارگران و کارمندان کم درآمد
  • تمامی هزینه های درمانی
  • معافیت های مالی مربوط به امور درمانی، لزوماً برای بحث درمان است نه زیبایی.
  • جوایز دریافتی در رابطه با تحقیق و پژوهش
  • مبالغ دریافتی و پرداختی در رابطه با اختراعات و اکتشافات
  • معافیت مالیاتی برای سپرده های بانکی
  • پرداخت یا دریافت هزینه جهیزیه و مهریه
  • فعالیت تعاونی های مختلف
  • معافیت برای تولیدکنندگان
  • صادرات

سقف معافیت مالیاتی ۱۴۰۲، قانون جدید مالیات

سقف معافیت مالیاتی ۱۴۰۲ ناشی از حقوق

با توجه به سیاست‌های مالیاتی، حقوق افراد بسته به میزان دریافتی آنها مشمول قوانین مالیاتی است. طبق این سیاست:

  1. افرادی که حقوقشان کمتر از ۱۰ میلیون تومان است، از پرداخت مالیات معاف هستند.
  2. اگر حقوق یک فرد بین ۱۰ و ۱۴ میلیون تومان باشد، ۱۰ درصد از آن به عنوان مالیات دریافت می‌شود.
  3. برای حقوق‌های بین ۱۴ تا ۲۳ میلیون تومان، درصد مالیات به ۱۵ افزایش می‌یابد.
  4. حقوق‌های بین ۲۳ تا ۳۴ میلیون تومان نیز با ۲۰ درصد مالیات مواجه می‌شوند.
  5. افرادی که درآمد آنها بیشتر از ۳۴ میلیون تومان است، باید ۳۰ درصد از حقوق خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

این سیاست‌ها، معافیت و درصد مالیات را بر اساس میزان درآمد افراد تعیین می‌کند. لازم به ذکر است که این درصدها ممکن است توسط دولت در آینده تغییر کنند.

سقف معافیت مالیاتی ۱۴۰۲ ناشی از عملکرد

اگر درآمد تا حد ۲۸ میلیون و ۸۰۰ هزار تومان باشد، از پرداخت مالیات معاف است. از ۲۹ میلیون تا ۵۰ میلیون تومان شامل ۱۵ درصد مالیات می شود. درصد مالیات برای درآمد ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان به ۲۰ و مازاد بر ۱۰۰ میلیون تومان به ۲۵ درصد می‌رسد.

سقف معافیت مالیاتی ۱۴۰۲ خودرو لوکس

قیمت خودرو اگر زیر یک میلیارد باشد معاف از مالیات است. اما اگر ارزش آن تا یک و نیم میلیارد تومان برسد شامل یک درصد مالیات می باشد.خودرو های لوکس  با ارزشی میان ۱.۵ تا ۳ میلیارد تومان نیز،  ۲ درصد مالیات به همراه دارد. این درصد برای خودرو با قیمتی میان ۳ تا ۴ و نیم میلیارد به ۳ درصد می رسد. همچنین، این درصد برای ارزش بیش از ۴.۵ میلیارد تومان به ۴ درصد افزایش می یابد.

سقف معافیت مالیاتی ۱۴۰۲ درآمد ناشی از اجاره

اگر مالک یک منزل، از اجازه بهای خود سالانه درآمدی کمتر از ۵۰ میلیون تومان داشته باشد، معاف از پرداخت مالیات خواهد بود. اما اگر این عدد به پنجاه میلیارد تومان برسد، مالیاتی برابر با ۱۵ درصد باید پرداخت کند. درآمد مالم ممکن است بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان باشد. در این صورت ۲۰ درصد آن را باید به عنوان مالیات بپردازد. اگر این درآمد به بیش از ۱۰۰ میلیون برسد، مالیات پرداختی به ۲۵ درصد خواهد رسید.

جریمه، راهکاری برای الزام افراد به پرداخت مالیات

با توجه به قانون جدید مالیات، اشخاص حقوقی یا حقیقی موظف به پرداخت مالیات هستند و در صورت عدم پرداخت، ممکن است مشمول جریمه شوند. طبق این قوانین:

  1. جریمه مالیات بر عملکرد، به ازای هر ماه تأخیر در پرداخت مالیات، ۲.۵ درصد از مبلغ مالیات معوق محاسبه می‌شود.
  2. همچنین، در صورت عدم پرداخت مالیات حقوق و دستمزد در موعد مقرر، جریمه ۲ درصد از مبلغ مالیات به ازای هر ماه تأخیر اعمال خواهد شد.

بنابراین، بهتر است در موعد مقرر پرداخت مالیات خود را انجام دهید تا از پرداخت جریمه جلوگیری کنید. در شرایط اقتصادی فعلی، پرداخت جریمه مالیات منطقی نیست و بهتر است به موقع مالیات خود را پرداخت کنید.

مهم است بدانید که پرداخت مالیات، نقش مهمی در بهبود شرایط زندگی در کشورها دارد. با این حال، اهمیت این است که مالیات با عدالت برخورد شود، و این مسئله در حوزه‌ای جداگانه بحث می‌شود. همچنین، برای قشر کم درآمد جامعه، سقفی برای مالیات تعیین شده است و دولت تلاش می‌کند تا وضعیت زندگی آنها را بهبود بخشد.

در پایان، اگر سؤالات مربوط به سقف مالیات سال ۱۴۰۲ را دارید، می‌توانید آن را در بخش نظرات مطرح کنید تا به آن پاسخ داده شود.

ارسال صورت معاملات فصلی

ارسال صورت معاملات فصلی

قابل توجه مشمولین ارسال صورت معاملات فصلی

در حالی که مویان مالیاتی به منظور ارسال صورت معاملات فصلی دوره ی تابستان ۱۴۰۲ حداکثر تا ۱۵ آبان ماه مهلت دارند، سامانه مذکور در روزهای اخیر با کندی همراه بوده و این موضوع منجر شده تا مودیان نتوانند صورت معاملات دوره ی تابستان سال جاری را ارسال نمایند. به همین علت سازمان امور مالیاتی کشور امکان ارائه ی فهرست صورت معاملات فصلی دوره ی تابستان را تا پایان آبان ماه فراهم کرده است.

 

برگ قطعی مالیات

برگ قطعی مالیات

برگ قطعی مالیات

پرداخت مالیات برای مودیان مالیاتی یک فرآیند پیچیده است که شامل چند مرحله است. در این مراحل، اطلاعات مالی خود را اعلام کرده و مبلغ مالیات مستحق را محاسبه می‌کنید. سپس می‌بایست این مبلغ را به موعد تعیین شده پرداخت کنید. بعد از ارسال اطلاعات مالی خود، مقامات مالیاتی آن را بررسی می‌کنند و در صورت لزوم، تصحیحات و تعدیلاتی را اعمال می‌کنند. سپس برگه مالیاتی نهایی یا همان “برگ قطعی مالیاتی” را به شما ارائه می‌دهند.

برگ قطعی مالیاتی، مستندی است که نشان می‌دهد مبلغ دقیق مالیاتی که باید پرداخت کنید و جزئیاتی از محاسبات و تعدیلاتی که اعمال شده است. این برگه نشان می‌دهد که شما مالیات خود را به درستی محاسبه کرده و پرداخت کرده‌اید.

اگرچه این فرآیند پیچیده به نظر می‌رسد، اما با دقت و رعایت قوانین مالیاتی، می‌توانید به راحتی پرداخت مالیات خود را انجام دهید. همچنین، مشاوره از کارشناسان مالیاتی می‌تواند در این فرآیند به شما کمک کند.

