حسابداری مالیاتی

حسابداری مالیاتی و وظایف آن

یکی از زیر مجموعه‌ های حسابداری ، حسابداری مالیاتی می باشد که بوسیله آن رویدادهای مالی بررسی می شود . این نوع حسابداری بیشتر برای مالیات و تهیه کردن اظهارنامه‌ های مالیاتی به کار برده می شود . در حال حاضر حسابداری مالیاتی در بنگاه‌های اقتصادی ، کسب و کارهای بزرگ و کوچک و … می تواند فعالیت نماید .

حسابداری مالیاتی و وظایف آن

حسابداری مالیاتی کاری است که بایستی فرد علاوه بر کسب دانش در حوزه حسابـداری ، در مورد محاسبه مالیات نیز تبحر داشته باشد . همینطور این فرد بایستی از آخرین قوانین وضع شده کشور در مورد حسابداری مالیاتی مطلع باشد تا بتواند به خوبی شرکت ، سازمان و کسب و کارهای گوناگون را در مسیر درست هدایت نماید . در نتیجه انتخاب حسابدار مالی خیلی اهمیت دارد ، بایستی این فرد مهارت مورد نیاز را در مورد مالیـات داشته باشد ، به همین دلیل خیلی از مدیران میزان دانش این افراد را در ابتدا ارزیابی می نمایند . به همین دلیل خیلی از شرکت‌ ها تمام تلاش خود را می کنند تا حسابداری مالیاتی شرکت و کسب و کار خود را در اختیار افراد با سابقه قرار دهند ، همانطور که مالیات قسمتی از هزینه‌ های یک شرکت یا مجموعه را در پایان یک سال مالی رقم می‌ زند . در نتیجه اگر از افراد کم تجربه به کار برده شود ، کوچک ترین خطا و سهل‌ انگاری موجب از دست دادن سرمایه شرکت و متضرر شدن آن می‌ گردد . انجام امور مربوط به مالیات شرکت‌ ها ، سازمان‌ ها و … بوسیله حسابداری  مالیاتی به انجام خواهد رسید ،

حسابداری مالیاتی

همانگونه که گفته شد یک حسابدار مالیاتی بایستی دانش مورد نیاز را در حوزه امور مالی مربوط به مالیات داشته باشد . میتوان این طور بیان نمود ، حسابداری مالیاتی در حقیقت مانند محافظ سرمایه بودن یک مجموعه است . در واقع مالیات از جمله هزینه‌ هایی میباشد که تمامی شرکت‌ ها و کسب و کارها موظف به پرداخت آن می باشند ، ولی تمام تلاش آن ها بر این بوده است که از پرداخت مالیات‌ های اضافی معاف شوند . شرکت‌ ها و کسب و کارها همینطور نباید بی انضباطی مالیاتی داشته باشند ، زیرا باعث مشکلات بسیاری برای آن ها خواهد شد . به همین دلیل استفاده از حسابدار مالیاتی برای حفظ سرمایه شرکت از پرداخت مالیات‌ های اضافه ، ارائه پرونده روشن مالیـاتی و … برای یک شرکت و مجموعه بسیار ضروری می باشد . بنابراین میتوان بعضی از وظایف مهم آن را در یک شرکت ، سازمان و … را به این صورت شرح داد : حسابدار بایستی توانایی تنظیم کردن اظهارنامه‌ های مالیاتی را در زمان مشخصی داشته باشد . بتواند کارهای مرتبط با مالیات و ارزش افزوده را به خوبی انجام دهد . امکان این را داشته باشد که کلیه ی گزارش‌ ها ، درآمد ها ، بدهی‌ ها ، طلب‌ های یک شرکت را در مدت یک ماه یا به صورت سالیانه تهیه نماید تا بتواند مالیات‌های فصلی یا سالیانه شرکت را محاسبه نماید . امکان پیگیری چک‌ های دریافتی ، وصول نشده و برگشتی مجموعه را داشته باشد . راهکارها و برنامه‌ هایی به منظور کاهش بدهی مالیاتی شرکت ارائه دهد . از تمامی قوانین و … اطلاعات تازه ای کسب کرده باشد . دفاتر پلمب شده قانونی را پیگیری نماید . توانایی تنظیم لایحه‌ های مالیاتی را داشته باشد تا از شرکت در مراحل گوناگون مانند در مقابل شورای حل اختلاف یا دیوان عدالت اداری دفاع مالیاتی کند .

تقویم مالی و حسابداری

تقویم مالی، که به عنوان تقویم مالیاتی و حسابداری نیز شناخته می‌شود، یکی از مهم‌ترین تقویم‌ها برای حسابداران و بخش مالی شرکت‌های مختلف است.

محاسبه مالیات

حسابداری مالیاتی در حقیقت کاری همچون مشاور مالی نیز عمل خواهد کرد ، بنابراین علاوه بر داشتن اطلاعات لازم در زمینه حسابـداری و مالیات ، باید آگاهی زیادی جهت تهیه اسناد و مدارک مالی نیز داشته باشد . همینطور داشتن تسلط به اصول و قوانین مالیاتی از قابلیت های برجسته یک حسـابدار مالـیاتی می باشد . در نتیجه می‌ توان گفت حسـابدار مالیاتی برای محاسبه مالـیات بایستی اطلاعات مختلفی داشته باشد . برای مثال بایستی با کلیه ی وظایف و تکالیف مهم مالیاتی جهت ایجاد یک پرونده مالی آشنایی داشته باشد . برای تهیه اظهارنامه الکترونیک مالیات بر عملکرد مهارت بسیاری داشته باشد . اطلاعات مورد نیاز برای محاسبه انواع مالیات‌ های مستقیم و غیر مستقیم و نحوه پرداخت آن ها را داشته باشد ، از جمله این مالیات‌ ها دارای مالیات بر اجاره ، مالیات بر درآمد ، مالیات ارزش افزوده و … با روش‌ های اعتراض مالیاتی آشنایی داشته باشد مانند تهیه دادرسی مالیاتی ، تحریر لوایح قانونی ، مراجعه هیات تجدید نظر و … . اطلاعات مورد نیاز برای جلوگیری از وارد شدن به جرائم سنگین و تخلفات مالی داشته باشد . همینطور آگاهی لازم در حوزه بخشودگی‌ ها و معافیت‌ های مالیاتی جهت کاهش مالیات را داشته باشد .

تفاوت حسابرسی مالیاتی با حسابداری مالیاتی

حسابرسی مالیاتی در حقیقت بر اساس درستی اسناد و مدارک مالی مورد بررسی قرار می گیرد ، همینطور بر چگونگی رعایت قوانین مالیاتی نظارت می‌ گردد . در این نوع حسابرسی ، مالیات بر درآمد شرکت‌ ها و شیوه پرداخت آن معین می شود . پس تحت عنوان حسابرسی مالیاتی صحت تمام اسناد مالی بررسی می‌ گردد و بر نحوه رعایت قوانین و استانداردها نظارت می گردد . اغلب تاریخ انجام حسابرسی مالیاتی خیلی حائز اهمیت می باشد زیرا بر اساس قوانین بایستی در زمان مشخصی انجام شود . درباره ی تفاوت حسابرسی مالیاتی و حسابداری مالیاتی می‌ توان گفت در حسابدار مالیاتی هدف اراپه نظر حرفه‌ ای در مورد گزارش‌ های مالیـاتی واحد های گوناگون می باشد . ولی حسابرسی مالیاتی درستی کیفیت اسناد و مدارک مالی را بررسی می نماید ، همینطور بر نحوه رعایت قوانین و استانداردها نظارت نموده و میزان مالیات بر درآمد شرکت‌ ها را نیز تعیین می نماید . به این دلیل که مسئله مالیات مستقیما با سرمایه شرکت مرتبط است ، به همین علت این موضوع بایستی بوسیله مدیران شرکت‌ ها با وسواس مورد پیگیری قرار گیرد . در نتیجه در حال حاضر خیلی از کسب و کارها برای سامان دهی به امور مالیـاتی خود از حسابداری مالیاتـی استفاده می‌ کنند .

مشاوره مالی

مشاوره مالی

مشاوره مالی ، نقش راهنما را برای مدیران و صاحبان کسب و کار دارد . شما قادر خواهید بود اهداف و نیازهای خودتان را بهتر تدوین نمایید . بعد از آن برای سرمایه گذاری یا چیدن طرح‌ های توسعه مالی ، تصمیم بگیرید . یک مشاور مالی تخصصی و کاربردی بیشتر از جلسات متعدد با مدیر مالی یا حسابدار ارشد و حتی هیئت مدیره تاثیر گذار خواهد بود .

