مالیات-دستگاه-کارتخوان

مالیات دستگاه کارتخوان

محاسبه مالیات دستگاه کارتخوان

تام کسانی که برای کسب و کار خود از دستگاه های کارتخوان یا دستگاه پوز به کار می برند. بایستی حتما مالیات آن را هم بپردازند. ولی محاسبه مالیات دستگاه کارتخوان چگونه است؟ دارندگان و خریداران این دستگاه ها تمایل دارند بدانند چگونه میتوان مالیات بر دستگاه پوز را پرداخت نمود که در ادامه جریمه نشوند و در مورد استفاده از این دستگاه مشکلی پیش نداشته نباشند. درباره ی  استفاده از این دستگاهها بایستی بگوییم که بر اساس قانون جدید مجلس در این رابطه، دارندگان دستگـاههای کارتخوان نیاز به هیچ اقدام خاصی جهت پرداخت مالیات ندارند. فقط اقدامات مورد نیاز جهت پرداخت مالـیات برای دارندگان این دستگاه این می باشد که در سامانه ای که به این منظور گرفته شده است یعنی سامانه مالیاتی tax.gov.ir ثبت نام نمایند. مطابق با قوانین جدید مصوب گردیده، همه ی دارندگان دستگاههای کارتخوان موظف به ثبت نام در این سامانه می باشند.

روش محاسبه مالیات برای دستگاه کارتخوان

روش محاسبه مالیات دستگاه کارتخوان در سال ۱۴۰۰ و ۱۴۰۱ و پس از آن، همانند نحوه محاسبه مالیات بقیه مشاغل است و تفاوتی ندارد. بر اساس قانون مالیات مستقیم، مشاغل به ۳ دسته تقسیم گردیده اند. گروه های : خدماتی، تولیدی و بازرگانی. مشاغل گوناگون بر حسب اینکه به چه گروهی متعلق است، بایستی میان ۱۰ تا ۲۵ درصد درآمد خود را مالیات پرداخت نمایند. در نیتجه به این نکته توجه داشته باشید که مالیات جداگانه ای بنام مالیات دستگاه کارتخوان یا دستگاه پوز وجود ندارد. یعنی اگر صاحب کسب و کار و یا دارنده مجوز صنفی و رسمی می باشید، اتصال دسـتگاه کارتخوان شما به سیستم مالیاتی کشور جهت مشخص شدن درآمد و اطمینان از صحت اطلاعات و داده های ذکر شده در اظهار نامه مالیاتـی می باشد که هر سال بصورت اینترنتی پر می کنید؛ در نتیجه اگر کسی به هر علتی دستگاه کارتخوان یا دستگاه پوز دارد، به این معنا نیست که بایستی مالیات مضاعفی پرداخت نماید. این فعالیت ها تنها جهت راستی آزمایی و صحت سنجی اظهار نامه مالیاتی شخص انجام می گیرد.

میزان مالیات دستگاه کارتخوان

همانگونه که قبل از این گفتیم، بر اساس قوانین جدید تصویب شده در مجلس شورای اسلامی، همه ی دارندگان دسـتگاه پوز در کشور بایستی نسبت به ثبت به مالیاتی دستگاه کارتخوان خود اقدام نمایند. به این ترتیب تراکنشهای این دستگاه ها که برای بانک مرکزی قابل دسترسی می باشد بعنوان فعالیتهای شغلی افراد در نظر گرفته می شود. اگر بخواهیم میزان دقیق مالیـات دستـگاه کارتخوان را محاسبه نماییم، با دو شرایط متفاوت روبرو هستیم.

  1. یکی صاحبان مشاغلی که دارنده دستگاه پوز هستند و نسبت به ثبت نام مالیاتی دستگاه کارتخوان در سامانه معرفی گردیده اقدام نموده اند.
  2. گروه دوم آن دسته از صاحبان دسـتگاه کارتخوان می باشند که بر اساس قوانین ثبت نام خود را در سامانه گفته شده انجام نداده اند.

مالیات برای هر یک از این گروه ها متفاوت می باشد که در ادامه به توضیح هر یک می پردازیم.

مالیات آن دسته از صاحبان مشاغلی که دستگاه کارتخوان دارند. و نسبت به ثبت نام اظهار نامه مالیاتی اقدام نموده اند، همانند بقیه مشاغل محاسبه می گردد. گروه های متفاوت مشاغل با توجه به اینکه در کدام دسته قرار می گیرند، بایستی میان ۰ تا ۲۵ درصد درآمد سالانه خود را برای مالیات بپردازند. این افراد لزومی به پرداخت مالیات جداگانه برای دستگاه کارتخوان ندارند. مگر اینکه اطلاعات حاصل از تراکنش های دستگاه کارتخوان آنها اختلافاتی با واقعیت داشته باشد.

در نتیجه ثبت نام کنندگان در سامانه اظهارنامه مـالیاتی نیازی به پرداخت مالیات بر روی دستگاه پوز بصورت جداگانه نسبت به مشاغل خود ندارند. گروه دوم دارندگان دستگاه کارتخوان هستند که نسبت به ثبت نام در سامانه مذکور اقدام نموده اند. این افراد بایستی مالیات دستـگاه کارتخوان را علاوه بر مالیاتی که برای مشاغل خود می پردازند، پرداخت نمایند. به عبارتی این مالیات جریمه ای بعنوان عدم توجه این افراد به قانون و ثبت نام مالیاتی در نظر گرفته می شود.

مالیات-دستگاه-کارتخوان

فرایند ثبت مالیاتـی کارتخـوان

همه کسانی که اقدام به دریافت کارتخوان نموده اند بایستی حتما دستگاه خود را در سایت سازمان امور مالیاتی کشور ثبت نمایند. بیان نمودیم که این کار به این منظور می باشد که سازمان مالیات بتواند از درستی اظهارنامه مالیاتی افراد اطمینان یابد. به این معنا است که این سازمان با بررسی میزان کارکرد دستگاه های پوز، از درآمد ماهانه دارندگان دستگاه ها آگاه می گردد.