ما دو نوع برگ در مالیات داریم:

  • برگ تشخیص مالیات
  • برگ قطعی مالیات

تفاوت این دو را در ادامه خواهیم گفت اما قبل از آن نیاز است نکاتی را بدانید.

این متن درباره پرداخت مالیات در ایران است. همه افراد در ایران موظف به پرداخت مالیات هستند، از کارمندان دولتی تا صاحبان کسب و کارهای کوچک و بزرگ. مالیات به عنوان هزینه‌ای برای استفاده از امکانات و خدمات دولت برای توسعه اقتصادی و بهبود کشور پرداخت می‌شود. این مالیات‌ها به دو صورت مستقیم و غیر مستقیم دریافت می‌ شود. مالیات مستقیم شامل مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی است، در حالی که مالیات غیر مستقیم شامل مالیات بر مصرف، مالیات بر فروش و مالیات بر واردات می‌شود.

اما در ادامه به توضیح در مورد برگ قطعی مالیات می‌پردازیم. برگ قطعی مالیات جزئی از مالیات مستقیم است. در این روش، علاوه بر مبلغی که از حقوق کارمندان به صورت مستقیم کسر می‌شود، صاحبان کسب و کارهای آزاد نیز موظف به پرداخت مالیات هستند. برگ قطعی مالیات به مبلغی اشاره دارد که مشتری یا مالک کسب و کار موظف است به عنوان مالیات پرداخت کند. این مبلغ به عنوان نهایی در نظر گرفته می‌شود.

برگ قطعی مالیات بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی محاسبه و صادر می‌شود. معمولاً برای محاسبه این مبلغ، درآمد و دارایی‌های شخص مودی در نظر گرفته می‌شود و بر اساس درصدی از آنها، مالیات محاسبه می‌شود. سپس برگ قطعی مالیات به مودی صادر می‌شود و او موظف است این مبلغ را به عنوان مالیات پرداخت کند.

اهمیت پرداخت مالیات برای توسعه و رشد کشور بسیار مهم است. با استفاده از این مبالغ، دولت می‌تواند سرمایه‌گذاری‌های عمومی را انجام داده و به بهبود زیرساخت‌ها، خدمات عمومی و توسعه اقتصادی کشور کمک کند.

شما تا رسیدن به برگ قطعی مالیات، مراحل و فرآیندهایی را طی می‌کنید که عبارت هستند از:

  1. پر کردن اظهارنامه مالیاتی
  2. دریافت برگ تشخیص مالیاتی
  3. دریافت برگ قطعی مالیاتی

مرحله اول: پر کردن فرم اظهار نامه مالیاتی

اگر شما یک کسب و کار آزاد دارید یا حداقل اخبار را دنبال می‌کنید، احتمالاً چندین بار عبارت “پر کردن فرم اظهارنامه مالیاتی” را شنیده‌اید. تکمیل این فرم اولین گام برای دریافت برگ قطعی مالیات است. اظهارنامه مالیاتی به عبارتی کارنامه مالی است که هر سال، اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول مالیات هستند، باید آن را به سازمان مالیاتی تقدیم کنند تا مالیات خود را محاسبه کنند.

به طور کلی، سازمان امور مالیاتی از شما می‌خواهد با ارائه اسناد و مدارک لازم و دفتر حساب خود، میزان گردش مالی، سود و زیان خود را تسلیم اداره مالیات کنید. سپس در صورت صحت و دقت اطلاعات شما، میزان مالیاتی که باید پرداخت کنید، محاسبه می‌شود. این اطلاعات شامل درآمد، هزینه‌ها، سرمایه و سایر جزئیات مالی کسب و کار شما است.

پر کردن اظهارنامه مالیاتی اهمیت زیادی دارد، زیرا این اظهارنامه به سازمان مالیاتی کمک می‌کند تا مالیات مناسب بر اساس درآمد و سایر فعالیت‌های مالی شما محاسبه شود. همچنین، تسلیم اظهارنامه مالیاتی به موقع و صحیح نشان می‌دهد که شما به قوانین مالیاتی پایبند هستید و با وظایف مالیاتی خود را به درستی انجام می‌دهید.

"</p

گام دوم: دریافت برگ تشخیص مالیات

گام دوم در جهت اخذ برگ قـطعی مالیات، دریافت برگ تشخیص است. پس از اینکه مؤدی اظهار نامه‌ی مالیاتی را به سازمان امور مالیاتی ارائه داد، این سازمان در پاسخ ابلاغی را تحت عنوان برگ تشخیص به مؤدی ارجاع می‌دهد.

در برگ تشخیص، مقدار مالیاتی که می‌بایست بر اساس مندرجات در اظهار نامه مالیاتی، توسط مؤدی پرداخت شود به وی اعلام می‌شود.

نکته‌ی حائز اهمیت این است که برگ تشخیص به منزله‌ی برگ قـطعی مالیات نیست و در این مرحله غیر قطعی و به نوعی بدوی است.

مؤدی می‌تواند ظرف مدت ۳۰ روز، برای بازبینی محاسبات، کسب اطلاع از فرآیند محاسبه اقدام کند و همچنین به مبلغ مالیاتی که برای او محاسبه شده، اعتراض نماید. در این روند وی حتی می‌تواند اظهار نامه‌ی خود را تغییر داده و اصلاح کند.

در نهایت برگ تشخیص و برگ قطعی مالیات بر طبق آخرین اظهار نامه وی تنظیم و محاسبه می‌شود. اگر مؤدی پس از طی این سی روز اقدامی روی برگ تشخیص انجام ندهد، مبلغ محاسبه‌ی شده‌ی مالیات، به عنوان مالیات برگ قطعی تلقی می‌شود و مؤدی موظف است تا در اسرع وقت نسبت به پرداخت مبلغ محاسبه شده اقدامات لازم را به عمل آورد.

گام سوم و آخر: دریافت برگ قطعی مالیات

پس از دریافت برگ تشخیص، در صورتی که به مبلغ محاسبه شده اعتراض داشتید، می‌توانید تا مراتب اعتراض خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید. توجه داشته باشید که در این زمان، مؤدی هنوز موظف به پرداخت مالیات نیست.

در صورت اعتراض مؤدی، برای رسیدگی به آن، هیئتی تحت عنوان هیات حل اختلاف مالیات بدوی تشکیل می‌شود تا ادعای مؤدی را بازنگری کند و حکم را تغییر دهند.

در این مرحله حکم صادر شده از طرف این هیئت یا هر مرجع ذی صلاح دیگری قابل اعتراض نیست و به عنوان برگ قطعی مالیات تلقی می‌شود، که بر طبق آن مؤدی می‌بایست مبلغ تعیین شده به عنوان مالیات را در اسرع وقت پرداخت کند تا شامل جریمه نشود.

در صورت عدم پرداخت بعد از برگ قطعی، سازمان امور مالیاتی برای شما جرائمی در نظر خواهد گرفت، از جمله ممنوعیت خروج از کشور و بلوکه شدن حساب‌ها.

برگ قطعی مالیات برای این قرار داده شده است تا هم به مودی فرصت داده و هم برای او فرصتی باقی نگذارد! در واقع تا قبل از دریافت برگ قطعی مالیات، شما فرصت دارید اعتراض کنید و شکایت خود را هیات مربوطه ثبت کنید، این همان فرصتی است که به مودی داده شده است؛ اما بعد از صدور برگ قطعی، فرصت از شما گرفته خواهد شد و باید طبق همان برگه، مالیات را پرداخت کنید. پس مالیات برای شما به دو بخش تقسیم می‌شود، یک قبل از صدور مالیات برگ قطعی! و دیگری، بعد از صدور برگ قطعی!