مشاوره مالی

مشاور مالی فردی است که به افراد و صاحبان کسب و کار‌ها و مدیران شرکت‌ ها و سازمان‌ ها راهنمایی‌ های مورد نیاز برای سرمایه گذاری در جهت اهداف مالی ارائه می‌ دهد . انجام کارها و پیاده کردن مشاوره‌ ها به عهده خود شرکت می باشد و نقش مشاور فقط به عنوان راهنما می باشد . برخی اوقات کسب و کار‌ها به علت عدم بی توجهی به مشاور مالی ، کلیه ی سرمایه‌ های نقدی و غیر نقدی خود را از دست می‌ دهند . به جای آن اما میتوان با یک مشاور مالی و اقتصادی مفید و کاربردی ، جلوی ضرر و زیان در بازار را گرفت .

خدمات مشاوره مالی

این گونه خدمات به اشخاص حقیقی یا کسب و کارهای مختلف و اشخاص حقوقی ارائه می‌ شود . یعنی یا به دنبال سرمایه گذاری‌ های شخصی هستید یا اینکه می‌ خواهید برای کسب و کارتان مشاوره مالی دریافت کنید . قطعا کمک و مشورتی که مشاور مالی به شما می‌ دهد ، تفاوت زیادی با مذاکره و بحث با افراد درون سازمان خواهد داشت . مشاور مالی به شما کمک می‌ کند که چقدر پول پس انداز کنید و چه زمانی سرمایه گذاری کنید یا چطور سرمایه گذار پیدا کنید ، چه نوع حساب بانکی داشته باشید ، چگونه هزینه‌ ها را کاهش دهید ، چه قیمتی روی محصولات و تولیدات بگذارید چطور سرمایه‌ ها و درآمد‌های به دست آمده را خرج کنید بعد از انجام این کار ها ، بایستی تجزیه و تحلیل مناسب را از فعالیت‌ های انجام شده داشته باشید . نقش دیگر مشاور ، تجزیه و تحلیل گام‌ های برداشته شده است

وظایف مشاور حسابداری

وظایف مشاوره مالی و حد و حدود اختیارات او بوسیله قرارداد تعیین می‌ شود . وظیفه مشاور مالی در سازمان‌ های گوناگون هم ممکن است ، متفاوت باشد . با مشاهده نمونه قرارداد وی ، مشاور مالی می‌ تواند کل عملیات و فعالیت‌ های مالی در سازمان را کنترل نماید . وظایف مشاور و شرکت مشاور مالی را می‌ توان در موارد زیر خلاصه نمود :

تهیه و ارائه گزارشات دقیق مالی از وضعیت قبل و بعد مشاوره ، تهیه صورت‌های مالی اساسی ، مدیریت اعتبارات و منابع مالی ، پیش بینی سود و زمان سود آوری سازمان ، برآورد بهای تمام شده محصولات و کنترل قیمت گذاری روی آن‌ ها ، ارائه خدمات مشاوره‌ در تصمیم گیری‌ های مالی ، بودجه بندی و بودجه ریزی ، مدیریت ریسک مالی ، مشخص کردن سرمایه‌ ها و نحوه سرمایه گذاری سازمان

نقش مشاور در سازمان

اولین نقشی که مشاور مالی بر عهده دارد ، تجزیه و تحلیل مالی می باشد . به این منظور که حتی مجوز مشاوره مالی به فرد یا شرکت هم بر این اساس داده می‌ شود که آن شخص یا شرکت بتواند تجزیه و تحلیل مالی را انجام دهد . چه پیش از شروع مشاوره و چه بعد از انجام خواسته‌ های مشاور ، تجزیه و تحلیل و تفسیر وضعیت مالی بایستی انجام گیرد .

این کار کمک می‌ کند که هم تصمیمات مطابق با نیازها گرفته شود و هم میزان درستی  تصمیم‌ های گرفته شده ، سنجیده شود . به طور خلاصه نقش مشاور مالی در سازمان میتواند شامل موارد زیر باشد :

  • بررسی سلامت مالی سازمان
  • ارائه روش‌های دوری از ریسک
  • برنامه ریزی مالی برای فعالیت‌ های اقتصادی شرکت
  • آموزش مالی مدیران و حسابداران
  • تهیه و ارائه بیزینس پلن
  • نظارت بر اجرای طرح مالی و بیزینس پلن

جمع بندی مشاوره مالی

بر اساس مواردی که بیان شد با معرفی دوره حسابداری ، همچنان نمی‌ توان انتظار داشت که تنها با گذراندن یک یا چند دوره ، بتوانید به شرکت‌ های بزرگ با سرمایه‌ های فراوان ، مشاوره دهید . در کنار دانش عمومی مالی و مهارت‌ هایی که در طول دوره آموزشی حسابداری مالی به دست می‌ آورید ، داشتن یک رزومه و سابقه مشاوره مالی نیز خیلی مهم می باشد .

مشاوران مالی بایستی یک رزومه موفق داشته باشند . حتی یک نقطه منفی در رزومه شما میتواند تأثیر زیادی در نظر مدیران کسب و کار بگذارد . به همین دلیل بهتر است ابتدا به عنوان مشاور مالی در یک شرکت بزرگتر مشغول به کار شوید . بعد از این تجربه می‌ توانید به عنوان یک مشاور مالی مستقل ، خدمات مشاوره‌ ای ارائه نمایید .

مشاوره مالیاتی

مشاوره مالیاتی

مشاوره مالیاتی کسی است که یک کارشناس مالی دارای حسابداری مالیاتی تخصصی دانش حقوق مالیاتی و دانش فنی می باشد . در بعضی موارد مالی خدمات مشاور مالیاتی اغلب به منظور کاهش مالیات قابل پرداخت در صورتی که مطابق قانون عمل می‌ کند، حفظ می‌ گردد.

مشاوره مالیاتی

یکی از مسائل بسیار حیاتی که شرکت‌ ها و کسب و کارها در سراسر جهان به ویژه در کشور ما ایران، با آن رو به‌ رو هستند ، امور و تکالیف مالیاتی می باشد . قوانین مالیاتی با پیچیدگی‌ های زیادی همراه بوده و به طور مداوم در حال تغییرات پیاپی هستند . عدم رعایت صحیح این تکالیف مالیاتی منجر به جریمه‌ های مالیاتی می‌ شود ، بنابراین این وضعیت به عنوان یک مساله عادی در نظر گرفته می‌ شود .

شرکت‌ ها و مشاغل با موانع و مشکلات مالیاتی متعددی روبه‌رو هستند و سعی می‌ کنند این موانع را برطرف کنند و عملکرد مالیاتی قابل قبولی را ارائه دهند برخی از افراد در امور مالیاتی و انجام تکالیف مالیاتی خود موفق هستند در حالی که دیگران ناکام و ناراضی از وضعیت خود هستند . علاوه بر این در اکثر موارد آنان با هزینه‌ های غیرقابل جبرانی مواجه می‌ شوند .

بررسی وظایف مشاور مالیاتی

مشاور مالیاتی نسبت به یک حسابدار ساده وظایف بیشتری دارد . مشاور مالیاتی یک فرد متخصص و با تجربه در حوزه‌ های مالی ، اقتصادی و حسابداری است . او نه تنها به حقوق و قوانین مالیاتی تسلط دارد ، بلکه می‌تواند وظیفه رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی در مراجع قضایی را نیز بر عهده بگیرد. همچنین، مشاوران مالیاتی قادرند در خصوص امور مالی و قوانین مالیاتی به مشتریان خود مشاوره دهند. همچنین، این فرد می‌تواند برای افراد یا شرکت‌ها برنامه‌ریزی مالی انجام دهد.

برای تبدیل شدن به یک مشاور مالیاتی در زمینه مالیاتی، شما باید درک کنید که مشاور مالیاتی چیست و چه اهمیتی برای کسب و کارها دارد. درک مسائل مالیاتی برای همه آسان نیست ، بنابراین یکی از وظایف مشاور مالیاتی این است که با استفاده از جملات ساده این مفاهیم را به مشتریان خود توضیح دهد . با توجه به اینکه قوانین و مقررات حقوقی به طور مداوم در حال تغییر و به‌ روز شدن هستند ، مشاور مالیاتی حرفه‌ ای باید اطلاعات خود را به‌روز نگه دارد . همچنین آشنایی کامل مشاور مالیاتی با نرم افزار سامانه مودیان نیز ضروری است.

وکیل مالیاتی در تبریز

یکی از دشوار ترین بخش ها در مالیات، دانستن قوانین مرتبط و مقررات اعمال آن قوانین و روش های اقدام و رعایت موارد ظریف و حساب شده است از سوی پرداخت کنندگان مالیات است.