جهت ثبت مالیات کارتخوان در سامانه مالیاتی، بر اساس راهنمای گفته شده در زیر عمل نمایید:

  1. ابتدا بایستی وارد سایت سازمان امور مالیاتی کشور شوید و روی گزینه پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک کلیک نمایید.
  2. در صفحه باز شده نکات مهم و توضیحات مورد نیاز ارائه گردیده است. برای ادامه مراحل بایستی به انتهای مطالب بروید و روی گزینه ثبت نام کلیک نمایید.
  3. بعد از آن مواردی که در صفحه جدید خواسته شده را بنویسید و روی ورود کلیک نمایید.
  4. سپس برای ثبت کارتخوان مالیات روی پیش ثبت نام جدید کلیک نمایید.
  5. در صفحه جدیدی که باز می شود، شماره همراه و کد پستی خود را وارد نمایید و روی پیش ثبت نام جدید کلیک نمایید.
  6. در نهایت نام کاربری و رمز عبور به شماره همراهی که وارد شده پیامک می گردد و پیش ثبت نام پایان می یابد.

کد مالیاتی کارت خوان چیست؟

صاحبان مشاغل گوناگون یا کسب و کارهایی که متقاضی دریافت دستگاه کارتخوان می باشند، حتما بایستی پیش از هر کار، کد مالیاتی داشته باشند. از این کد جهت شناسایی مشمولین پرداخت مالیات و همچنین شفاف سازی مالیات های پرداختی به کار می رود. با داشتن این کد مالیاتی میزان درآمد افراد قابل شناسایی است و به همین علت راههای فرار مالیاتی برای اشخاص حقیقی یا حقوقی بسته می باشد. در نتیجه کلیه کسانی که برای کسب و کار خود از دستگاه کارتخوان به کار می برند موظف به گرفتن کد مالیاتی کارتخوان می باشند. چند مورد از این مشاغل عبارت هستند از: انواع کسب و کارهای خانگی و اینترنتی، مدرسان دوره های آنلاین و مجازی، طراحان سایت، فریلنسرها، گیمر ها، فروشندگان و….

بر اساس ماده ۱۰ و ۱۱ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، هر دستگاه کارتخوان یا پایانه فروشگاهی بایستی حتما دارای شناسه یکتا یا کد مالیاتی باشد. تراکنش های انجام گرفته بوسیله دستگاههای کارتخوان از راه اتصال به حساب بانکی اطلاعات مرتبط با فعالیت شغلی صاحب حساب بانکی متصل است. از آن جا که کد مالیاتی عامل ارتباطی میان اطلاعات بانکی واحدهای اقتصادی با اطلاعات مالیاتی آن کسب و کار می باشد، کلیه اطلاعات مرتبط با تراکنشها دارای مانده اول دوره، مانده آخر دوره، وجوه واریزی و برداشت شده در بانک مرکزی موجود می باشد.

و در اختیار سازمان امور مالیـاتی قرار می گیرد. از کد مالیاتی جهت شفافیت مالی، بستن راههای فرار مالیاتی و همچنین جلوگیری از پولشویی به کار می رود. در نتیجه صاحبان کسب و کارها و مشاغلی که از راه قانونی و درست مشغول انجام فعالیت اقتصادی می باشند جای هیچ نگرانی جهت دریافت شناسه مالیاتی نخواهند داشت؛ چون که داشتن شناسه مالیاتی هیچ مشکلی برای آن ها ایجاد نخواهد کرد.

مالیات-دستگاه-کارتخوان

دستگاه کارتخوان بدون مـالیات

تا اینجا اطلاعاتی کامل درباره مالیات دسـتگاه کارتخوان و کد مالیاتی و نحوه دریافت آن گفته شد. اما آیا کارتخوان بدون مالیات هم وجود دارد؟ آیا امکان دارد که که مالیات دسـتگاه کارتخوان برای برخی از مشاغل یا گروههای خاص صفر باشد؟ چرا از یک طرف اصرار مکرر برای ثبت نام در سامانه مالیاتی و همچنین دریافت کد مالیاتی دارد اما از طرفی دیگر برخی از شرکت های ارائه دهنده دستگاه کارتخوان یا افرادی که این دستگاه ها را به فروش می رسانند ادعا می نمایند که دستگاه پوز آن ها بدون مالیات می باشد.

دقت نمایید که به خودی خود هیچ مالیاتی برای دارندگان این دسـتگاه ها که در سامانه مربوط به مالیـات دستگاه پوز ثبت نام نموده باشند، جدا از مشاغلشان در نظر گرفته نمی شود. در نتیجه سعی کنید دستگاه کارتخوان خود را از شرکتهای معتبر تهیه نمایید. پس از ثبت نام هیچگونه نگرانی در مورد مالیات اضافی نداشته باشید. بر اساس سخنان مسئولان مربوطه، شرکت هایی که ادعا می نمایند دستـگاه بدون مالیات به شما می دهند باید گفت که سخنی کاملا بی اساس است. زیرا جهت دریافت دسـتگاه های کارتخوان نیاز است شماره ملی و شماره همراه شما ثبت شود.

بعد از آن سازمان امور مالیاتی اطلاعات مربوط به مالیات را در قالب پیامک مالیاتی برای شما ارسال می کند. ولی این شرکت ها کد ملی شما را با شماره تلفنی که مربوط به خودشان است ثبت می کنند. بنابراین ابلاغیه های سازمان امور مالیاتی برای شما فرستاده نمی شوند. شما هم با فکر اینکه مالیات دستگاه پوز برای شما صفر می باشد از آن استفاده می نمایید. در نهایت علاوه بر مالیات مرتبط با دستگاه کارتخوان که اضافه بر مالیات شغلتان در نظر گرفته می شود، امکان جریمه شدن و روبرو شدن با مشکلاتی بیشتر در آینده وجود دارد. در نتیجه سعی کنید فریب این افراد و اینگونه شرکت ها را نخورید.

آیا دستگاه پوز سیار نیز شامل مالیات می شود؟

زیرا حمل اینگونه از دستگاه ها خیلی آسان می باشد و نیاز مستقیم به برق ندارد، استفاده گسترده ای از این دستگاهها انجام می شود. اما آیا دستگاه های پوز سیار هم در مورد مالیات قوانینی مانند دیگر دستگاه ها دارند؟ در جواب این سوال بایستی بگوییم که مالیات دستگاه پوز چه برای انواع ثابت و چه برای انواع سیار آن یکسان می باشد. در نتیجه کلیه ی دستگاه های پوز مانند دستگـاه های بی سیم نیز مشمول پرداخت مالیات سالیانه می گردند.