"</p

جریمه عدم پرداخت بعد از دریافت مالیات برگ قطعی

شما پیش از برگ قطعی، فرصت دارید تا اعتراض خود را ثبت کنید، در غیر این صورت و زمانی که برگ قطعی مالیـاتی برای شما صادر شد، تقریبا می‌توان گفت کار تمام است و شما ملزم به پرداخت آن هستید.

شاید بپرسید در این زمان اگر مالیات را پرداخت نکنم چه می‌شود؟ در پاسخ باید به جریمه‌های نسبتا سنگینی که در انتظارتان است اشاره کنیم.

این جریمه‌ها می‌تواند شامل موارد مختلفی باشد، از جمله:

  1. بلوکه کردن حساب‌های شما
  2. ممنوعیت خروج از کشور برای مودی مالیاتی (ممنوع الخروجی)
  3. پرداخت درصدی از مالیات پرداخت نشده به عنوان جریمه

شروط ۳ گانه تبدیل برگ تشخیص به برگ قطعی مالیات

در قوانین مالیاتی، ماده‌ای وجود دارد که به این موضوع اشاره کرده است، ماده ۲۳۹ قانون مالیاتی که ذیل مالیات مستقیم درج شده، در این مورد سه شرط را ذکر کرده است که عبارتند از:

  1. اعلام کتبی مودی مالیاتی درباره پذیرش برگ تشخیص [۳۰ روز بعد از تاریخ ابلاغ]
  2. عدم اقدام مودی برای اعتراض به برگ تشخیص
  3. صرف نظر مودی از اعتراض یا شکایت خود

مالیات برگ قطعی چه انواعی دارد؟

۵ نوع بـرگ قطعی مالیاتی داریم که تقریبا فرآیند همه آن‌ها یکسان است، فقط به لحاظ نوع مالیات با هم متفاوتند، این ۵ مورد شامل موارد زیر می‌شود:

  1. بـرگ قطعی مالیات عملکرد
  2. بـرگ مالیات قطعی بر ارزش افزوده
  3. مالیات برگ قـطعی حقوق
  4. بـرگ قطعی مالیات سه در هزار
  5. برگ قطعی مالـیات تکلیفی

نکته آخری که درباره برگ قطعـی مالیات باید بدانید

در برگ قطعی مالیات عملکرد به نوعی یک جایزه برای مودیان خوش حساب در نظر گرفته شده است. به این ترتیب که اگر شما به صورت ۳ سال پی در پی اسناد و مدارک مالیاتی خود شامل: حساب سود و زیان، ترازنامه، دفاتر مالی و اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان مربوطه تحویل دهید در حالی که هیچ اعتراضی به برگ مالیات خود نداشته باشید [عدم مراجعه به هیات حل اختلاف مالیاتی برای ثبت اعتراض] ۵ درصد جایزه می‌گیرید!

حتما می‌خواهید بدانید این ۵ درصد چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟ در واقع در صورتی که موارد بالا را رعایت کرده باشید، بعد از سه سال، پنج درصد از اصل مالیات این سه سالی که پرداخت کرده‌اید، از مالیات سنوات بعدی کسر می‌شود یا به بیانی دیگر، این ۵ درصد به حساب سال‌های بعدی منظور شده و شما تخفیف می‌گیرید.

تفویض اختیار تقسیط بدهی مالیات

تفویض اختیار تقسیط بدهی و بخشودگی جرائم قابل بخشش موضوع قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده

قانون مالیات های مستقیم، تفویض اختیار تقسیط بدهی مالیات

در اجرای مقررات مواد ۱۶۷ و ۱۹۱ قانون مالیات های مستقیم اصلاحیه ۱۳۹۴/۴/۳۱ ضمن تاکید بر اهمیت وصول نقدی و موقع مالیات و عوارض موضوع قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده و به منظور تکریم مودیان محترم مالیاتی و تسهیل و تسریع در فرآیند قطعیت و وصول بدهی مودیان،شرایط و نحوه بخشودگی جرائم قابل بخشش و نفسیط بدهی با رعایت مقررات مواد مذکور و سایر مقررات مربوط به شرح زیر به مدیران کل امور مالیاتی تفویض می شود:

الف- بخشودگی جرائم قابل بخشش

۱- تفویض اختیار بخشودگی جرائم برا عملکرد / دوره / سال ۱۳۹۹ و به قبل به شرح جدول زیر و با رعایت سایر بند های این بخشنامه (به استثنای بند ۲) می باشد.

عملکرد سال/ دوره
۱۳۹۹ ۱۳۹۸ ۱۳۹۷ ۱۳۹۶ ۱۳۹۵ و قبل از آن
حداکثر درصد بخشودگی جرائم ۱۰۰ ۹۵ ۸۵ ۸۰ ۷۵

درصد های مذکور در این بند در صورت پرداختبا ترتیب پرداخت بدهی (اعم از اصل و جرائم غیر قابل بخشش و آن بخش از جرائمی که با بخشودگی آن موافقت شده است) حداکثر تا یک ماه پس از ابلاغ برگ قطعی می باشد. و پس از آن در صورت ترتیب پرداخت نیز به ازای هر ماه تا پایان اقساط سه واحد درصد (۴۰٪) برای موارد ترتیب پرداخت برسد.

۲- تفویض اختیار بخشودگی جرائم قابل بخشش برای عملکرد / دوره/ سال ۱۴۰۰ و به بعد، در صورت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی (اعم از اصل و جرائم غیر قابل بخشش و آن بخش از جرائمی که با بخشودگی آن موافقت نشده است) یا رعایت سایر بندهای این بخشنامه (به استثنای بند ۱ ) حداکثر به میزان صد در صد (۱۰۰٪) می باشد. درصد مذکور، در مورد مودیانی که از تسلیم اظهارنامه مالیاتی خودداری نموده اند و همچنین نسبت به جریمه تاخیر پرداخت بدهی ابزاری، از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه یا سر رسید پرداخت مالیات سال / دوره مربوط و در سایر موارد از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص / مطالبه، در صورت پرداخت به ازای هر ماه دو واحد درصد و در موارد پرداخت و چهل درصد (۴۰ درصد) برای موارد ترتیب پرداخت برسد.

۳- بخشودگی جرائم موضوع ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب ۱۳۸۰/۱۱/۲۷ برای سالهای ۱۳۹۴ و قبل از آن و جرائم موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب ۱۳۹۴/۴/۳۱ برای سالهای ۱۳۹۵ و بعد از آن، در صورتی که مشمول مالیات نبوده و یا نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت کلیه بدهی های قطعی شده سال مربوط اقدام نموده باشد و همچنین جرایم مالیاتی قابل بخشش مربوط به مطالبه مالیات بر مبنای رسیدگی به تراکنش های بانکی تا صد در صد به مدیران کل امور مالیاتی تفویض می شود.

۴- مفاد این بخشنامه مانع از اعمال بخشودگی جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی و جریمه تاخیر موضوع قانون مالیات برارزش افزوده نسبت به مهلت های اعلامی و همچنین مشمولین تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم به موجب بخشنامه های صادره سازمان نخواهد بود.