شیوه‌ های مختلف کاری مشاوران مالیاتی

برای ورود به بازار کار به عنوان یک مشاور مالیاتی ، دو راه ممکن وجود دارد :

  1. راه اول، اخذ مدارک دانشگاهی در حوزه‌ های مالی ، نرم‌افزار حسابداری یا بازرگانی و کسب تجربه کاری است . در این راه آشنایی با قوانین مالیاتی نیز الزامی است . برخی از این قوانین شامل قانون مالیات‌ های مستقیم ، قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانون بیمه تأمین اجتماعی و قانون اداره کار است .
  2. راه دوم، استفاده از خدمات مراکز آموزشی تخصصی است. این مراکز اغلب دوره‌های آموزشی ارائه می‌ دهند و در پایان دوره ، مدرک معتبر و پروژه‌های کارورزی و کارآموزی را ارائه می‌ کنند . پس از اتمام این دوره‌ ها ، می‌ توانید وارد یک شرکت مشاوره مالیاتی شوید یا به‌طور مستقل فعالیت خود را آغاز کنید . در این مرحله، اشخاص و شرکت‌ ها سه گزینه دارند تا از خدمات شما استفاده کنند . در ادامه به طور خلاصه به هر یک اشاره می‌ کنیم :
  • گزینه اول ، استخدام مشاور مالیاتی در شرکت : به عنوان یک مشاور مالیاتی به عنوان بخشی از تیم شرکت مشاوره مالیاتی فعالیت خواهید کرد .
  • گزینه دوم ، مشارکت در پروژه‌ های مشاوره : در این حالت شما می‌ توانید به عنوان مشاور مالیاتی در پروژه‌ های خاصی که نیاز به تخصص مالیاتی دارند ، مشارکت کنید .
  • گزینه سوم ، مشاوره مستقل : به صورت مستقل به اشخاص و شرکت‌ ها خدمات مشاوره مالیاتی ارائه خواهید داد و به طور مستقیم با آنها همکاری خواهید کرد.

مشاوره مالیاتی مقطعی

در این نوع مشاوره معمولاً یک بازه زمانی مشخص تعریف می‌ شود که در طول آن مشاور مالیاتی مسئول ارائه خدمات می‌ باشد . این بازه زمانی اغلب براساس توافق قبلی بین مشاور و مشتری تعیین می‌ شود و ممکن است به یک پروژه خاص یا دوره زمانی مشخص مرتبط با نیازهای مالیاتی مشتری مربوط شود.

مشاوره مالیاتی موردی

همانطور که از نام آن بر می‌ آید ، مربوط به زمانی است که برای رسیدگی به موردی بخصوص نیاز به مشاور باشد برای مثال تنظیم و اصلاح صورت های مالی، تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش‌  افزوده و… خدمات چنین شخصی حتی می‌ تواند محدود به مشاوره تلفنی مالیاتی باشد.

انواع کاهش مالیات توسط مشاوره مالیاتی

کاهش مالیات می‌ تواند به صورت قانونی انجام شود . اما کاهش مالیات قانونی با فرار مالیاتی متفاوت است . برای کاهش مالیات به صورت قانونی باید از ترفند های مالیاتی استفاده کرد که با قوانین مالیاتی سازگار هستند .

بهترین راه و راه‌ حل در این موارد حتی برای حسابداران مالیاتی هم استفاده از خدمات یک مشاور مالیاتی حرفه‌ ای است ترفندهای مالیاتی بر اساس قوانین مالیاتی انجام می‌ شوند . به عنوان مثال برای حمایت از تولید کنندگان در صورت داشتن پروانه و مجوز ساخت میزان مالیات آنها کاهش می‌ یابد . همچنین در شرایط کرونا مشاغلی که درآمد مشمول مالیات آن ها کم تر از صد میلیون تومان است مشمول پنج درصد حمایت مالیاتی می‌ شوند .

توصیه‌ ای که به صاحبان کسب و کارها می‌ توان داد ، مدیریت مناسب امور مالیاتی و استفاده از خدمات مشاوران مالیاتی در زمینه‌ های مالیاتی است . فرار مالیاتی با استفاده از مزایای مالیاتی و تسهیلات مالیاتی متفاوت است . مشاور مالیاتی با بررسی وضعیت کسب و کارها و شناسایی پتانسیل‌ های مالیاتی و عملیاتی، می‌ تواند مشاوره مالیاتی سودآوری ارائه کند .

مفاصا حساب مالیات

مفاصا حساب مالیات

مفاصا حساب مالیات

مفاصا حساب مالیات، یکی از مفاهیم بسیار پرکاربرد و رایج در حوزه مالیات و حسابداری، مفاصای حساب است. مفاصای حساب به طور لغوی به معنای تسویه حساب می‌باشد. در مورد مفاصای حسـاب مالـیاتی، زمانی که صحبت از آن است، به معنای دریافت یک برگه به نام مفاصای حساب می‌باشد که مودی پس از پرداخت مالیات مربوطه، از سازمان مالیاتی دریافت می‌کند.

دریافت برگه یا گواهی مفاصـا حساب مالیاتی، نشان دهنده تسویه حساب مودی با سازمان مالیاتی است و برای ارائه به برخی از سازمان‌ ها و ارگان‌ ها استفاده می‌ شود. بنابراین، پس از پرداخت بدهی مالیاتی، مودیان نیاز دارند که برگه مفاصای حساب خود را دریافت کنند. اطلاعات مربوط به شرایط صدور و دریافت مفاصای حساب مالیاتی بسیار ضروری است.

بنابراین، در این مقاله، ابتدا به بررسی تسویه حساب مالیاتی می‌پردازیم و سپس شرایط صدور و دریافت مفاصای حساب مالیاتی را تشریح کرده و در نهایت سامانه آنلاین دریافت مفاصـای حساب مالیاتی را بررسی می‌ کنیم.

مفاصای حساب مالیات

مفاصـا حساب به معنای تسویه حساب است و گواهی مفاصای حساب پس از تسویه حساب با نهاد یا سازمان مورد نظر به شخص ارائه می‌ شود. انواع مفاصا حساب شامل مفاصا حساب مالیاتی، مفاصا حساب بیمه تامین اجتماعی، مفاصا حـساب نقل و انتقال سهام و مفاصا حساب عوارض شهرداری است.

هر شخص حقیقی یا حقوقی که بر اساس قانون مالیات‌ های مستقیم موظف به پرداخت مالیات است، پس از پرداخت مالیات قطعی خود، می‌ تواند گواهی مفاصـای حساب مالیاتی دریافت کند. این گواهی نشان می‌ دهد که مودی مالیات خود را به سازمان مالیاتی پرداخت کرده است و دیگر بدهی مالیاتی ندارد. دریافت گواهی مفاصای حساب مالیاتی ضمانت تسویه حساب با سازمان مالیاتی است و قابل ارائه به نهادهای مورد نظر است.

شرایط صدور و دریافت گواهی مفاصای حسـاب مالیاتی بر اساس ماده ۲۳۵ قانون مالیات‌ های مستقیم تعیین می‌شود.

مفاصا حساب مالیات

/> مفاصا حساب مالیات

شرایط صدور مفاصای حساب مالیات

مفاصا حـساب مالیاتی به معنای تسویه حساب با اداره مالیات است و گواهی مفاصـا حسـاب مالیاتی پس از تسویه حساب با اداره مالـیات به شخص ارائه می‌شود. شرایط صدور گواهی مفاصـا حساب مالیاتی در قانون مالیات‌های مستقیم تعیین شده است.

بر اساس ماده ۲۳۵ قانون مالیات‌ های مستقیم، سازمان امور مالیاتی مکلف است تا حداکثر ظرف مدت ۵ روز از تاریخ دریافت تقاضای برگه مفاصـا حساب مالـیاتی از طرف مودی، به مودیانی که بدهی مالیـاتی خود را پرداخت کرده‌اند، گواهی مفاصا حساب مالیاتی صادر و تحویل دهد.

شرط اساسی برای صدور گواهی مفــاصا حساب مالیاتی این است که مودیان درخواست دریافت مفاصـا حسـاب مالیـاتی را داشته باشند. برای این منظور، مودیان می‌ توانند با مراجعه به یکی از ادارات مالیاتی، فرم تقاضای برگه مفاصا حساب مالیاتی را دریافت و تکمیل کنند.

دیگر شرط مورد نیاز برای صدور گواهی مفاصـا حساب مالیاتی این است که مودیان باید ابتدا اظهارنامه مالیاتی خود را تنظیم و ارائه کنند و پس از تعیین میزان مالیات قطعی، برای پرداخت بدهی مالیاتی خود اقدام کنند. گواهی مفاصا حساب مالیاتی به عنوان تسویه حساب مالیاتی با سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود.

به‌علاوه، طبق قانون مالیات‌ های مستقیم، سازمان امور مالیاتی مکلف است پس از وجود شرایط صدور گواهی مفاصا حساب، ظرف مدت ۵ روز از تاریخ درخواست دریافت گواهی مفاصا حساب مالیاتی، آن را صادر و به متقاضی تحویل دهد. نحوه دریافت این گواهی به صورت خاص توضیح داده نشده است.