خدمات-حسابداری-در-اسکو

خدمات حسابداری در اسکو

خدمات حسابداری در اسکو

خدمات حسابداری به مجموعه ای از خدمات تخصصی در حوزه ی مدیریت امور مالی یک کسب و کار می گویند. که معمولا توسط یک فرد یا یک شرکت حسابداری خبره ارائه می گردد. خدمات حسابداری در اسکو شامل تمام خدماتی است که برای مدیریت امور مالی یک واحد اقتصادی به آن نیاز خواهید داشت. از اول یکسال مالی تا پایان آن و از اصلی ترین و ساده ترین امور مالی و محاسباتی تا پیچیده ترین مسائلی که با قوانین گوانگون سرو کار دارند. خدمات حسابداری در اسکو فارغ از اینکه دارای چه مواردی می باشند، به چند نوع گوناگون به کسب و کارها ارائه می شوند.

اهداف خدمات حسابداری شرکت تبریز تکس

خدمـات حـسابداری در اسکو دارای کلیه فعالیت های مربوط به امور مالی می باشد. این خدمات با تکمیل دفاتر مالی شروع می شود. و با هدف تهیه صورت های مالی، تهیه گزارشات مالی، بررسی خروجی مالی شرکت، تهیه تراز آزمایشی و ترازنامه ادامه می نماید. خدمات حسابداری به شما گزارشی از عملکرد خود در مدت زمانی مشخصی ارائه می نماید. گزارشاتی که با استفاده از خدمات حسابداری که شده است نشان دهنده صحت عملکرد شرکت و تناسب آن است. در حالتی که صورتهای مالی این گزارشات نشان دهنده سود کافی نباشد، امکان دارد زنگ خطری به معنی زیان ده بودن شرکت باشد.

خدمـات حـسابداری با اهداف زیر فعالیت می نماید:

  • تهیه اطلاعات مورد نیاز مدیران داخلی شرکت
  • اطلاعات لازم برای استفاده کنندگان خارجی نظیر سرمایه گذاران، بانک، اداره مالیات
  • تجزیه و تحلیل اطلاعات به دست آمده، محاسبه عوارض، بیمه، مالیات
  • ارائه اطلاعات لازم برای بخش های تولید، تصمیم گیری و فروش
  • تهیه مستندات از رویداد های مالی
  • گزارش و تجزیه و تحلیل مالی از عملکرد شرکت

خدمات-حسابداری-در اسکو

اصلی ترین کارهای تبریز تکس در زمینه حسابداری

طبق گفته های قبلی کار شرکت ما در زمینه ی حسـابداری از دو جنیه مورد تقسیم بندی قرار می گیرد. بُعد خدمات و بعد موضوع. اگر که از بعد خدمات نیاز به استفاده از شرکت های حسابداری داشته باشید شرکت های حسـابداری به۴ صورت این کار را برای شما انجام می دهند.

خدمات مـشاوره

شما می توانید با اخذ مشاوره در راه اندازی و به کارگیری سیستم های حسابداری از آن ها مشاوره دریافت کنید. خدمـات مشاوره حسابداری دارای کاربرد بسیاری هستند. و می توانند از انتخاب نرم افزار حسابداری تا پیچیده ترین مسائل مالیاتی را شامل شوند.

خدمات پشتیبانی

شرکت خدمات حسابداری در اسکو برای شما خدمات راه اندازی فنی سیستم های حسابداری و رفع ایرادات آن را بر عهده می گیرند. بعد از راه اندازی، سیستم به شما تحویل خواهد شد.

خدمات اجرایی

شرکت به شما خدمات حسابداری در اسکو مالی کامل را ارئه می نماید.

خدمات ۳۶۰ درجه

کلیه امور مالی شرکت شما از خرد تا کلان ترین را در بر می گیرد.

شرکت خدمـات حسابداری در اسکو

با‌ توجه به وجود فعالیت های مالی، کلیه شرکت ها نیاز به انجام امور حسابداری خود دارند. نیاز هایی همانند اطلاع یابی از وضعیت مالی شرکت، پرداخت مالیات و بیمه و قوانین کار و… ایجاب می نماید. که حسابداری شرکت بطور مشخص انجام شود. اما نیاز تمام شرکت ها یه حسابداری برابر نبوده و این امر دشواری های خود را دارا است. بعنوان مثال شرکت های تازه کار و کوچک امور مالی زیادی ندارند که برای آن یک حسابدار استخدام نمایند.

  • برخی حسابدارها تخصص کافی در کلیه امور حسابداری را ندارند.
  • سختی انتخاب یک حسابدار کار کشته از میان کارجویان
  • عدم توان مالی برخی شرکت ها برای استخدام یک نیروی حسابدار
  • عدم نیاز به یک نیروی حسابدار تمام وقت با‌ توجه به حجم پایین امور مالی

خدمات-حسابداری-در-اسکو

پیش از استخدام یک حسابدار بایستی نیاز شرکت را بطور کامل در نظر گرفت و مطابق با آن تصمیم گرفت. به منظور حل مشکلات مشکلات فوق، شرکت های خـدمات حسابداری در اسکو ایجاد شدند.

شرکت حسابـداری شرکتی است که بطور تخصصی به ارائه خدمات مالی و حسابداری برای شرکت های دیگر می پردازد. شرکت حسابـداری تمامی امور تخصصی حسابداری شرکت ها را انجام می دهند. و در صورت لزوم به ارسال حسابدار برای آن اقدام می نمایند.

وظایف شرکت خـدمات حسابداری

شرکت ها پیش از عقد قرارداد خدمات حـسابداری، به ارائه خدمات مورد نیاز شرکت شما می پردازند. همه مسئولیت حسابداری شما بر عهده این شرکت می باشد. اگر اشتباهی در این محاسبات صورت بگیرد. عواقب آن تنها متوجه شرکت خـدمات حسـابداری خواهد بود. شرکت های حسابداری معمولا شرکتهای متخصص و با تجربه هستند. با استفاده از آنها احتمال وقوع خطا را در حساب ها کاهش می بابد. برای آشنایی با خدمـات حـسابداری در اسکو شرکت، نیاز است از وظایف شرکت خدمات حسابداری آگاهی یابید.

این وظایف به صورت زیر می باشد:

  • ارائه خدمات مشاوره و حسابداری مالیاتی
  • مشاوره مالی به اشخاص و شرکت ها
  • راه اندازی نرم‌افزار مناسب حسابداری
  • آموزش و پشتیبانی حرفه ای حسابداری

یک شرکت حسابداری ممکن است در یک یا همه ی بخش های فوق فعال باشد.