۵- بخشودگی جرائم موضوع این بخشنامه (به استثنای بند ۴) شامل مودیانی که در اجرای تبصره (۲) ماده ۲۷۴ قانون مالیات های مستقیم از طرف سازمان اعلام جرم و اقامه دعوی نزد مراجع قضایی صورت گرفته استنسبت به سال مربوطه، جاری نمی باشد. بدیهی است در صورت صدور حکم برائت از سوی مراجع قضایی مفاد این بند جاری نخواهد بود.

۶- در صورتی که فارغ از سال تعلق جریمه، دریافت خسارت تاخیر موضوع آماده (۲۴۲) قانون مالیات های مستقیم و تبصره (۶) ماده (۱۷) قانون مالیات ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷/۲/۱۷ برای مودیان احراز شده است، مبالغ خسارت مذکور از جرائم قابل بخشش مربوط به دوره ها / سال های مالیاتی مورد درخواست، حسب مورد کسر و سپس نسبت به بخشودگی جرائم اقدام گردد.

۷- مودیانی که در اجرای دستورالعمل قبلی، مشمول برخورداریاز بخشودگی تمام یا قسمتی از جرائم مطابق دستورالعمل مذکور شده اند لیکن نسبت به اعمال بخشودگی اقدام نشده است، برای جرائم مذکور مشمول همان دستورالعمل می باشند.

۸- در راستای قانون استفاده از حداکثر توان تخصصی، تولیدی و خدماتی در تامین نیازهای کشور و تقویت آن در امر صادرات و اصلاح ماده ۱۰۴ قانون مالیات های مستقیم و قانون حداکثر استفاده از توان تولیدی خدماتی کشور و حمایت از کالای ایرانی، بخشودگی آن از جرائم دیر پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده پیمانکاران که به واسطه عدم دریافت از کارفرمایان ایجاد شده استتا میزان صد در صد(۱۰۰٪) به مدیران کل تفویض گردد.

۹- بخشودگی جرائم مالیات و عوارض هر سال / دوره برای اشخاص حقیقی تا سقف یک میلیارد (۱۰۰۰۰۰۰۰۰۰) ریال و برای اشخاص حقوقی تا سقف سه میلیارد (۳۰۰۰۰۰۰۰۰۰) ریال به مدیران کل تفویض میگردد، مودیان استفاده کننده از این بند برای سال یا دوره مربوط مشمول بندهای (۱) و (۲) این بخشنامه نخواهد بود.

۱۰- بخشودگی جرائم موضوع مواد ۵۱، تبصره یک ماده ۵۴ مکرر، ۱۹۹،۱۹۷ و ۲۷۲ قانون مالیات های مستقیم و بند های (۱،۲،۳،۴) ماده ۲۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب۱۳۷۸/۲/۱۷ در صورت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی های قطعی شده (فارغ از سال/ دوره / منبع) و فارغ از سایر بند های این دستوراالعمل تا صد در صد (۱۰۰٪) به مدیران کل امور مالیاتی تفویض می گردد.

۱۱- در مواردی که مودی قبل از از درخواست بخشودگی جرائم نسبت به پرداخت اصل مالیات اقدام نموده باشد، ملاک تصمیم گیری در خصوص کسر واحد درصد از بخشودگی جرائم، در اجرای بندهای یک و دو این بخشنامه حسب مورد ازد تاریخ ابلاغ برگ قطعی، انقضای تسلیم اظهارنامه، صدور برگ تشخیص / مطالبه، تا تاریخ پرداخت کل اصل مالیات می باشد.

ب – تقسیط بدهی:

۱۲- حداکثر تفویض اختیار زمان تقسیط بدهی، از تاریخ  ابلاغ بدهی قطعی سال / دوره مربوط برای مالیات های مستقیم به مدت سه سال و برای مالیات و عوارض موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده یک سال تعیین می گردد.

۱۲- ۱- به ازای سپری شدن هر ماه از تاریخ اتقضای اظهارنامه یا سر رسید پرداخت بدهی سال / دوره مربوط، یک ماه از مدت تفسیط کاسته می شود. تا حداکثر به هجده ماه برای مالیات های مستقیم و یکسال برای مالیات و عوارض ارزش بر افزوده با رعایت مقررات ماده ۱۶۷ قانون مالیات های مستقیم برسد.

۲- ۱۲ -حداکثر تفویض اختیار زمان تقسیط بدهی برای مالیات های ابرازی موضوع قانون مالیات های مستقیم یک سال و مالیات و عوارض ابرازی موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده ششش ماه تعیین می گردد.این بند صرفا قبل از رسیدگی و قطعیت بدهی سال / دوره مربوط می باشدو پس از قطعیت بدهی مطاب بند ۱-۱۲ اقدام شود.

۱۳- حداقل معادل پانزده درصد (۱۵٪) از اصل بدهی، جرائم غیر قابل بخشش و جرائمی که بخشودگی آن مورد موافقت قرار نمی گیرد هر دوره /سال در هر منبع به صورت نقد زمان تقسیط وصول گردد.

۱۴- برا یتقسیط بدهی پس از محاسبه کلیه جرائم تا تاریخ پایان دوره تقسیط و اتخاذ تصمیم در خصوص میزان بخشودگی آن مورد موافقت قرا نمی گیردبه صورت توأمان تقسیط شود و مبلغ هر قسط به تناسب برای اصل بدهی و جرائم منظور شود. اعمال بخشودگی جرائم موضوع این بخشنامه مشروط به پرداخت اقساط در سررسید های مقرر می باشد.

۱۵-  در کلیه مواردی که بنا به اختیار حاصل از ماده (۱۶۷) قانون مالیات های مستقیم، با تقاضای مودیان محترم مالیاتی دایر بر تقسیط بدهی موافقت به عمل آمده است، در صورتی که مودی در سر رسید هر یک از اقساط نسبت به پرداخت آن اقدام ننماید. اداره امور مالیاتی موظف است با قید فوریت و در راستای مقررات اجرائی وصول مالیات (موضوع فصل نهم باب چهارم قانون مالیات های مستقیم و آئین نامه اجرایی ماده ۲۱۸ این فصل) نسبت به وصول کل بدهی مودی و جراپم متعلقه از طریق اقدامات ارجرایی با رعایت مقررات مربوطه اقدام نماید.

در موارد خاص با تشخیص اداره امور مالیاتی چنانچه مودی ظرف یک ماه از تاریخ سر رسید اقساط برگشتی نسبت به پرداخت آن اقدام کند، مشمول این بند نخواهد بود.

۱۶- به منظور حمایت از تولید، دانش بنیان و اشتغال آفرین در حوزه اقتصاد، اختیار حداکثر زمان تقسیط موضوع ماده (۱۶۷) قانون مالیات های مستقیم در خصوص تقسیط بدهی مالیاتی شرکت های دانش بنیان و فن آور با رعایت مقررات به مدیران کل امور مالیاتی مربوط، تفویض می گردد.

ج- سایر مقررات

۱۷- تقسیط و بخشودگی جراپم منوط به ارائه در خواست مودی به همراه مدارک و مستندات مرتبط می باشد.

۱۸- در صورتی که مودی ظرف ده روز از تاریخ موافقت با تقسیط بدهی نسبت به ترتیب پرداخت آن اقدام ننماید، اداره کل امور مالیاتی از طریق اقدامات اجرایی نیبت به وصل بدهی اقدام نماید.

۱۹- تمام یا قسمتی از تفویض اختیار مذکور در چارچوب تعیین شده و با رعایت موارد فوق، قابل تفویض به معاونان مدیر کل و روسای ادارات امور مالیاتی ذیربط خواهد بود.