مفاصا حساب مالیات

نحوه دریافت مفاصای حساب مالـیات

برای دریافت گواهی مفاصا حساب مالیاتی، عمدتاً باید مراحل زیر را طی کنید:

  • تهیه فرم تقاضای دریافت گواهی مفاصا حساب مالیاتی: می‌توانید به یکی از شعب اداره مالیات محلی مراجعه کرده و فرم تقاضا را دریافت کنید این فرم را تکمیل کنید و اطلاعات مالی خود را در آن وارد کنید.
  • ارائه اطلاعات مالی: پرونده مالیاتی شما به کارشناس مالیاتی ارجاع داده می‌شود و خلاصه پرونده مالیـاتی شما نیز بررسی می‌شود. در این مرحله، از طریق سامانه اظهارنامه مالیاتی، میزان درآمد خود را اعلام کرده و قبض مالیاتی خود را پرداخت کرده باید.
  • صدور گواهی مفاصا حساب مالـیاتی: پس از بررسی عملکرد سالانه شما و تأیید صحت اطلاعات مالی، گواهی مفاصا حسـاب مـالیاتی توسط مسئولان ذی‌ربط صادر می‌ شود. این گواهی مفاصـا حساب مالـیاتی حاوی جزئیاتی درباره وضعیت مالیاتی شماست و به شما تحویل داده می‌ شود.

در صورتی که شرایط صدور گواهی مفـاصا حساب مالیاتی برآورده شود، مدت زمان صدور آن معمولاً تا چند روز کاری خواهد بود. لازم به ذکر است که نحوه دریافت گواهی مفاصـا حساب مالیـاتی بین کشورها و حتی در داخل یک کشور ممکن است متفاوت باشد.

سامانه دریافت مفاصا حساب مالیاتی آنلاین

در مورد نحوه دریافت گواهی مـفاصا حـساب مالیاتی به صورت آنلاین، باید اشاره کنم که در حال حاضر این امکان در دسترس نیست. به عبارت دیگر، سامانه دریافت مفاصا حساب مالـیاتی به صورت آنلاین مورد پیش‌ بینی قرار نگرفته است. و دریافت و صدور گواهی مفاصـا حساب مالـیاتی جزء خدمات ارائه شده درگاه ملی خدمات مالیات نمی‌باشد.

بنابراین، به جای دریافت گواهی مفاصا حساب مالیاتی به صورت آنلاین، مودیان باید ابتدا مالیات خود را از طریق سایت و سامانه سازمان امور مالیاتی پرداخت کرده و سپس برای دریافت گواهی مفاصا حساب مالیاتی، به صورت حضوری درخواست خود را به اداره مالیاتی مربوطه ارائه کنند.

سامانه مودیان مالیاتی

سامانه مودیان مالیاتی

سامانه مودیان مالیاتی

سامانه مودیان مالیاتی با هدف جمع‌ آوری و یکپارچه‌سازی اطلاعات مربوط به مودیان مالیاتی راه‌اندازی شده است. در این قانون، تاریخ‌های مشخصی به عنوان فراخوان‌های اجرا اعلام شده است که بر اساس آن گروهی از شرکت‌ها مشمول اجرای قوانین سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی شدند.

سامـانه‌ مـودیان، سامانه‌ای تحت مدیریت سازمان امور مالیاتی کشور است که در آن به هر مودی یک کارپوشه اختصاص می‌ یابد؛ مطابق قانون، ثبت نام در سامانه مـودیان مالیاتی از وظایف صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی است و باید از طریق کارپوشه اختصاصی خود در این سامـانه، اطلاعات مالیاتی را با سازمان به تبادل بگذارند. این سامانه تحت مدیریت سازمان امور مالیاتی کشور، با هدف جلوگیری از فرار مالیاتی و حذف رسیدگی ممیز محور مطابق قوانین سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی راه‌اندازی شده است.

دسترسی به سامانه مـودیان از طریق آدرس اینترنتی tp.tax.gov.ir فراهم است. مشمولین باید صورتحساب‌های الکترونیک خود را مطابق فراخوان‌های اعلامی قانون تسهیل تکالیف مودیان در اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان در موعدهای مشخص به سامانه مودیان، ارسال کنند.

مهلت ارسال ارزش افزوده پاییز ۱۴۰۲

مهلت ارسال ارزش افزوده پاییز ۱۴۰۲

مهلت ارسال ارزش افزوده پاییز ۱۴۰۲

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده پاییز ۱۴۰۲ (دوره سوم سال ۱۴۰۲) روز ۱۵ دی ماه ۱۴۰۲ است. اما با توجه به اینکه روز ۱۵ دی مصادف با روز جمعه است، بر اساس تبصره ۱ ماده ۱۷۷ ق.م.م، آخرین مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده برای دوره پاییز ۱۴۰۲ به روز شنبه ۱۶ دی ماه ۱۴۰۲ موکول می‌ شود.

مالیات عملکرد

مالیات عملکرد

مالیات عملکرد

در جوامع اقتصادی، مالیات‌ ها نقش بحرانی در تأمین منابع مالی دولت و حفظ تعادل بودجه دارند. دو نوع اساسی از مالیات‌ ها، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد می باشند. که هر یک ویژگی‌ ها و تفاوت‌ های خاص خود را دارند. در این مقاله، ما قصد داریم به بررسی تفاوت‌ ها بین مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد بپردازیم.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

این نوع مالیات تنها بر مصرف‌کننده تأثیر نمی‌گذارد؛ در واقع، فروشنده نیز موظف است مبلغی از مالیات را به‌عنوان بخشی از قیمت کالا یا خدمت در نظر بگیرد. این موضوع با تصور عمومی که تنها خریداران، مالیات را پرداخت می‌کنند، تفاوت دارد.

به‌طور ساده، مالیات بر ارزش افزوده در مراحل مختلف تولید یک کالا یا خدمت اعمال می‌شود. به عنوان مثال، در تولید یک محصول مانند کفش، خدمات مختلفی از جمله تولید مواد اولیه، تولید محصول نهایی و توزیع باید در نظر گرفته شوند. هر مرحله از این خدمات با مالیات مرتبط می‌شود که به آن مالیات بر ارزش افزوده می‌گوییم.

واحد‌های تولیدی و اقتصادی مختلف در هر مرحله از زنجیره تولید مبلغ مالیات را افزوده کرده و در نهایت این مبلغ به دولت پرداخت می‌شود. بنابراین، ارزش افزوده در هر مرحله محاسبه می‌شود و مبلغ کل مالیات بر ارزش افزوده تجمیعی از این ارزش‌های افزوده خواهد بود که به دولت تعلق می‌گیرد.

به‌طور کلی، مالیات بر ارزش افزوده در تمام مراحل اقتصادی مانند واردات، تولید، توزیع و مصرف اعمال می‌شود. تعیین مبلغ مالیات در هر مرحله باعث جمع‌آوری منابع مالی برای دولت می‌شود و در نهایت این مبلغ به تأمین خدمات عمومی و تعادل بودجه کمک می‌کند.

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

در ادامه بحث تفاوت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد، نوبت به بررسی نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده می‌‌رسد. فرآیند محاسبه مالیات بر ارزش افزوده با چرخه تولید یک محصول ارتباط دارد. هرچه مراحل تولید بیشتر شود، ارزش افزوده نیز افزایش یافته و در نتیجه قیمت نهایی محصول افزایش می‌یابد. در هر مرحله از تولید، مقدار مشخصی به‌عنوان مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته شده و این مبلغ در نهایت به دولت پرداخت می‌شود.

برای توضیح مفهوم محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، یک مثال ساده را در نظر بگیرید:

فرض کنید یک شرکت در یک دوره چند ماهه، مبلغ X را برای خرید مواد و کالاها از تأمین‌کنندگان صرف کرده است. این مبلغ شامل مالیات بر ارزش افزوده از تأمین‌کنندگان است که به‌طور کلی ۹ درصد به مبلغ خرید اضافه می‌شود. حالا همین شرکت محصول خود را با قیمت Y به فروش می‌رساند. این قیمت نیز شامل مالیات بر ارزش افزوده محصول است که ۹ درصد از قیمت فروش محصول افزایش می‌یابد.

انواع مالیات بر ارزش افزوده

مفهوم مالیات بر ارزش افزوده را درک کردیم، حال می‌خواهیم درباره انواع مختلف آن صحبت کنیم. این نوع مالیات به ۳ دسته تقسیم می‌شود:

مالیات بر ارزش افزوده تولیدی

در این نوع مالیات، هم برای کالاهای مصرفی و هم برای کالاهای سرمایه‌ای، مالیات بر ارزش افزوده اعمال می‌شود. این مالیات به‌طور مستقیم بر ارزش افزوده به هر مرحله از زنجیره تولید و توزیع افزوده می‌شود. در این نوع مالیات، هیچ‌گونه اعتبار مالیاتی برای بنگاه‌های اقتصادی وجود ندارد.

مالیات بر ارزش افزوده درآمدی

در این نوع مالیات، پس از کسر هزینه‌های جانبی تولید و همچنین استهلاک، مالیات بر فروش خالص کالاها اعمال می‌شود. به عبارت دیگر، این مالیات بر اساس درآمد حاصل از فروش کالاها محاسبه می‌گردد.

مالیات عملکرد

مالیات عملکرد

مالیات بر ارزش افزوده مصرفی

در این نوع مالیات، تنها بر خدمات و کالاهای مصرفی مالیات اعمال می‌شود. تمامی مخارج ناخالص در این مالیات حذف شده و تنها مالیات بر مصرف نهایی محاسبه می‌شود.