مهم ترین نکات انتخاب شرکت حسابداری در اسکو

در بین تعداد بالای شرکت های حسابداری این که کدام یک از آن ها را برای دریافت خدمات حسابداری مناسب تر هستند. اهمیت زیادی در انتخاب دارد. توصیه می گردد به منظور انتخاب دفتر خدمات حسابداری نکات زیر را در اولویت قرار دهید:

  • بررسی توانایی فنی و تخصصی شرکت یا موسسه حسابداری
  • بررسـی قدرت شرکت در سایر قسمت های مالی و مالیاتی
  • تعهدات شرکت حسابداری
  • تنظیم قرارداد دو طرفه
  • رعایت اصول و قواعد حرفه ای و اخلاقی در شرکت خدمات حسابداری در اسکو
  • تعهد عدم افشای اطلاعات
  • هزینه و نرخ حق الزحمه خدمات حسابداری آن شرکت
  • داشتن سابقه خوب و حسن شهرت با بررسی کارهای قبلی آن
فاکتور-رسمی

فاکتور رسمی

تفاوت فاکتور رسمی و غیر رسمی

تعاریف زیادی در مورد فاکتور رسمی و مشخصات ان وجود دارد که بعضی جذاب و بعضی از آنها بسیار پیچیده می باشند. ولی اینجا قرار است ساده ترین تعریف را درباره ی فاکتور رسمی ارائه نماییم. در شرکتها و بنگاههای اقتصادی گوناگون، حسابداران و مامورین خرید بیشتر از همه با فاکتورهای رسمی آشنایی دارند.

فاکتور رسمی به فاکتوری گفته می شود که طبق قوانین وزارت امور اقصاد و دارایی تنظیم شده باشد و مورد تایید دارایی باشد. ولی فاکتور غیر رسمی تنها جهت اطلاع مشتریان تهیه می گردد. و استانداردهای مورد تایید دارایی در آن در نظر گرفته نشده است. دقیقا به همین علت است که امکان ارائه فاکتورهای غیر رسمی به وزارت دارایی وجود ندارد.

نحوه تهیه صدور فاکتور فروش

در حال حاضر با وجود استفاده گسترده از نرم افزارهای حسابداری، صدور انواع فاکتور رسمی به کار ساده ای بدل گردیده است. به این علت که با استفاده از سیستم حسابداری، میتوانید به صورت اتوماتیک نوشتن فاکتور را انجام دهید و آن را چاپ نمایید.

در حالت کلی با استفاده از نرم افزارهای حسابداری امروزی میتوانید انواع فاکتور شامل فاکتور فروشگاهی، تهیه فاکتور رسمی، فاکتور شرکتی، پیش فاکتورها، فاکتورهای غیر رسمی، فاکتور مالیاتی، فاکتورهای انبار، فاکتورهای شخصی و فاکتورهای نمایشی را به سرعت صادر نمایید.

قوانین فاکتور رسمی در رابطه با اشخاص

اولین سوال متداول در مورد ضرورت صدور فاکتور رسمی برای اشخاص حقیقی و حقوقی می باشد. بعضی از مردم تصور می نمایند صدور فاکتور رسمی، فقط برای شرکت ها و مجموعه های بزرگ ضرورت دارد، در حالتی که این باور در مورد نحوه صدور فاکتور رسمی اشتباه می باشد.

ارائه فاکتور رسمی به خریداران برای کلیه بنگاه های اقتصادی کوچک و بزرگ که مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده می گردند اجباری می باشد. برای درک بهتر نظام مالیاتی و آشنایی بیشتر با قانون مالیات، به شما پیشنهاد می‌ نماییم. مقاله معاملات فصلی را مطالعه نمایید.

در حقیقت فرقی نمی کند که مخاطب کالای شما اشخاص حقیقی یا بنگاه های اقتصادی باشند یا محصول و خدمت شما هزینه کم یا زیادی داشته باشد. در هر صورت اگر مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده باشید بایستی در عوض پرداخت مشتریان خود به آنها فاکتور رسمی بدهید. در حالتی که از ارائه فاکتور استاندارد خودداری گردد. جرم صورت گرفته طبق قانون با مجموعه خاطی برخورد می شود.

نکته دیگر اینکه صدور فاکتور رسمی فقط برای فروش کالاهای فیزیکی ضروری نیست و برای فروش خدمات نیز بایستی صدور فاکتور را انجام داد.

فاکتور-رسمی

جهت دانلود نمونه فاکتور رسمی کلیک کنید

ویژگی های فاکتور رسمی مورد تایید دارایی کدام است؟ (مشخصات فاکتور رسـمی)

مشخصات اصلی که یک فاکتور رسمی یا صورتحساب فروش کالا و خدمات بایستی از آنها برخوردار باشد تا مورد تایید دارایی قرار بگیرد.

  • شماره سریال (شماره فاکتور)

مهمترین ویژگی های فاکتور رسمی تایید شده نوع چاپ شماره سریال آن هاست. شماره سریال فاکتوررسمی باید با رنگ قرمز و در قالب افست یا ملخی و یا با کمی برجستگی چاپ شود که به راحتی قابل شناسایی باشد و از چاپ دیجیتالی و شماره های زدن های معمولی قابل تشخیص باشد. حالا که می‌دانید شماره سریال فاکتور چیست، باید با سایر مشخصات فاکتور رسـمی آشنا شوید.

  • اطلاعات خریدار و فروشنده

کد اقتصادی، شناسه ملی/کد ملی، شماره ثبت، آدرس، کد پستی، شماره تلفن و مشخصات دیگر هر دو طرف معامله حتما باید در فاکتور مورد تایید دارایی رسمی خرید و فروش ذکر شوند.

  • تخفیفات، مالیات و عوارض

در هنگام تهیه فاکتـور رسمی کالا و خدماتی که ارائه شده باید با اعلام تعداد و قیمت توضیح داده شوند، تخفیف ها اعمال و نشان داده شود و سپس باید مالیات و عوارض بر ارزش افزوده آن محاسبه و ذکر شود. در این مورد باید توجه کنید که تخفیف حتما باید قبل از محاسبه مالیات و ارزش افزوده اعمال شود؛ برخی به اشتباه در ابتدا مالیات و عوارض را محاسبه و در مرحله آخر تخفیف را محاسبه می کنند. برای کسب اطلاعات بیشتر در زمینه مالیات و ارزش افزوده، مقاله اعتبار ارزش افزوده را از دست ندهید.