دانلود فایل اصلی بخشنامه

خدمات حسابداری در مرند

خدمات حسابداری در مرند

خدمات حسابداری در مرند

خدمات حسابداری به مجموعه ای از خدمات تخصصی در حوزه ی مدیریت امور مالی یک کسب و کار می گویند. که معمولا توسط یک فرد یا یک شرکت حسابداری خبره ارائه می گردد. خدمات حسابداری در مرند شامل تمام خدماتی است که برای مدیریت امور مالی یک واحد اقتصادی به آن نیاز خواهید داشت. از اول یکسال مالی تا پایان آن و از اصلی ترین و ساده ترین امور مالی و محاسباتی تا پیچیده ترین مسائلی که با قوانین گوانگون سرو کار دارند. خدمات حسابداری در مرند فارغ از اینکه دارای چه مواردی می باشند، به چند نوع گوناگون به کسب و کارها ارائه می شوند.

اهداف خدمات حسابداری شرکت تبریز تکس

خدمـات حـسابداری در مرند دارای کلیه فعالیت های مربوط به امور مالی می باشد. این خدمات با تکمیل دفاتر مالی شروع می شود. و با هدف تهیه صورت های مالی، تهیه گزارشات مالی، بررسی خروجی مالی شرکت، تهیه تراز آزمایشی و ترازنامه ادامه می نماید. خدمات حسابداری به شما گزارشی از عملکرد خود در مدت زمانی مشخصی ارائه می نماید. گزارشاتی که با استفاده از خدمات حسابداری که شده است نشان دهنده صحت عملکرد شرکت و تناسب آن است. در حالتی که صورتهای مالی این گزارشات نشان دهنده سود کافی نباشد، امکان دارد زنگ خطری به معنی زیان ده بودن شرکت باشد.

خدمـات حـسابداری با اهداف زیر فعالیت می نماید:

  • تهیه اطلاعات مورد نیاز مدیران داخلی شرکت
  • اطلاعات لازم برای استفاده کنندگان خارجی نظیر سرمایه گذاران، بانک، اداره مالیات
  • تجزیه و تحلیل اطلاعات به دست آمده، محاسبه عوارض، بیمه، مالیات
  • ارائه اطلاعات لازم برای بخش های تولید، تصمیم گیری و فروش
  • تهیه مستندات از رویداد های مالی
  • گزارش و تجزیه و تحلیل مالی از عملکرد شرکت
خدمات حسابداری در مرند

خدمات حسابداری در مرند

اصلی ترین کارهای تبریز تکس در زمینه حسابداری

طبق گفته های قبلی کار شرکت ما در زمینه ی حسـابداری از دو جنیه مورد تقسیم بندی قرار می گیرد. بُعد خدمات و بعد موضوع. اگر که از بعد خدمات نیاز به استفاده از شرکت های حسابداری داشته باشید شرکت های حسـابداری به۴ صورت این کار را برای شما انجام می دهند.

خدمات مـشاوره

شما می توانید با اخذ مشاوره در راه اندازی و به کارگیری سیستم های حسابداری از آن ها مشاوره دریافت کنید. خدمـات مشاوره حسابداری دارای کاربرد بسیاری هستند. و می توانند از انتخاب نرم افزار حسابداری تا پیچیده ترین مسائل مالیاتی را شامل شوند.

خدمات پشتیبانی

شرکت خدمات حسابداری در مرند برای شما خدمات راه اندازی فنی سیستم های حسابداری و رفع ایرادات آن را بر عهده می گیرند. بعد از راه اندازی، سیستم به شما تحویل خواهد شد.

خدمات اجرایی

شرکت به شما خدمات حسابداری در مرند مالی کامل را ارئه می نماید.

خدمات ۳۶۰ درجه

کلیه امور مالی شرکت شما از خرد تا کلان ترین را در بر می گیرد.

شرکت خدمـات حسابداری در مرند

با‌ توجه به وجود فعالیت های مالی، کلیه شرکت ها نیاز به انجام امور حسابداری خود دارند. نیاز هایی همانند اطلاع یابی از وضعیت مالی شرکت، پرداخت مالیات و بیمه و قوانین کار و… ایجاب می نماید. که حسابداری شرکت بطور مشخص انجام شود. اما نیاز تمام شرکت ها یه حسابداری برابر نبوده و این امر دشواری های خود را دارا است. بعنوان مثال شرکت های تازه کار و کوچک امور مالی زیادی ندارند که برای آن یک حسابدار استخدام نمایند.

  • برخی حسابدارها تخصص کافی در کلیه امور حسابداری را ندارند.
  • سختی انتخاب یک حسابدار کار کشته از میان کارجویان
  • عدم توان مالی برخی شرکت ها برای استخدام یک نیروی حسابدار
  • عدم نیاز به یک نیروی حسابدار تمام وقت با‌ توجه به حجم پایین امور مالی
خدمات حسابداری در مرند

خدمات حسابداری در مرند

پیش از استخدام یک حسابدار بایستی نیاز شرکت را بطور کامل در نظر گرفت و مطابق با آن تصمیم گرفت. به منظور حل مشکلات مشکلات فوق، شرکت های خـدمات حسابداری در مرند ایجاد شدند.

شرکت حسابـداری شرکتی است که بطور تخصصی به ارائه خدمات مالی و حسابداری برای شرکت های دیگر می پردازد. شرکت حسابـداری تمامی امور تخصصی حسابداری شرکت ها را انجام می دهند. و در صورت لزوم به ارسال حسابدار برای آن اقدام می نمایند.

وظایف شرکت خـدمات حسابداری

شرکت ها پیش از عقد قرارداد خدمات حـسابداری، به ارائه خدمات مورد نیاز شرکت شما می پردازند. همه مسئولیت حسابداری شما بر عهده این شرکت می باشد. اگر اشتباهی در این محاسبات صورت بگیرد. عواقب آن تنها متوجه شرکت خـدمات حسـابداری خواهد بود. شرکت های حسابداری معمولا شرکتهای متخصص و با تجربه هستند. با استفاده از آنها احتمال وقوع خطا را در حساب ها کاهش می بابد. برای آشنایی با خدمـات حـسابداری در مرند، نیاز است از وظایف شرکت خدمات حسابداری آگاهی یابید.

این وظایف به صورت زیر می باشد:

  • ارائه خدمات مشاوره و حسابداری مالیاتی
  • مشاوره مالی به اشخاص و شرکت ها
  • راه اندازی نرم‌افزار مناسب حسابداری
  • آموزش و پشتیبانی حرفه ای حسابداری

یک شرکت حسابداری ممکن است در یک یا همه ی بخش های فوق فعال باشد.

مهم ترین نکات انتخاب شرکت حسابداری در مرند

در بین تعداد بالای شرکت های حسابداری این که کدام یک از آن ها را برای دریافت خدمات حسابداری مناسب تر هستند. اهمیت زیادی در انتخاب دارد. توصیه می گردد به منظور انتخاب دفتر خدمات حسابداری در مرند نکات زیر را در اولویت قرار دهید:

  • بررسی توانایی فنی و تخصصی شرکت یا موسسه حسابداری
  • بررسـی قدرت شرکت در سایر قسمت های مالی و مالیاتی
  • تعهدات شرکت حسابداری
  • تنظیم قرارداد دو طرفه
  • رعایت اصول و قواعد حرفه ای و اخلاقی در شرکت خدمات حسابداری در مرند
  • تعهد عدم افشای اطلاعات
  • هزینه و نرخ حق الزحمه خدمات حسابداری آن شرکت
  • داشتن سابقه خوب و حسن شهرت با بررسی کارهای قبلی آن
معاملات فصلی

معاملات فصلی

معاملات فصلی

یکی از اصطلاحات نسبتاً جدید مالیات ایران، مالیات فصلی یا همان صورت معاملات فصلی است. این نحوه ابراز درآمد چند سالی است که به‌صورت جدی بر روی برخی مشاغل اعمال می‌ شود. در این مقاله قصد شرح کامل صورت معاملات فصلی را داریم و ضمن بیان جوانب مختلف آن اعم از مشمولیت‌ها، معافیت‌ها، نحوه ارائه و دیگر ویژگی‌های این قانون، به شما خواهیم گفت که صورت معاملات فصلـی چیست.