مالیات عملکرد چیست؟

همه کسب و کارها و شرکت‌ ها در طول سال با هزینه‌ های مختلفی روبه‌رو می‌شوند که از جمله آن‌ها می‌توان به هزینه‌های پذیرایی، استهلاک، تبلیغات و موارد مشابه اشاره کرد. اگر تمامی این هزینه‌ها از درآمد حاصل از فروش کالا یا ارائه خدمات کسر شود، مبلغی به نام سود کسب‌وکار باقی می‌ماند. این سود کسب‌وکار یا سود مجموعه، معمولاً تحت نام سود قبل از مالیات نیز شناخته می‌شود.

در ادامه، تفاوت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد را بررسی می‌کنیم. مالیات عملکرد به معنی پرداخت مالیات بر اساس سود حاصل از عملکرد کسب‌وکار است. شرکت‌ها و کسب‌وکارها موظف هستند درصدی از سود خود را به‌عنوان مالیات عملکرد به دولت پرداخت کنند.

بسته به قوانین مالیاتی مربوطه، شرکت‌ها ممکن است مالیات عملکرد خود را بر اساس تقسیمات زمانی مختلف محاسبه کنند. برخی شرکت‌ها، سال مالی خود را بر اساس تقویم میلادی محاسبه می‌کنند و باید درخواست‌ها و اظهارنامه‌های مالیاتی خود را حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی به مراجع مالیاتی ارسال و مالیات عملکرد خود را پرداخت کنند. اما برخی دیگر از شرکت‌ها سال مالی خود را بر اساس تقویم خورشیدی محاسبه می‌کنند و معمولاً تا پایان تیرماه فرصت دارند تا مالیات عملکرد خود را پرداخت کنند.

محاسبه مالیات عملکرد معمولاً بر اساس درصدی از سود قبل از مالیات انجام می‌شود. این درصد ممکن است به توافق بین دولت و کسب‌وکارها تعیین شود و به‌عنوان معیاری برای محاسبه مالیات عملکرد استفاده می‌شود. بنابراین، در نهایت، شرکت‌ها میزان سود قبل از مالیات خود را با درصد تعیین‌شده ضرب کرده و این مبلغ را به‌عنوان مالیات عملکرد پرداخت می‌کنند.

مالیات عملکرد چگونه محاسبه می‌شود؟

در ایران، مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده) نیز به عنوان یک مالیات دیگر در نظام مالیاتی وجود دارد. مالیات بر ارزش افزوده بر اساس میزان ارزش افزوده کالاها و خدمات در طول زنجیره تولید و عرضه محاسبه می‌شود. در این سیستم، هر فاز از زنجیره تولید و عرضه مالیات مشخصی را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می‌کند و سپس این مبلغ مالیات از مبلغ نهایی کالا یا خدمت کسر می‌شود.

در سیستم مالیات بر ارزش افزوده، کسب‌وکارها معمولاً مبالغ مالیات بر ارزش افزوده را دریافت کرده و آن را به دولت پرداخت می‌کنند. در این سیستم، مالیات بر ارزش افزوده بر اساس درصدی از ارزش افزوده کالاها و خدمات محاسبه می‌شود. این درصد میزانی است که توسط دولت تعیین می‌شود و بر اساس قوانین مالیاتی کشور متغیر است.

مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد در ایران دو نوع مالیات مجزا هستند که هر کدام بر روی جنبه‌های مختلفی از درآمدها و هزینه‌ها تأکید می‌کنند. مالیات بر ارزش افزوده بر اساس ارزش افزوده کالاها و خدمات محاسبه می‌شود، در حالی که مالیات عملکرد بر اساس سود قبل از مالیات شرکت‌ها تعیین می‌شود. هر دوی این مالیات‌ها نقش مهمی در تأمین منابع مالی دولت و تأمین خدمات عمومی دارند.

تفاوت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد چیست؟

۱. تفاوت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد در زمان پرداخت مالیات

یکی از تفاوت‌های اساسی بین مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد زمان پرداخت آن‌ها است. در مالیات عملکرد، پرداخت مالیات بر اساس سود کسب‌وکار در طول سال مالی انجام می‌شود. به عبارت دیگر، شرکت‌ها باید مالیات خود را بر مبنای سود حاصل از فعالیت‌های خود در طول سال مالی پرداخت کنند.

از سوی دیگر، در مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر اساس مابه‌التفاوت قیمت خرید و فروش کالاها و خدمات در هر مرحله تولید و توزیع اعمال می‌شود. در این سیستم، هر فاز از زنجیره تولید و توزیع مالیات مشخصی را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می‌کند و این مبلغ مالیات از مبلغ نهایی کالا یا خدمت کسر می‌شود. پس از آن، شرکت‌ها مالیات بدست آمده را به دولت پرداخت می‌کنند.

بنابراین، تفاوت اصلی در زمان پرداخت مالیات بین این دو نوع مالیات وجود دارد. در مالیات عملکرد، مالیات پس از محاسبه سود در طول سال مالی پرداخت می‌شود، در حالی که در مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر اساس مابه‌التفاوت قیمت خرید و فروش کالاها و خدمات در هر مرحله تولید و توزیع در طول زنجیره پرداخت می‌شود.

۲. دسته‌بندی مالیات

مالیات عملکرد به دسته مالیات‌های مستقیم تعلق دارد، به این معنی که مبلغ مالیات به‌صورت مستقیم از سود شخص حقیقی یا حقوقی کسر می‌شود. در این سیستم، مالیات بر اساس درآمد حاصل از فعالیت‌های کسب‌وکار و درآمدهای شخصی محاسبه می‌شود و مبلغ مالیات از سود قبل از توزیع سود بین سهامداران یا درآمد شخص حقیقی کسر می‌شود.

از طرف دیگر، مالیات بر ارزش افزوده جزئی از مالیات‌های غیرمستقیم است که در هر مرحله تولید و توزیع کالا و خدمات به قیمت نهایی افزوده می‌شود. در این سیستم، هر فاز از زنجیره تولید و توزیع مالیات مشخصی را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می‌کند و این مبلغ مالیات از قیمت نهایی کالا یا خدمت کسر می‌شود. در نهایت، مالیات بر ارزش افزوده توسط مصرف‌کننده نهایی پرداخت می‌شود.

بنابراین، مالیات عملکرد به دسته مالیات‌های مستقیم تعلق دارد و مبلغ مالیات به‌صورت مستقیم از سود شخص حقیقی یا حقوقی کسر می‌شود. در حالی که مالیات بر ارزش افزوده جزئی از مالیات‌های غیرمستقیم است که در هر مرحله تولید و توزیع کالا و خدمات به قیمت نهایی افزوده می‌شود.

۳. تفاوت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد در نحوه محاسبه

یکی از تفاوت‌های اساسی بین مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد، نحوه محاسبه این دو نوع مالیات است. در مالیات عملکرد، محاسبه مالیات از سود خالص شخص حقیقی یا حقوقی انجام می‌شود. به عبارت دیگر، مالیات بر مبنای درآمد حاصل از فعالیت‌های کسب‌وکار یا درآمدهای شخصی محاسبه شده و مبلغ مالیات مستقیماً از سود خالص کسر می‌شود.

در مقابل، مالیات بر ارزش افزوده از مابه‌التفاوت قیمت خرید و فروش کالاها و خدمات محاسبه می‌شود. در این سیستم، مالیات بر اساس تفاوت قیمت در هر مرحله از زنجیره تولید و توزیع کالاها و خدمات محاسبه می‌شود. با هر مرحله افزایش قیمت، مالیات بر ارزش افزوده نیز افزایش می‌یابد. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده نهایی توسط مصرف‌کننده نهایی پرداخت می‌شود.

بنابراین، تفاوت محاسبه مالیات بین این دو نوع، از یک سو مالیات عملکرد بر اساس سود خالص شخص حقیقی یا حقوقی و از سوی دیگر مالیات بر ارزش افزوده بر اساس مابه‌التفاوت قیمت خرید و فروش کالاها و خدمات است.

۴. نرخ مالیات

نرخ مالیات عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده در عموماً با یکدیگر متفاوت هستند. به طور معمول، نرخ مالیات عملکرد برای اشخاص حقوقی، به عبارتی شرکت‌ها، بالاتر از نرخ مالیات بر ارزش افزوده است.

مالیات عملکرد بسته به قوانین و ضوابط مالیاتی هر کشور تعیین می‌شود و ممکن است بر اساس درآمد کسب شده توسط شرکت‌ها و سایر عوامل دیگر متغیر باشد. نرخ مالیات عملکرد معمولاً با هدف جمع‌آوری درآمدهای دولت و تنظیم فعالیت‌های اقتصادی تعیین می‌شود.