  • امضاء و مهر

در نهایت آخرین ویژگی فاکتور رسمی مورد تایید دارایی، عدم وجود خط خوردگی در فاکتور و وجود مهر و امضاء در فاکتورهاست.

فاکتور-رسمی

جهت دانلود نمونه فاکتور رسمی کلیک کنید

شرایط اصالت فاکتور

صدور فاکتورهای صوری یک امر کاملا غیر قانونی محسوب می شود، اما برخی از بنگاه های اقتصادی همچنان از آن استفاده کرده و خرید فاکتور صوری را انجام می‌دهند. در صورتی که صدر فاکتور صوری مسئله ای بسیار پرخطر است و سازمان امور مالیاتی توانایی تشخیص فاکتورهای صوری را دارد. اما سوالی که پیش می آید این است که سازمان امور مالیاتی از چه روش هایی می تواند فاکتور رسـمی مورد تایید دارایی را از فاکتور صوری تشخیص دهد؟

  1. با بررسی و کنترل فروشندگان کالا و خدمت صوری بودن یا نبودن شرکت ها را تشخیص می دهد.
  2. بررسی می کند که فروشندگان فاکتور صادر شده را از طریق واحدهای تجاری منحل شده یا غیر فعال صادر نکرده باشد و صحت شناسه ملی را نیز بررسی می کند.
  3. اعتبار گواهی ارزش افزوده را بررسی می کند.
  4. تناسب بین کالا و خدمات ارائه شده در فاکتور را با فعالیت صادر کننده فاکتور تطابق می سنجد.
  5. اسناد حمل بار همچون بیجک ها و بارنامه ها را بررسی و کنترل می کند.
  6. مستندات پرداخت های انجام شده مثل چک های بانکی، فیش های واریزی و دیگر اسناد مالی را بررسی می کند.

فاکتـور صوری و روش های کشف فاکتور صوری

فاکتور صوری یک ابزار غیر قانونی است که برای عملیات حساب سازی استفاده می شود. متاسفانه برخی از بنگاه های تجاری بدون توجه نمودن به این نکته خطر ساز و مهم، اقدام به استفاده نمودن از این ابزارها می کنند. جهت کشف آن سازمان امور مالیاتی کنترل های زیر را انجام می نمایند:

۱- ارائه کننده کالا و خدمات را کنترل نموده تا متوجه شود که شرکت صوری نباشد.
۲- کنترل می کنند که فروشنده خدمات و کالا، از واحد تجاری منحل شده و یا غیرفعال فاکتور صادر نکرده و شناسه ملی خود را صحیح اعلام کرده باشد.
۳- کنترل اعتبار گواهی ارزش افزوده
۴- کنترل فعالیت صادر کننده فاکتور با کالا و خدماتی که در فاکتور ذکر شده و متناسب بودن آنها با یکدیگر
۵- کنترل مستندهای حمل مثل بارنامه جاده ای، بیجک و…
۶- کنترل مستندات پرداخت مانند کپی چکهای بانکی، فیشهای واریزی و…

برگ-اعتراض-مالیات

برگ اعتراض مالیات

برگ اعتراض مالیات

حق اعتراض به مالیات از طریق برگ اعتراض مالیات برای همه ی مودیان مالیاتی که اظهارنامه خود در سامانه های سازمان مالیاتی کشور تسلیم نموده اند وجود دارد. البته بایستی دقت نمایید که ثبت اعتراض مالیاتی در روش مستقیم و ارسال اظهارنامه امکانپذیر می باشد. به این دلیل که در حالت کلی مالیات به دو دسته کلی تقسیم می گردد که شامل مالیات مستقیم و غیر مستقیم هستند. مالیات مستقیم شامل مالیاتهایی می باشد که به دارایی و درآمد افراد تعلق می یابد و غیر مستقیم هم نوعی از مالیات می باشد که از مصرف کنندگان خدمات و کالاها اخذ می شود. با توجه به اینکه در روش اول افراد می توانند با مراجعه به سامانه ی مالیاتی، اظهارنامه های مالیاتی خود را ارسال کنند.

نکته اصلی در این رابطه، انجام اعتراض در مهلت قانونی آن می باشد. به این دلیل که بر اساس قانون پس از مشخص نمودن مالیات قطعی افراد، یک بازه زمانی مشخص جهت اعتراض به این مالیات در نظر گرفته می شود. در این مطلب مهلت اعتراض به مالیات ۱۴۰۱ را برای شما بیان می کنیم تا بتوانید در زمان مناسب اعتراض خود را به ثبت برسانید. با توجه به این که سازمان امور مالیاتی با ایجاد سامانه های مختلف بیشتر خدمات خود را بصورت آنلاین ارائه می نماید، ثبت اعتراض مالیاتی هم از همین راه انجام می شود. به عبارت دیگر، افراد برای انجام اعتراض نسبت به مالیات مشخص شده میتوانند به سامانه مربوطه مراجعه نموده و بصورت اینترنتی اقدام به این کار نمایند.

جهت دانلود برگ اعتراض مالیات کلیک کنید

مهلت اعتراض به مالیات ۱۴۰۱

همانطور که گفتیم، توجه به مهلت اعتراض به مالیات ۱۴۰۱ که بوسیله سازمان امور مالیاتی تعیین گردیده است، جهت ثبت این اعتراض حائز اهمیت است. به عبارت دیگر، فقط هنگامی اعتراض شما مورد پذیرش قرار می گیرد که در مهلت در نظر گرفته شده این کار را انجام دهید. در صورتی که تعلل کرده و بعد از گذشت بازه زمانی مشخص شده اعتراض خود را ثبت کنید، مورد پذیرش قرار نخواهد گرفت. در ادامه بازه زمانی تعیین شده جهت ثبت اعتراض بصورت مالیات را در مراحل گوناگون برای شما بیان کرده ایم تا این کار را در زمان قانونی آن انجام داده و با مشکل مواجه نشوید.