جهت دریافت مشاوره رایگان تماس بگیرید ۰۹۱۴۴۰۱۹۰۷۱

صورت معاملات فصلی چیست

یکی از راه‌کارهای تسریع در روند ارزیابی مالیات و افزایش دقت و شفافیت در آن، دریافت صورتحساب معاملات در بازه‌های زمانی کوتاه‌مدت است. این روش که به نام مالیات فصلی شناخته می‌شود، چند سالی است که در ایران و با نام صورت معاملات فصلی به‌صورت قانونی در حال اجراشدن است. همان‌طور که گفته شد در این روش صاحبان کسب‌وکار فهرست معاملات خود را به‌صورت فصلی به سازمان امور مالیاتی تقدیم می‌کنند.

تعریف معاملات فصلی

به‌تمامی خریدوفروش‌هایی که مؤدی (حقیقی و حقوقی) در مدت‌زمان معین انجام می‌دهد معاملات فصلی گفته می‌شود. در حقیقت همان‌گونه که از نام آن پیداست، این مدت‌زمان معین به‌صورت سه‌ماهه بوده و آغاز هر فصل خورشیدی، آغاز دوره سه‌ماهه است. در این دوره‌های سه‌ماهه مؤدی فهرست تمامی مبادلات خود را به همراه اطلاعات طرف معامله و دیگر اطلاعات موردنیاز به سازمان امور مالیاتی تقدیم می‌کند.

تفاوت صورت معاملات فصلی با ارزش افزوده

نکته‌ای که ممکن است برخی را به‌اشتباه بیندازد، یکی بودن صورت معاملات فصلی با مالیات با ارزش افزوده است. صورت معاملات فصلی تنها محدود به ارائه فهرست معاملات است و در آن مالیات جداگانه‌ای دریافت نمی‌شود. در حقیقت صورت معاملات فصلی تنها روشی برای شفاف‌تر شدن معاملات و معامله‌گران است.

درحالی‌که مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات است که درعین‌حال مشمولین آن ملزم به ارائه صورت معاملات فـصلی هستند. در نظر داشته باشید که مشمولین ارائه صورت معاملات فصلی محدود به مشمولین پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیستند. دراین‌باره در ادامه یادداشت بیشتر خواهید خواند.

قبل از اینکه به‌طور کامل با قانون ارسال صورت معامـلات فصلی آشنا شوید، بهتر است نیم‌ نگاهی به تاریخچه آن در ایران بیندازیم.

<yoastmark class=

تاریخچه صورت معاملات فصلی در ایران

همان‌طور که پیش‌ازاین گفته شد، صورت معاملات فصلی در ایران با نام مالیات فصلی نیز شناخته می‌شود. ارسال مالیات فصلی یا همان صورت مـعاملات فـصلی برای اولین بار در سال ۱۳۷۳ در قانون وصول درآمدهای دولت مطرح شد. در این طرح دولت برای پیش‌بینی درآمد مالیاتی خود، کسانی که ملزم به دریافت کارت اقتصادی بودند را موظف به ارائه صورتحساب‌های خود در دوره‌های سه‌ماهه و درج شماره اقتصادی خریدار و فروشنده می‌کرد.

در سال ۱۳۸۰ دستورالعمل اجرایی ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم دراین‌باره به تصویب رسید و الزام آن برای اشخاص حقیقی و حقوقی بیشتر شد. درنهایت و پس از ۱۱ سال در سال ۱۳۹۱ این قانون رسماً به اجرا گذاشته شد و مؤدیان را ملزم به دریافت کد اقتصادی و درج کد اقتصادی خریدار و فروشنده در معاملات کرده و درعین‌حال از آن‌ها خواسته شد صورت معاملات خود را به‌صورت فصلی به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. در حقیقت فرایند ارائه این طرح و اجرایی شدن آن ۱۸ سال به طول انجامید.

این قانون در سال ۱۳۹۴، هم‌زمان با اصلاح بندهایی از قانون مالیات‌های مستقیم، تغییراتی کرد که آنچه در ادامه می‌خوانید قانون صورت معاملـات فصلی مطابق با آخرین تغییرات آن است.

قانون صورت معاملات فصلی در ایران

مطابق ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، مؤدیان مشمول ارائه صورت معاملات فصلی مکلف‌اند، برای تمامی معاملات خود صورتحساب صادر کرده و در آن شماره اقتصادی خود و طرف معامله را وارد کنند و در فواصل زمانی سه‌ماهه فهرست صورتحساب‌های خود را در قالب‌های مشخص به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

افراد مشمول باید در نظر داشته باشند که درج شماره اقتصادی طرف معامله در صورتحساب ضروری است و عدم درج آن تخلف محسوب می‌شود. درصورتی‌که افراد حقیقی طرف معامله شماره اقتصادی دریافت نکرده‌اند، می‌توان از کد ملی آن‌ها به‌جای کد اقتصادی استفاده کرد. برای اشخاص حقوقی‌ای که شماره اقتصادی ندارند نیز می‌توان از شناسه ملی آن‌ها استفاده کرد.

چه اطلاعاتی را باید در صورت معاملات فصلی درج کرد

همان‌طور که گفته شد در صورتحساب‌های مشمولین، علاوه بر اطلاعات معامله بر اساس استانداردهای سازمان امور مالیاتی، باید شماره اقتصادی خریدار و فروشنده درج شود. در کنار این‌ها در موارد صادراتی و وارداتی، حسب مورد باید شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی و کد گمرک ترخیص کننده و شماره اختصاصی اشخاص خارجی (صرفاً در موارد وارداتی) را وارد کرد.

همچنین در معاملات ارزی باید مبالغ ارزی، نوع ارز، نرخ برابری ارز و معادل ریالی معامله انجام‌شده در صورتحساب‌ها و اسناد درآمدی صادره و همچنین در فهرست معاملات ارسالی آورده شود.