در مقابل، نرخ مالیات بر ارزش افزوده نیز توسط مقررات مالیاتی هر کشور تعیین می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده معمولاً به عنوان مالیات مستقیم بر فروش کالاها و خدمات در هر مرحله تولید و توزیع در نظر گرفته می‌شود. نرخ مالیات بر ارزش افزوده می‌تواند متغیر باشد و بسته به کشور و نوع کالا یا خدمات متفاوت باشد.

به طور کلی، با توجه به تفاوت در اهداف و قوانین مالیاتی، نرخ مالیات عملکرد برای اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) معمولاً بالاتر از نرخ مالیات بر ارزش افزوده است. این تفاوت نشان از نوع و روش محاسبه مالیات و اهداف مالیاتی در هر دو نوع مالیات دارد.

مالیات عملکرد

مالیات عملکرد

۵. تعداد دوره‌های مالیاتی و ارائه اظهارنامه

در ادامه بررسی تفاوت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد، می‌توانیم به این نکته اشاره کنیم که تعداد دوره‌های مالیاتی و زمان ارائه اظهارنامه‌ها در این دو نوع مالیات تفاوت‌های زیادی دارند.

در مورد مالیات عملکرد، دوره‌های مالیاتی معمولاً از ارزش افزوده کوتاه‌تر هستند، یعنی عموماً در بازه‌های زمانی کوتاه‌تری تعیین می‌شوند. برای مثال، در بسیاری از کشورها، دوره‌های مالیاتی عملکرد برای شرکت‌ها به طول یک سال (سال مالی) محدود می‌شوند. این به معنای این است که شرکت‌ها باید گزارش‌ها و اظهارنامه‌های مالی خود را برای هر سال مالی مشخص شده تهیه و ارائه کنند.

در مقابل، در مالیات بر ارزش افزوده، دوره‌های مالیاتی ممکن است بلندتر باشند و زمان ارائه اظهارنامه‌ها نیز متفاوت باشد. برای مثال، در بسیاری از کشورها، دوره‌های مالیاتی بر ارزش افزوده معمولاً به صورت فصلی، یعنی در طول یک سال مالی به چهار دوره تقسیم می‌شوند. این به معنای این است که اشخاص حقوقی و شرکت‌ها باید برای هر دوره مالیاتی (مثلاً هر سه ماه یا هر چهار ماه) اظهارنامه‌های مالی خود را تهیه و ارائه کنند.

بنابراین، اهمیت زمانبندی و فرآیند ارائه اظهارنامه‌ها و گزارش‌های مالی در مالیات عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده نشان می‌دهد که این دو نوع مالیات از این نظر نیز تفاوت دارند.

۶. ارتباط با سازمان مالیاتی

سازمان مالیات بر ارزش افزوده، اگرچه با سازمان مالیاتی هم‌سو و هم‌راستا است، اما به صورت کاملاً مستقل عمل می‌کند. به همین دلیل، فرآیندها و قوانین هر دو نوع مالیات با یکدیگر تفاوت دارند.

اگرچه سازمان مالیات بر ارزش افزوده و سازمان مالیاتی هدف مشترکی را دنبال می‌کنند، یعنی جمع‌آوری درآمدهای دولت و تنظیم فعالیت‌های اقتصادی، اما هر یک دارای قوانین و مقررات خود بوده و به صورت جداگانه عمل می‌کنند.

سازمان مالیات بر ارزش افزوده مسئول تعیین و تنظیم قوانین و مقررات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده است. این سازمان برآورده کننده وظایفی مانند تعیین نرخ مالیات، تعریف کالاها و خدمات مشمول مالیات، تعیین مبالغ مالیاتی، استرداد مالیات و نظارت بر رعایت قوانین مالیاتی است.

سازمان مالیاتی نیز به عنوان یک سازمان مستقل، مسئول اجرای قوانین و مقررات مربوط به مالیات عملکرد است. این سازمان وظایفی از قبیل تعیین مبالغ مالیاتی بر اساس درآمدهای شرکت‌ها، بررسی اظهارنامه‌ها و گزارش‌های مالی، اجرای تحقیقات و بازرسی‌های مالیاتی، و ارائه خدمات مشاوره مالیاتی را بر عهده دارد.

بنابراین، با وجود هم‌سو و هم‌راستا بودن با سازمان مالیاتی، سازمان مالیات بر ارزش افزوده به صورت کاملاً مستقل عمل می‌کند و قوانین و فرآیندهای آن با سازمان مالیاتی تفاوت‌های قابل توجهی دارند.

۷. تشخیص نوع مالیات

یکی از تفاوت‌های بین مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد، نحوه تشخیص آن‌ها است. اگرچه هر دو مالیات هستند، اما به دلیل تفاوت‌های قابل توجه در فروش کالا و خدمات، روش‌های تشخیص نوع مالیات نیازمند دقت و تخصص می‌باشد.

مالیات بر ارزش افزوده (مالیات VAT) معمولاً بر مبنای ارزش افزوده در هر مرحله از زنجیره تولید و توزیع کالاها و خدمات اعمال می‌شود. در این روش، مالیات بر ارزش افزوده بر اساس اختلاف بین قیمت فروش نهایی کالا یا خدمت و مجموع هزینه‌ها و مالیات‌های پرداختی در مراحل قبلی محاسبه می‌شود. بنابراین، در مالیات بر ارزش افزوده، تشخیص نوع مالیات نیازمند بررسی فرآیند تولید و توزیع کالا و خدمات است.

از سوی دیگر، مالیات عملکرد (مالیات سود شرکت) بر مبنای سود حاصل از فعالیت‌های تجاری یک شرکت اعمال می‌شود. در این روش، مالیات عملکرد بر اساس سود خالص شرکت و پس از کسر هزینه‌ها و مالیات‌های قبلی محاسبه می‌شود. بنابراین، در مالیات عملکرد، تشخیص نوع مالیات نیازمند بررسی سود و هزینه‌های شرکت در حسابداری آن است.

به طور کلی، تشخیص نوع مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد نیازمند دقت و تخصص در بررسی وضعیت مالی و فعالیت‌های تجاری مودیان می‌باشد. در نتیجه، برای اجرای صحیح و دقیق این مالیات‌ها، توصیه می‌شود از کارشناسان حسابداری و مالیاتی متخصص در این زمینه استفاده گردد.

سخن پایانی

برای درک بهتر تفاوت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد، باید به ویژگی‌ها و ماهیت هریک توجه داشته باشید. محاسبه صحیح این دو نوع مالیات از اهمیت بالایی برخوردار است و هرگونه اشتباه در این محاسبات ممکن است منجر به بخشودگی، معافیت یا جریمه شود. به همین دلیل، توصیه می‌شود با استفاده از خدمات حسابداران و ممیزهای مالیاتی حرفه‌ای به محاسبه صحیح این مالیات‌ها بپردازید.

در صورت وجود حتی کوچک‌ترین تردید یا ابهام، بهتر است با مشاوران اقتصادی و نماینده‌های مالیاتی حرفه‌ای و تجربه‌دار مشورت کنید. آنها می‌توانند شما را در ارائه راهنمایی‌های دقیق و صحیح درباره محاسبه و اعمال این مالیات‌ها یاری دهند. همچنین، آنها می‌توانند به شما در تفهیم قوانین مالیاتی و ارائه راهکارهای مناسب برای بهره‌برداری بهینه از مزایای مالیاتی کمک کنند.

بنابراین، همواره در هر مورد مربوط به مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد، در صورت لزوم با متخصصان و مشاوران مالیاتی متخصص همراهی کنید تا از صحت و صحبت درست مالیاتی خود اطمینان حاصل کنید.

خدمات حسابداری در خسروشهر

خدمات حسابداری در خسروشهر

خدمات حسابداری در خسروشهر

خدمات حسابداری به مجموعه ای از خدمات تخصصی در حوزه ی مدیریت امور مالی یک کسب و کار می گویند. که معمولا توسط یک فرد یا یک شرکت حسابداری خبره ارائه می گردد. خدمات حسابداری در خسروشهر شامل تمام خدماتی است که برای مدیریت امور مالی یک واحد اقتصادی به آن نیاز خواهید داشت. از اول یکسال مالی تا پایان آن و از اصلی ترین و ساده ترین امور مالی و محاسباتی تا پیچیده ترین مسائلی که با قوانین گوانگون سرو کار دارند. خدمات حسابداری در خسروشهر فارغ از اینکه دارای چه مواردی می باشند، به چند نوع گوناگون به کسب و کارها ارائه می شوند.

اهداف خدمات حسابداری شرکت تبریز تکس

خدمـات حـسابداری در خسروشهر دارای کلیه فعالیت های مربوط به امور مالی می باشد. این خدمات با تکمیل دفاتر مالی شروع می شود. و با هدف تهیه صورت های مالی، تهیه گزارشات مالی، بررسی خروجی مالی شرکت، تهیه تراز آزمایشی و ترازنامه ادامه می نماید. خدمات حسابداری به شما گزارشی از عملکرد خود در مدت زمانی مشخصی ارائه می نماید. گزارشاتی که با استفاده از خدمات حسابداری که شده است نشان دهنده صحت عملکرد شرکت و تناسب آن است. در حالتی که صورتهای مالی این گزارشات نشان دهنده سود کافی نباشد، امکان دارد زنگ خطری به معنی زیان ده بودن شرکت باشد.