مهلت اعتراض در اولین مرحله یعنی اعتراض به برگه تشخیص مالیات برابر با ۳۰ روز پس از اعلام نتیجه بوسیله ممیز مالیاتی است. این مهلت برای مرحله دوم ثبت اعتراض مالیاتی یعنی اعتراض به رای ممیز کل و انجام شکایت در هیات حل اختلاف مالیات ۲۰ روز می باشد. در حالی که بعد از صدور رای هیات حل اختلاف مالیات هم هنوز به نتیجه اعتراض دارید، ۲۰ روز دیگر جهت اعتراض و بررسی مالیات در هیات حل اختلاف تجدید نظر فرصت خواهید داشت.  در آخر اگر رای هیات حل اختلاف تجدید نظر هم نتوانست شما را قانع نماید، ۲۰ روز جهت انجام آخرین مرحله اعتراض فرصت خواهید داشت. در این مرحله اعتراض شما در شورای عالی مالیاتی مورد بررسی قرار گرفته است. و رای نهایی صادر می گردد. رای صادر شده در این مرحله قابل اعتراض نمی باشد.

برگ-اعتراض-مالیات

اعتراض به مالیات بر ارث

یکی از موارد متداولاعتراض به صورت مالیات مربوط به اعتراض هایی است که نسبت به مالیات های مشخص شده بر ارث انجام می گیرند. بر اساس قانون، مودیان مالیاتی در این مورد وراث متوفی، اما یا امین یا قیم یا نماینده قانونی انها می باشد. این اشخاص بایستی در زمان مشخص شده نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی ارثیه متوفی به سازمان امور مالیاتی اقدام کنند. این اظهارنامه بایستی شامل اطلاعات کاملی درباره ی دارایی ها و اموال متوفی بوده و همچنین بدهی ها و موارد این چنینی دیگر را هم تشریح کند. مدت زمان قانونی ارسال این اظهارنامه از طرف مودیان مالیاتی یک سال می باشد که بر اساس قانون بایستی در این مدت اظهارنامه ارسال شود.

جهت دانلود برگ اعتراض مالیات کلیک کنید

اعتراض به مالیات مشاغل

یکی دیگر از موارد اصلی که مودیان در موارد متعدد اعتراض خود را نسبت به آن بیان نموده اند، اعتراض به مالیات مشاغل است. بر اساس قوانین کشور، درآمدی که شخص حقیقی از راه اشتغال به مشاغل مختلف کسب می نماید مشمول مالیات خواهد بود. این درآمد هم شامل درآمدهایی است که بوسیله شخص حقیقی مقیم ایران در کشور به دست می آید. هم شامل درآمدهایی می باشد که شخص حقیقی مقیم خارج از کشور در ایران به دست می آورد. در نتیجه در حالت کلی میتوان گفت درآمدهایی که اشخاص حقیقی در کشور ما از راه استغال به بعضی مشاغل به دست می آورند، مشمول مالیات خواهد بود. در این مورد هم افراد بایستی اظهارنامه مالیاتی مربوط به درآمد حاصل از این مشاغل را به صورت سالانه به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند تا مالیات بر درآمد آن ها تعیین شود. در حالی هم که نسبت به این مالیات تعیین گردیده اعتراضی وجود داشته باشد، امکان ثبت اعتراض مالیاتی وجود خواهد داشت.

 

برگ-اعتراض-مالیات

اعتراض به مالیات حقوق

نوع دیگر از مالیاتها که بوسیله سازمان امور مالیاتی کشور دریافت می گردد، مالیات بر حقوق اشخاص است. در این مورد هم اشخاصی که حقوق دریافت می نمایند، وظیفه دارند اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند. سپس کارفرماها پرداخت را انجام می دهند که البته از حقوق شخص کم خواهد شد. البته با توجه به عدم وجود ساختاری مناسب برای تشخیص همه افراد حثوث بگیر، قانون مسولیت پرداخت مالیات بر حقوق را برعهده کارفرماها قرار داده است. به هر حال، در این مورد هم اشخاص میتوانند نسبت به ثبت اعتراض مالیاتی اقدام نمایند. چرا که امکان انجام این اعتراض از طریق سامانه الکترونیکی مالیاتی برای آن ها فراهم شده است. این افراد باید به این سامانه وارد شده و فرم اعتراض به مالیات حقوق را تکمیل نموده و ارسال نمایند تا درخواست شان ثبت گردد.

نتیجه گیری

تمام مودیان مالیاتی در صورت نیاز می توانند نسبت به ثبت اعتراض مالیاتی اقدام نمایند. چرا که افراد زیادی به دلایل گوناگون مالیات پرداخت می کنند که مهم ترین این موارد شامل مالیات حقوق، مشاغل، ارث و ارزش افزوده می شوند. سازمان امور مالیاتی اقدام به راه اندازی سامانه الکترونیکی اعتراض به مالیات نموده است تا مودیان به راحتی بتوانند اعتراضات خود را نسبت به مالیات تعیین شده از این راه ارائه نمایند. ما در این جا نحوه ورود به سامانه مذکور و انجام اعتراض به صورت مالیات از این طریق را به طور کامل برای شما بیان کرده ایم. پس در صورت تمایل به راحتی می توانید اعتراض خود را از این طریق ثبت کنید. اما نکته مهم در این رابطه توجه مهلت اعتراض به مالیات ۱۴۰۱ و ثبت درخواست در بازه زمانی مجاز می باشد که این بازه زمانی قانونی برای ثبت اعتراض به میزان مالیات تعیین شده در هر مرحله را هم برای شما بیان کردیم.

 

قانون-مالیات‌

قانون مالیات‌ در حسابداری

قانون مالیات‌ های مستقیم

بدون تردید بخش حسابداری هر واحد اقتصادی در مرحله‌ای از فعالیت خود، با مالیات و قوانین آن ارتباط می یابد. از جمله این موارد مالیات حقوق پرسنل، مالیات اجاره، مالیات عملکرد و … می‌ باشد. در خیلی از موارد حسابداران بایستی در مورد مسائل مالیاتی تصمیم‌ گیری نمایند و به بهترین نحو، منافع واحد اقتصادی خود را حفظ نمایند. در ضمن یکی از بهترین منابع درآمد برای حسابداران، فعالیت درباره ی مسائل مالیاتی شامل مشاوره مالیاتی و تهیه و تنظیم اظهارنامه است. منبع مورد استفاده در این زمینه قانون مالیاتهای مستقیم کشور می‌ باشد. آشنایی با قانون مالیات‌ های مستقیم لازمه کار یک حسابدار حرفه‌ ای می‌ باشد، به خصوص با توجه به تغییراتی که در قانون مالیاتهای کشور طی سال گذشته انجام گردیده و سهم بیشتری بابت مالیات در درآمدهای کشور در نظر گرفته شده است.