مشمولین ارسال صورت معاملات فصلی

بر اساس تبصره ۳ ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم که به صورت معاملات فصلی اختصاص دارد، سه گروه موظف به ارسال صورت معاملات فصلی هستند. این سه گروه عبارت‌اند از؛

  • اشخاص حقوقی (شرکت‌ها)
  • اشخاص حقیقی (مشاغل) گروه اول
  • صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده

استثنائات و معافیت‌های صورت معاملات فصلی

باوجود تمام قوانینی که برای ارسال صورت معاملات ارزی ذکر شد، برخی استثنائات و معافیت‌ها نیز در این قانون دیده‌شده است. در برخی موارد نیازی به درج شماره اقتصادی طرف معامله در صورتحساب نیست. این موارد عبارت‌اند از؛

موارد معاف از درج شماره اقتصادی

  • فروش کالا و خدمات به مصرف‌کننده نهایی
  • معامله با مشمولین ماده ۸۱ (شاغلین حوزه‌های کشاورزی، دام‌پروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبورعسل و …)
  • معامله با اشخاص حقیقی با مبلغ تا ۵ درصد حدنصاب «معاملات کوچک موضوع قانون برگزاری مناقصات» (این مبلغ در سال ۹۸، یک‌میلیون شش‌صد و چهل هزار تومان است)
  • خرید از فروشندگانی که ملزم به ثبت‌نام در نظام مالیاتی نیستند (ارگان‌ها و نهادهای دولتی و …)

همچنین برخی از معاملات مؤدیان نیز نیازمند ارسال صورتحساب نیست. این معاملات عبارت‌اند از؛

موارد معاف از ارسال صورتحساب

  • خریدوفروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
  • خریدوفروش سهام الشرکه و حق تقدم سهام یا سهام الشرکه
  • سود و کارمزد جریمه‌های بانک‌ها، صندوق تعاون، صندوق‌های حمایت از توسعه بخش کشاورزی، مؤسسات اعتباری غیر بانکی مجاز و صندوق‌های قرض‌الحسنه
  • حق عضویت اعضاء مجامع حرفه‌ای، احزاب و انجمن‌ها و تشکل‌های غیردولتی دارای مجوز از مراجع ذی‌صلاح
  • کمک‌ها، جوایز و هدایای بلاعوض
  • مبالغی که تحت عناوین جریمه یا خسارت، انواع عوارض و مالیات (به‌استثناء مالیات و عوارض قانون مالیات بر ارزش افزوده) حق ثبت، حق تمبر، حقوق گمرکی و موارد مشابه به دستگاه‌های اجرائی پرداخت می‌شود
  • وجوه پرداختی بابت حق نگهداری (شارژ) ساختمان محل فعالیت و آبونمان‌های پرداختی

 

مهلت ارسال صورت معاملات فـصلی

همان‌طور که پیش‌تر گفته شد، صورت معاملات فصلی باید در دوره‌های سه‌ماهه و بر اساس فصول شمسی به سازمان امور مالیاتی ارسال شوند؛ یک گزارش برای فصل بهار، یک گزارش برای فصل تابستان و به همین ترتیب برای پاییز و زمستان. مهلت ارسال صورت معـاملات فـصلی تا ۴۵ روز یا همان یک ماه و نیم پس از پایان فصل است. به‌طور مثال، تا ۱۵ مرداد فرصت دارید صورت معامـلات فصل بهار خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنید.

درصورتی‌که سررسید سال مالی یک شرکت در میان یکی از فصول شمسی باشد، آن شرکت موظف است یک گزارش معاملات فصلـی برای شروع فصل تا شروع سال مالی و یک گزارش مـعاملات فصلی از شروع سال مالی تا پایان همان فصل ارائه دهد.

باوجود مهلت یک ماه نیمی که در قانون به آن اشاره‌شده، در مواردی برحسب ضرورت وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌تواند مهلت ارسال صورت معاملات فصـلی را تمدید و یا نحوه ارسال آن را تغییر دهد.

جرائم تخلف در صورت معاملات فصـلی

تمام شرایطی که پیش‌ازاین برای تهیه و ارسال صورت معاملات فصلی گفته شد قابل تخطی است. قانون برای تخلف از این شرایط، جرائمی را برای مؤدیان در نظر گرفته است که در ادامه آن‌ها را می‌خوانید؛

تخلفات در صورت معاملات فصلی و جرائم آن‌ها

  • عدم صورتحساب، عدم درج شماره اقتصادی خود یا طرف معامله در صورتحساب، استفاده از شماره اقتصادی دیگران در صورتحساب خود، استفاده از شماره اقتصادی خود در صورتحساب دیگران؛ جریمه به میزان ۲ درصد مبلغ مورد معامله
  • عدم ارسال صورت معامـلات فصلی از روش‌های اعلامی توسط سازمان امور مالیاتی؛ جریمه به میزان ۱ درصد مبلغ معاملاتی فهرست‌های اعلام‌نشده

نحوه ارسال صورت معاملات فصلی

مطابق ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌ های مستقیم، تنها روش ارسال صورت معاملـات فصلی به‌ صورت الکترونیکی بوده و سازمان امور مالیاتی به‌ هیچ‌ عنوان صورت معاملات را به‌صورت دستی تحویل نمی‌ گیرد.

مؤدیان مشمول ارسال صورت معاملات فصـلی می‌توانند به دو روش اقدام به ارسال گزارش معاملات خود کنند.

روش‌های ارسال صورت معـاملات فصلی

  • به‌ صورت برخط (Online): در این روش مؤدی با مراجعه به سامانه معاملات فصلی به‌ صورت آنلاین اقدام به ثبت معاملات خود به‌ صورت دستی و رکورد به رکورد کرده و آن را به سامانه ارسال می‌ کند.
  • به‌ صورت غیر برخط (Offline): در این روش مؤدی با مراجعه به وب‌ سایت سازمان امور مالیاتی، نرم‌ افزار صورت مـعاملات فصلی را دانلود کرده و در سیستم خود اجرا می‌ کند. پس از اجرای نرم‌افزار در سیستم و تا پایان ثبت گزارش‌ ها، نیازی به اینترنت نیست. و تنها در زمان ارسال گزارش صورت معاملـات فصلی باید به اینترنت متصل باشید. در کنار این، مؤدیان می‌ توانند از نرم‌ افزارهای حسابداری مورد تائید سازمان امور مالیاتی برای ثبت صورتحساب‌ های مالی خود استفاده کرده و در زمان لازم فهرست صورت معاملات فصلی خود را از این نرم‌افزار دریافت کرده و در سامانه صورت معامـلات فصلی بارگذاری نمایند.

بهترین راه تهیه صورت معاملات فصلی

همانگونه که خواندید، تهیه و ارسال صورت معاملات فصلی دارای پیچیدگی‌ ها و ظرافت‌ های فراوانی است. طبیعتاً این صورت معاملات درنهایت در اظهارنامه مالیاتی شما درج‌شده و معیاری برای مالیات پرداختی شما خواهد بود. اینجاست که به نقش حیاتی صورت معاملات فـصلی پی می‌ بریم.

برای تهیه صورتحساب‌ های مالی خود به بهترین نحو و ارسال صورت معاملات فصلی خود به بهترین شکل، نیازمند تجربه و تخصص بالا در این زمینه هستید. یک مشاور مالیاتی متبحر با تجربه بالایی که در حوزه استانداردهای حسابداری و تهیه صورتحساب‌ های مالی دارد، به بهترین شکل ممکن می‌ تواند کسب‌ و کار شما را در تهیه صورت معـاملات فصلی یاری کند.

خدمات مالیاتی در خدا آفرین

خدمات مالیاتی در خدا آفرین

خدمات مالیاتی در خدا آفرین

خدمات مالیاتی در خدا آفرین نوعی از خدمات مهم در صنعت ها می باشد. که برای انجام آنها نیاز به راهنمایی مشاوران می باشد. خدمات مالیاتی تبریز تکس قادر است در مورد خدمات مالی و مالیاتی خدمات ارزنده ای برای مراجعین ارائه نماید. در این مقاله قصد داریم درباره ی خدمات مالی و مالیاتی برای شما توضیح دهیم تا بیشتر با خدمات این حوزه آشنا شوید. شما میتوانید جهت ارتباط با کارشناسان ما در ارتباط باشید تا شما را یاری نمایند.