خدمـات حـسابداری با اهداف زیر فعالیت می نماید:

  • تهیه اطلاعات مورد نیاز مدیران داخلی شرکت
  • اطلاعات لازم برای استفاده کنندگان خارجی نظیر سرمایه گذاران، بانک، اداره مالیات
  • تجزیه و تحلیل اطلاعات به دست آمده، محاسبه عوارض، بیمه، مالیات
  • ارائه اطلاعات لازم برای بخش های تولید، تصمیم گیری و فروش
  • تهیه مستندات از رویداد های مالی
  • گزارش و تجزیه و تحلیل مالی از عملکرد شرکت

 

خدمات حسابداری در خسروشهر

خدمات حسابداری در خسروشهر

اصلی ترین کارهای تبریز تکس در زمینه حسابداری

طبق گفته های قبلی کار شرکت ما در زمینه ی حسـابداری از دو جنیه مورد تقسیم بندی قرار می گیرد. بُعد خدمات و بعد موضوع. اگر که از بعد خدمات نیاز به استفاده از شرکت های حسابداری داشته باشید شرکت های حسـابداری به۴ صورت این کار را برای شما انجام می دهند.

خدمات مـشاوره

شما می توانید با اخذ مشاوره در راه اندازی و به کارگیری سیستم های حسابداری از آن ها مشاوره دریافت کنید. خدمـات مشاوره حسابداری دارای کاربرد بسیاری هستند. و می توانند از انتخاب نرم افزار حسابداری تا پیچیده ترین مسائل مالیاتی را شامل شوند.

خدمات پشتیبانی

شرکت خدمات حسابداری در خسروشهر برای شما خدمات راه اندازی فنی سیستم های حسابداری و رفع ایرادات آن را بر عهده می گیرند. بعد از راه اندازی، سیستم به شما تحویل خواهد شد.

خدمات اجرایی

شرکت به شما خدمات حسابداری در خسروشهر مالی کامل را ارئه می نماید.

خدمات ۳۶۰ درجه

کلیه امور مالی شرکت شما از خرد تا کلان ترین را در بر می گیرد.

شرکت خدمـات حسابداری در خسروشهر

با‌ توجه به وجود فعالیت های مالی، کلیه شرکت ها نیاز به انجام امور حسابداری خود دارند. نیاز هایی همانند اطلاع یابی از وضعیت مالی شرکت، پرداخت مالیات و بیمه و قوانین کار و… ایجاب می نماید. که حسابداری شرکت بطور مشخص انجام شود. اما نیاز تمام شرکت ها یه حسابداری برابر نبوده و این امر دشواری های خود را دارا است. بعنوان مثال شرکت های تازه کار و کوچک امور مالی زیادی ندارند که برای آن یک حسابدار استخدام نمایند.

  • برخی حسابدارها تخصص کافی در کلیه امور حسابداری را ندارند.
  • سختی انتخاب یک حسابدار کار کشته از میان کارجویان
  • عدم توان مالی برخی شرکت ها برای استخدام یک نیروی حسابدار
  • عدم نیاز به یک نیروی حسابدار تمام وقت با‌ توجه به حجم پایین امور مالی
خدمات حسابداری در خسروشهر

خدمات حسابداری در خسروشهر

پیش از استخدام یک حسابدار بایستی نیاز شرکت را بطور کامل در نظر گرفت و مطابق با آن تصمیم گرفت. به منظور حل مشکلات مشکلات فوق، شرکت های خـدمات حسابداری در خسروشهر ایجاد شدند.

شرکت حسابـداری شرکتی است که بطور تخصصی به ارائه خدمات مالی و حسابداری برای شرکت های دیگر می پردازد. شرکت حسابـداری تمامی امور تخصصی حسابداری شرکت ها را انجام می دهند. و در صورت لزوم به ارسال حسابدار برای آن اقدام می نمایند.

وظایف شرکت خـدمات حسابداری

شرکت ها پیش از عقد قرارداد خدمات حـسابداری، به ارائه خدمات مورد نیاز شرکت شما می پردازند. همه مسئولیت حسابداری شما بر عهده این شرکت می باشد. اگر اشتباهی در این محاسبات صورت بگیرد. عواقب آن تنها متوجه شرکت خـدمات حسـابداری خواهد بود. شرکت های حسابداری معمولا شرکتهای متخصص و با تجربه هستند. با استفاده از آنها احتمال وقوع خطا را در حساب ها کاهش می بابد. برای آشنایی با خدمـات حـسابداری در خسروشهر، نیاز است از وظایف شرکت خدمات حسابداری آگاهی یابید.

این وظایف به صورت زیر می باشد:

  • ارائه خدمات مشاوره و حسابداری مالیاتی
  • مشاوره مالی به اشخاص و شرکت ها
  • راه اندازی نرم‌افزار مناسب حسابداری
  • آموزش و پشتیبانی حرفه ای حسابداری

یک شرکت حسابداری ممکن است در یک یا همه ی بخش های فوق فعال باشد.

مهم ترین نکات انتخاب شرکت حسابداری در خسروشهر

در بین تعداد بالای شرکت های حسابداری این که کدام یک از آن ها را برای دریافت خدمات حسابداری مناسب تر هستند. اهمیت زیادی در انتخاب دارد. توصیه می گردد به منظور انتخاب دفتر خدمات حسابداری نکات زیر را در اولویت قرار دهید:

  • بررسی توانایی فنی و تخصصی شرکت یا موسسه حسابداری
  • بررسـی قدرت شرکت در سایر قسمت های مالی و مالیاتی
  • تعهدات شرکت حسابداری
  • تنظیم قرارداد دو طرفه
  • رعایت اصول و قواعد حرفه ای و اخلاقی در شرکت خدمات حسابداری در خسروشهر
  • تعهد عدم افشای اطلاعات
  • هزینه و نرخ حق الزحمه خدمات حسابداری آن شرکت
  • داشتن سابقه خوب و حسن شهرت با بررسی کارهای قبلی آن
شرکت سهامی

شرکت سهامی

شرکت سهامی

شرکت سهامی، یکی از انواع هفتگانه شرکت‌ های تجاری که قانونگذار در ماده ۲۰ قانون تجارت از آن نام برده، شرکت سهامی است. امروزه شرکت سهامی یکی از رایج‌ترین شکل‌های تاسیس شرکت در جهان است. قانونگذار موادی را در قانون تجارت به شرکت سهامی و انواع آن، و شرایط و ویژگی‌ های آنها اختصاص داده است. شرکت سهامی به دو نوع، شرکت سهامی عمومی و سهامی خاص، تقسیم می‌ گردد. شرکت سهامی، مانند هر شرکت تجاری دیگر، برای انجام امور تجاری به وجود آمده است، اما در نحوه تشکیل، اداره، انحلال و ورشکستگی با سایر شرکت‌های بیان شده در قانون تجارت متفاوت است. در این مقاله به بررسی تعریف شرکت سهامی، شرکت سهامی عمومی و شرکت سهامی خاص می‌ پردازیم.

تعریف شرکت سهامی

در قانون اصلاحی قسمتی از قانون تجارت مصوب ۲۴/۱۲/۱۳۴۷، در ماده ۱ تعریف شرکت سهامی به شرح زیر آمده است: “شرکت سهامی شرکتی است که سرمایه آن به سهام تقسیم شده و مسئولیت صاحبان سهام محدود به مبلغ اسمی سهام آن‌ها است.” همچنین، در ماده ۲ همین قانون آمده است که “شرکت سهامی شرکت بازرگانی محسوب می‌شود، ولو این که موضوع عملیات آن امور بازرگانی نباشد.” در ماده ۳ نیز شرکت سهامی به دو نوع تقسیم می‌شود و توضیحاتی درباره هریک ارائه شده است.

شرکت سهامی

از توضیحات فوق می‌توان نتیجه گرفت که شرکت سهامی نوعی شرکت است که سرمایه شرکا در آن اهمیت دارد و شخصیت شرکا به حدی مهم نیست که مسئولیت آنها فراتر از مبلغ اسمی سهام آنها باشد. در این نوع شرکت، سرمایه به قسمت‌های مختلف تقسیم می‌شود که به آن سهم می‌گویند. هر یک از شرکا می‌توانند به هر اندازه که بخواهند سهم بخرند. شرکت سهامی به دو دسته شرکت سهامی عمومی و خاص تقسیم می‌شود.

لازم به ذکر است که شرکت‌های سهامی در قانون تجارت در مقابل شرکت‌های غیرسهامی قرار می‌گیرند که شامل شرکت با مسئولیت محدود، تضامنی، نسبی، مختلط سهامی و شرکت مختلط غیرسهامی می‌باشد. همچنین، موسسان هر دو نوع شرکت‌های سهامی و غیرسهامی طبق قانون تجارت ملزم به ثبت شرکت مورد تاسیس در مرجع ثبت شرکت‌ها هستند. البته، زیرا مدارک لازمی‌باشد می‌باشد که قبل از ثبت شرکت، باید این مدارک در نظر گرفته شود.