قانون مالیات بر ارزش افزوده

از جمله جدیدترین منابع درآمد کشور، مالیات بر ارزش افزوده می گردد. که قانون مرتبط با آن از چندین سال پیش تصویب گردیده است. اما اجرا نمی‌ گردید. با برنامه‌ریزی‌ های انجام گرفته، اجرای این قانون از مهر ماه سال ۱۳۸۷ شروع شده است. و تاکنون خیلی از افراد در جایگاه فعالان اقتصادی و حتی مصرف‌ کنندگان نهایی کالا و خدمات قسمتی از درآمد خود را بابت مالیات ارزش افزوده و عوارض پرداخت نموده اند. بی‌ اطلاعی از این قانون و عدم انجام تکالیف مقرر گردیده برای مودیان مالیات بر ارزش افزوده، جرائم خیلی سنگینی در پی دارد. در حالی که حسابداران از این قانون به حد کافی اطلاع نداشته باشند، بایستی  منتظر عواقب بعدی آن باشند.

قانون مالیات‌ مورد نیاز حسابداران

حسابداران نیاز دارند که قانون مالیات‌ را برای انجام و محاسبات مالی بدانند. آشنایی با قانون مالیات‌ و چگونگی اعمال آن در فرایندهای حسابداری از جمله ضروریاتی است که هر حسابدار باید به خوبی با ان آشنا باشد. برخی تکالیفی که حسابدارن مالیاتی باید به خوبی با آنها آشنا باشند به شرح زیر است

آشنایی با تکالیف مالیاتی و نحوه تشکیل پرونده برای مودیان
ارائه اظهارنامه الکترونیکی مالیات بر عملکرد برای سازمان مطبوع خود
آموزش و تسلط بر ساختار مالیات بر ارزش افزوده
آگاهی به قوانین مالیات بر درآمد، اجاره و اظهارنامه ملک
آماده کردن مدارک به شکل درست، جهت ارائه به سازمان‌های زیربط
آگاهی به قوانین اعتراض، تجدید نظر و مراجع بالاتر

قانون-مالیات‌

لیستی از قوانین و استانداردهای مهم حسابداری

قانون مالیات‌ مرتبط با حساب های بانکی

از جمله قانون مالیات‌ مهم در حسابداری، قوانین مرتبط با حسابهای بانکی می باشد. این قوانین دارای آشنایی با سودهای بانکی و سود مشارکت، شرایط دریافت تسهیلات از بانک، و… می باشد که یک حسابدار مالیاتی بایستی به خوبی با آن ها آشنا باشد.

قانون مالیات‌ مربوط به صورت حساب های فروش

صورت حساب فروش باید شامل اطلاعات هویتی اشخاص حقیقی و حقوقی مربوط به کالاهای فروش رفته، امور مربوط به پیمانکاری، مزایده مناقصه و غیره است که یک حسابدار مالیاتی باید آشنایی کامل با قوانین حاکم بر این اصول داشته باشد.

قانون مالیات‌ مربوط به صورت حساب خرید

خریدهای شرکت که با گواهی مالیات بر ارزش افزوده همراه است نیز جزو قانون مالیات‌ حسابداری است که حسابداران باید آن را بدانند.

قوانین مرتبط با انبارداری و موجودی کالا

یک حسابدار مالیاتی برای محاسبه صورت سود و زیان و سایر صورتهای مورد نیاز مالیاتی باید با قوانین انبارداری و محاسبه موجودی کالاها آشنا باشد.

سایر قوانین و قواعد

حسابداران باید به فراخور جایگاه و زمینه فعالیت خود، با موارد و قوانین بسیار بیشتری نیز آشنایی داشته باشند که بطور خلاصه بعضی از این موارد در ادامه ذکر می گردد:

  • قانون چک
  • قانون مدنی کشور
  • قانون تجارت الکترونیکی
  • قانون مجازات اسلامی
  • قوانین بودجه
خدمات-حسابداری-در-هریس

خدمات حسابداری در هریس

خدمات حسابداری در هریس

خدمات حسابداری به مجموعه ای از خدمات تخصصی در حوزه ی مدیریت امور مالی یک کسب و کار می گویند. که معمولا توسط یک فرد یا یک شرکت حسابداری خبره ارائه می گردد. خدمات حسابداری در هریس شامل تمام خدماتی است که برای مدیریت امور مالی یک واحد اقتصادی به آن نیاز خواهید داشت. از اول یکسال مالی تا پایان آن و از اصلی ترین و ساده ترین امور مالی و محاسباتی تا پیچیده ترین مسائلی که با قوانین گوانگون سرو کار دارند. خدمات حسابداری در هریس فارغ از اینکه دارای چه مواردی می باشند، به چند نوع گوناگون به کسب و کارها ارائه می شوند.

اهداف خدمات حسابداری شرکت تبریز تکس

خدمـات حـسابداری در هریس دارای کلیه فعالیت های مربوط به امور مالی می باشد. این خدمات با تکمیل دفاتر مالی شروع می شود. و با هدف تهیه صورت های مالی، تهیه گزارشات مالی، بررسی خروجی مالی شرکت، تهیه تراز آزمایشی و ترازنامه ادامه می نماید. خدمات حسابداری به شما گزارشی از عملکرد خود در مدت زمانی مشخصی ارائه می نماید. گزارشاتی که با استفاده از خدمات حسابداری که شده است نشان دهنده صحت عملکرد شرکت و تناسب آن است. در حالتی که صورتهای مالی این گزارشات نشان دهنده سود کافی نباشد، امکان دارد زنگ خطری به معنی زیان ده بودن شرکت باشد.