فهرست مطالب

  • خدمات مالیاتی در خداآفرین
  • مشاوره مالیاتی
  • خدمات حسابداری
  • مالیات مشاغل
  • مالیات مستقیم و غیرمستقیم
  • فاکتور رسمی
  • مالیات دستگاه کارتخوان

انواع خدمات مالی

بانکی

مشاوره حرفه ای

مدیریت ثروت

صندوق سرمایه گذاری مشترک

بیمه

بازار سهام

ابزار خزانه داری / بدهی

مشاوره مالیاتی / حسابرسی

مشاوره مالیاتی

خدمات مالیاتی

مشاور حقوقی فعال در خدمات مالی چه کاری انجام می دهد؟

مشاور حقوقی خدمات مالیاتی در خدا آفرین فردی است که در صنعت مالی فعالیت می‌ کند. این حوزه شامل زمینه‌ هایی نظیر خرده‌فروشی، بانکداری سرمایه‌ گذاری، بازارهای سرمایه، امور مالی ساختار یافته، صندوق‌ ها، مدیریت دارایی، بیمه، کارگزاری سهام و سایر مشاغلی است که به مدیریت پول مرتبط هستند. مشاوران حقوقی در زمینه مقررات خدمات مالی و مالیاتی، مشاوره به موسسات مالی ارائه می‌دهند و همچنین تأمین نظارت دولتی را برای اطمینان از تطابق نهادهای مالی با قوانین فراهم می‌ کنند.

یک مؤسسه مالی باید آگاه باشد که چه قوانین و مقرراتی درباره آنها اعمال می‌شود. زیرا مقررات اقتصادی در بسیاری از سازمان‌های دولتی و قوانینی که در طول زمان تصویب شده‌اند، به صورت جزئی و پیچیده هستند. به همین دلیل، دانستن اینکه چه مقرراتی در حال حاضر به کاربرد می‌رسند، سؤالی آسان نیست. مشاوران می‌توانند به یک مؤسسه در تأسیس یک سازمان جدید کمک کنند و در عین حال اطمینان حاصل کنند که مقررات مالی به طور مداوم رعایت می‌شوند. در صورت وقوع منازعات، مشاوران حقوقی تلاش می‌کنند تا به منافع مشتریان خود عاید شوند و در آن منازعات تامین کنند.

در حوزه خدمات مالی و مالیاتی، فعالیت اصلی به صورت نظارتی است. بیشترین فعالیت مشاوران در این حوزه ارائه مشاوره به مشتریان درباره کارهایی است که آنها باید انجام دهند و انجام این اقدامات به عهده مشتریان است. مشاوران حقوقی مسئولیت کمک به مشتریان در اجرای قوانین و مقررات را دارند. اگرچه ممکن است جلسات نظارتی نیز برگزار شود، اما تنظیم خدمات مالی یک عمل حقوقی مبتنی بر دعوا نیست. وظیفه اصلی وکلا در این حوزه، خواندن، تفسیر و اجرای مقررات است.

خدمات مالیاتی تبریز تکس می تواند در مورد خدمات مالی و مالیاتی به شما کمک کند.

چه کسی قانون تنظیم خدمات مالی را اعمال می کند؟

وکلاهایی که قوانین خدمات مالی را اجرا می‌ کنند، با سیستم‌های بانکی آشنایی دارند. تبدیل شدن به یک وکیل تنظیم مقررات خدمات مالی نیازمند در نظر گرفتن حجم عظیمی از مقررات از منابع مختلف است. وظیفه یک وکیل در این زمینه، فهم و تفسیر این قوانین برای مشتریان خود است. وکلا در این حوزه دانش کاملی از قوانین و مقررات بانکی دارند.

یافتن تناسب مناسب در مقررات خدمات مالی

قانون تنظیم خدمات مالیاتی در خدا آفرین در کل اقتصاد بسیار حائز اهمیت است. و در واقع به ثبات و پایداری مشتریان و همچنین به کل اقتصاد کمک می‌ کند. وکلای خدمات مالی، نهادهای نظارتی و مشتریان را نماینده‌ ی خود در فرآیند ایجاد، تفسیر و اجرای قوانین مالی می‌ باشند. آن‌ ها وظایف پیچیده و حیاتی را در این زمینه انجام می‌ دهند.

چرا خدمات مالی و مالیاتی مهم هستند؟

خدمات مالی و مالیاتی میباشد که یک کشور را قادر می نماید تا شرایط اقتصادی خود را بهبود یابد. در نهایت تولید بیشتری در تمام بخش ها منجر به رشد اقتصادی می گردد. حضور این موسسات مالی موجب سرمایه گذاری، تولید، پس انداز و… می گردد.

وظایف مشاور خدمات مالیاتی در خدا آفرین

مشاور مالیاتی به شرکت ها و اشخاص کمک می کند اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه کنند. آن ها همچنین نماینده مشتریان هستند تا مسائل احتمالی مالیات را حل کنند. مهارت های سخت مشاوران مالیاتی شامل دانش ریاضی و حقوقی است. علاوه بر این متخصصان بایستی به مشتریان خود توصیه های خوب و قابل فهم ارائه دهند.

در نتیجه آن ها بایستی بتوانند واقعیت های پیچیده را به روشی ساده و قابل فهم انتقال دهند. آن ها احساس مسئولیت بالایی دارند. اظهارنامه مالیاتی برای افراد خصوصی و همچنین شرکت ها از اهمیت بسیاری برخوردار می باشد. عاملی تعیین کننده در وضعیت مالی افراد آسیب دیده است. این قسمت شامل مجموعه گسترده ای از خدمات مالی و مالیاتی در حوزه مالیات و حسابرسی است.

مشاوره مالیاتی

خدمات مالیاتی

دامنه خدمات مالیاتی در خدا آفرین

این دامنه خدمات را میتوان بر اساس مشتریان فردی و تجاری تقسیم بندی کرد.

خدمات مالیاتی در خدا آفرین عبارتند از:

۱- مالیات – فردی (تعیین بدهی مالیاتی ، تشکیل اظهارنامه مالیاتی ، مشاوره مالیات و …)

۲- مالیات – تجارت (تعیین بدهی مالیاتی ، تجزیه و تحلیل و ساختار قیمت گذاری ، مشاوره مالیاتی و …)

۳- در بخش حسابرسی، ارائه دهندگان خدمات راه حل هایی از جمله حسابرسی قانونی، حسابرسی داخلی، حسابرسی مالیاتی، حسابرسی فرآیند / معامله، حسابرسی ریسک، حسابرسی سهام و… ارائه می دهند.

این خدمات برای اطمینان از عملکرد صحیح نهادهای تجاری از یک شرکت ضروری است.

چه چیزی را باید در یک مشاور مالیاتی جستجو کنید؟

آنها واجد شرایط و دارای گواهینامه های متناسب می باشند.

آن ها در کلیه طول سال در دسترس هستند.

آنها اهداف مالی شما را درک می کنند.

مشاوران مالیاتی وقت می گذارند تا به سوالات مالیاتی شما پاسخ دهند.

آن ها در برقراری ارتباط با شما فعال هستند.

آنها می توانند در مالیات مشاغل کوچک به شما کمک کنند.

چه موقع باید مشاور مالیاتی داشته باشیم؟

هنگامی که شما باید در نظر بگیرید که یک مشاور مالیاتی را استخدام کنید اگر کمبود وقت دارید.

زمانی که شما از فکر تهیه صورت وضیعت مالیاتی خود خسته شده اید.

احساس می کنید پیامدهای مالیاتی فعالیت های مالی خود را درک نمی کنید.