شرکت سهامی عام

یکی از انواع شرکت‌های سهامی، شرکت سهامی عام است. شرکت سهامی عام، طبق قانون تجارت، یک شرکت است که موسسین آن سرمایه شرکت را از طریق فروش سهام به مردم تامین می‌کنند. شرکت سهامی عام می‌تواند سهام خود را در بورس اوراق بهادار عرضه کند. علاوه بر این، در نام این شرکت، عبارت “شرکت سهامی عام” باید حتماً قبل یا بعد از اسم شرکت ذکر شود.

شرکت سهامی خاص

تعریف شرکت سهامی خاص بر طبق قانون به این صورت بیان می‌شود: “شرکت‌هایی که تمام سرمایه آن‌ها در موقع تأسیس منحصراً توسط مؤسسین تأمین گردیده است، به عنوان شرکت سهامی خاص شناخته می‌شوند.” همچنین، در نامگذاری این شرکت، عبارت “شرکت سهامی خاص” باید بلافاصله قبل یا بعد از اسم شرکت آمده باشد. همچنین، تعداد شرکای شرکت برای ثبت آن نباید کمتر از سه نفر باشد.

خدکات حسابداری در ممقان

خدمات حسابداری در ممقان

خدمات حسابداری در ممقان

خدمات حسابداری به مجموعه ای از خدمات تخصصی در حوزه ی مدیریت امور مالی یک کسب و کار می گویند. که معمولا توسط یک فرد یا یک شرکت حسابداری خبره ارائه می گردد. خدمات حسابداری در ممقان شامل تمام خدماتی است که برای مدیریت امور مالی یک واحد اقتصادی به آن نیاز خواهید داشت. از اول یکسال مالی تا پایان آن و از اصلی ترین و ساده ترین امور مالی و محاسباتی تا پیچیده ترین مسائلی که با قوانین گوانگون سرو کار دارند. خدمات حسابداری در ممقان فارغ از اینکه دارای چه مواردی می باشند، به چند نوع گوناگون به کسب و کارها ارائه می شوند.

اهداف خدمات حسابداری شرکت تبریز تکس

خدمـات حـسابداری در ممقان دارای کلیه فعالیت های مربوط به امور مالی می باشد. این خدمات با تکمیل دفاتر مالی شروع می شود. و با هدف تهیه صورت های مالی، تهیه گزارشات مالی، بررسی خروجی مالی شرکت، تهیه تراز آزمایشی و ترازنامه ادامه می نماید. خدمات حسابداری به شما گزارشی از عملکرد خود در مدت زمانی مشخصی ارائه می نماید. گزارشاتی که با استفاده از خدمات حسابداری که شده است نشان دهنده صحت عملکرد شرکت و تناسب آن است. در حالتی که صورتهای مالی این گزارشات نشان دهنده سود کافی نباشد، امکان دارد زنگ خطری به معنی زیان ده بودن شرکت باشد.

خدمـات حـسابداری با اهداف زیر فعالیت می نماید:

  • تهیه اطلاعات مورد نیاز مدیران داخلی شرکت
  • اطلاعات لازم برای استفاده کنندگان خارجی نظیر سرمایه گذاران، بانک، اداره مالیات
  • تجزیه و تحلیل اطلاعات به دست آمده، محاسبه عوارض، بیمه، مالیات
  • ارائه اطلاعات لازم برای بخش های تولید، تصمیم گیری و فروش
  • تهیه مستندات از رویداد های مالی
  • گزارش و تجزیه و تحلیل مالی از عملکرد شرکت
خدمات حسابداری در ممقان

خدمات حسابداری در ممقان

اصلی ترین کارهای تبریز تکس در زمینه حسابداری

طبق گفته های قبلی کار شرکت ما در زمینه ی حسـابداری از دو جنیه مورد تقسیم بندی قرار می گیرد. بُعد خدمات و بعد موضوع. اگر که از بعد خدمات نیاز به استفاده از شرکت های حسابداری داشته باشید شرکت های حسـابداری به۴ صورت این کار را برای شما انجام می دهند.

خدمات مـشاوره

شما می توانید با اخذ مشاوره در راه اندازی و به کارگیری سیستم های حسابداری از آن ها مشاوره دریافت کنید. خدمـات مشاوره حسابداری دارای کاربرد بسیاری هستند. و می توانند از انتخاب نرم افزار حسابداری تا پیچیده ترین مسائل مالیاتی را شامل شوند.

خدمات پشتیبانی

شرکت خدمات حسابداری در ممقان برای شما خدمات راه اندازی فنی سیستم های حسابداری و رفع ایرادات آن را بر عهده می گیرند. بعد از راه اندازی، سیستم به شما تحویل خواهد شد.

خدمات اجرایی

شرکت به شما خدمات حسابداری در ممقان مالی کامل را ارئه می نماید.

خدمات ۳۶۰ درجه

کلیه امور مالی شرکت شما از خرد تا کلان ترین را در بر می گیرد.

شرکت خدمـات حسابداری در ممقان

با‌ توجه به وجود فعالیت های مالی، کلیه شرکت ها نیاز به انجام امور حسابداری خود دارند. نیاز هایی همانند اطلاع یابی از وضعیت مالی شرکت، پرداخت مالیات و بیمه و قوانین کار و… ایجاب می نماید. که حسابداری شرکت بطور مشخص انجام شود. اما نیاز تمام شرکت ها یه حسابداری برابر نبوده و این امر دشواری های خود را دارا است. بعنوان مثال شرکت های تازه کار و کوچک امور مالی زیادی ندارند که برای آن یک حسابدار استخدام نمایند.

  • برخی حسابدارها تخصص کافی در کلیه امور حسابداری را ندارند.
  • سختی انتخاب یک حسابدار کار کشته از میان کارجویان
  • عدم توان مالی برخی شرکت ها برای استخدام یک نیروی حسابدار
  • عدم نیاز به یک نیروی حسابدار تمام وقت با‌ توجه به حجم پایین امور مالی
خدمات حسابداری در ممقان

خدمات حسابداری در ممقان

پیش از استخدام یک حسابدار بایستی نیاز شرکت را بطور کامل در نظر گرفت و مطابق با آن تصمیم گرفت. به منظور حل مشکلات مشکلات فوق، شرکت های خـدمات حسابداری در ممقان ایجاد شدند.

شرکت حسابـداری شرکتی است که بطور تخصصی به ارائه خدمات مالی و حسابداری برای شرکت های دیگر می پردازد. شرکت حسابـداری تمامی امور تخصصی حسابداری شرکت ها را انجام می دهند. و در صورت لزوم به ارسال حسابدار برای آن اقدام می نمایند.

وظایف شرکت خـدمات حسابداری

شرکت ها پیش از عقد قرارداد خدمات حـسابداری، به ارائه خدمات مورد نیاز شرکت شما می پردازند. همه مسئولیت حسابداری شما بر عهده این شرکت می باشد. اگر اشتباهی در این محاسبات صورت بگیرد. عواقب آن تنها متوجه شرکت خـدمات حسـابداری خواهد بود. شرکت های حسابداری معمولا شرکتهای متخصص و با تجربه هستند. با استفاده از آنها احتمال وقوع خطا را در حساب ها کاهش می بابد. برای آشنایی با خدمـات حـسابداری در ممقان، نیاز است از وظایف شرکت خدمات حسابداری آگاهی یابید.

این وظایف به صورت زیر می باشد:

  • ارائه خدمات مشاوره و حسابداری مالیاتی
  • مشاوره مالی به اشخاص و شرکت ها
  • راه اندازی نرم‌افزار مناسب حسابداری
  • آموزش و پشتیبانی حرفه ای حسابداری

یک شرکت حسابداری ممکن است در یک یا همه ی بخش های فوق فعال باشد.

مهم ترین نکات انتخاب شرکت حسابداری در ممقان

در بین تعداد بالای شرکت های حسابداری این که کدام یک از آن ها را برای دریافت خدمات حسابداری مناسب تر هستند. اهمیت زیادی در انتخاب دارد. توصیه می گردد به منظور انتخاب دفتر خدمات حسابداری نکات زیر را در اولویت قرار دهید:

  • بررسی توانایی فنی و تخصصی شرکت یا موسسه حسابداری
  • بررسـی قدرت شرکت در سایر قسمت های مالی و مالیاتی
  • تعهدات شرکت حسابداری
  • تنظیم قرارداد دو طرفه
  • رعایت اصول و قواعد حرفه ای و اخلاقی در شرکت خدمات حسابداری در ممقان
  • تعهد عدم افشای اطلاعات
  • هزینه و نرخ حق الزحمه خدمات حسابداری آن شرکت
  • داشتن سابقه خوب و حسن شهرت با بررسی کارهای قبلی آن