خدمـات حـسابداری با اهداف زیر فعالیت می نماید:

  • تهیه اطلاعات مورد نیاز مدیران داخلی شرکت
  • اطلاعات لازم برای استفاده کنندگان خارجی نظیر سرمایه گذاران، بانک، اداره مالیات
  • تجزیه و تحلیل اطلاعات به دست آمده، محاسبه عوارض، بیمه، مالیات
  • ارائه اطلاعات لازم برای بخش های تولید، تصمیم گیری و فروش
  • تهیه مستندات از رویداد های مالی
  • گزارش و تجزیه و تحلیل مالی از عملکرد شرکت

خدمات حسابداری در هریس

اصلی ترین کارهای تبریز تکس در زمینه حسابداری

طبق گفته های قبلی کار شرکت ما در زمینه ی حسـابداری از دو جنیه مورد تقسیم بندی قرار می گیرد. بُعد خدمات و بعد موضوع. اگر که از بعد خدمات نیاز به استفاده از شرکت های حسابداری داشته باشید شرکت های حسـابداری به۴ صورت این کار را برای شما انجام می دهند.

خدمات مـشاوره

شما می توانید با اخذ مشاوره در راه اندازی و به کارگیری سیستم های حسابداری از آن ها مشاوره دریافت کنید. خدمـات مشاوره حسابداری دارای کاربرد بسیاری هستند. و می توانند از انتخاب نرم افزار حسابداری تا پیچیده ترین مسائل مالیاتی را شامل شوند.

خدمات پشتیبانی

شرکت خدمات حسابداری در هریس برای شما خدمات راه اندازی فنی سیستم های حسابداری و رفع ایرادات آن را بر عهده می گیرند. بعد از راه اندازی، سیستم به شما تحویل خواهد شد.

خدمات اجرایی

شرکت به شما خدمات حسابداری در هریس مالی کامل را ارئه می نماید.

خدمات ۳۶۰ درجه

کلیه امور مالی شرکت شما از خرد تا کلان ترین را در بر می گیرد.

شرکت خدمـات حسابداری در هریس

با‌ توجه به وجود فعالیت های مالی، کلیه شرکت ها نیاز به انجام امور حسابداری خود دارند. نیاز هایی همانند اطلاع یابی از وضعیت مالی شرکت، پرداخت مالیات و بیمه و قوانین کار و… ایجاب می نماید. که حسابداری شرکت بطور مشخص انجام شود. اما نیاز تمام شرکت ها یه حسابداری برابر نبوده و این امر دشواری های خود را دارا است. بعنوان مثال شرکت های تازه کار و کوچک امور مالی زیادی ندارند که برای آن یک حسابدار استخدام نمایند.

  • برخی حسابدارها تخصص کافی در کلیه امور حسابداری را ندارند.
  • سختی انتخاب یک حسابدار کار کشته از میان کارجویان
  • عدم توان مالی برخی شرکت ها برای استخدام یک نیروی حسابدار
  • عدم نیاز به یک نیروی حسابدار تمام وقت با‌ توجه به حجم پایین امور مالی

خدمات حسابداری در هریس

پیش از استخدام یک حسابدار بایستی نیاز شرکت را بطور کامل در نظر گرفت و مطابق با آن تصمیم گرفت. به منظور حل مشکلات مشکلات فوق، شرکت های خـدمات حسابداری در هریس ایجاد شدند.

شرکت حسابـداری شرکتی است که بطور تخصصی به ارائه خدمات مالی و حسابداری برای شرکت های دیگر می پردازد. شرکت حسابـداری تمامی امور تخصصی حسابداری شرکت ها را انجام می دهند. و در صورت لزوم به ارسال حسابدار برای آن اقدام می نمایند.

وظایف شرکت خـدمات حسابداری

شرکت ها پیش از عقد قرارداد خدمات حـسابداری، به ارائه خدمات مورد نیاز شرکت شما می پردازند. همه مسئولیت حسابداری شما بر عهده این شرکت می باشد. اگر اشتباهی در این محاسبات صورت بگیرد. عواقب آن تنها متوجه شرکت خـدمات حسـابداری خواهد بود. شرکت های حسابداری معمولا شرکتهای متخصص و با تجربه هستند. با استفاده از آنها احتمال وقوع خطا را در حساب ها کاهش می بابد. برای آشنایی با خدمـات حـسابداری در هریس شرکت، نیاز است از وظایف شرکت خدمات حسابداری آگاهی یابید.

این وظایف به صورت زیر می باشد:

  • ارائه خدمات مشاوره و حسابداری مالیاتی
  • مشاوره مالی به اشخاص و شرکت ها
  • راه اندازی نرم‌افزار مناسب حسابداری
  • آموزش و پشتیبانی حرفه ای حسابداری

یک شرکت حسابداری ممکن است در یک یا همه ی بخش های فوق فعال باشد.

مهم ترین نکات انتخاب شرکت حسابداری در هریس

در بین تعداد بالای شرکت های حسابداری این که کدام یک از آن ها را برای دریافت خدمات حسابداری مناسب تر هستند. اهمیت زیادی در انتخاب دارد. توصیه می گردد به منظور انتخاب دفتر خدمات حسابداری نکات زیر را در اولویت قرار دهید:

  • بررسی توانایی فنی و تخصصی شرکت یا موسسه حسابداری
  • بررسـی قدرت شرکت در سایر قسمت های مالی و مالیاتی
  • تعهدات شرکت حسابداری
  • تنظیم قرارداد دو طرفه
  • رعایت اصول و قواعد حرفه ای و اخلاقی در شرکت خدمات حسابداری در هریس
  • تعهد عدم افشای اطلاعات
  • هزینه و نرخ حق الزحمه خدمات حسابداری آن شرکت
  • داشتن سابقه خوب و حسن شهرت با بررسی کارهای قبلی آن
مشمول-مالیات

اشخاص مشمول مالیات

اشخاص مشمول مالیات

بر اساس قانون مالیات‌ها، هر فرد حقیقی و حقوقی که ساکن ایران است و در ایران صاحب ملک و املاک است مشمول مالیات مستقیم می‌ گردد. در ماده ۱ قانون مالیات‌ های مستقیم، افراد مشمول مالیات به سه گروه زیر تقسیم گردیده اند:

  1. کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی دارای ملک و املاک واقع در ایران.
  2. شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران که از راه کشورهای دیگری درآمد کسب کرده و آن درآمد را به ایران وارد می نماید.
  3. شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران که درآمدهایی را در ایران کسب می‌ نماید.

جهت محاسبه میزان مالیاتی که به بند ب تعلق می‌ یابد، ابتدا بر اساس قوانین ایران مالیات برای درآمد کسب شده محاسبه می‌ گردد. در حالی که میزان مالیات تعیین شده بوسیله قوانین ایران از مالیات پرداخت شده در کشور خارج از ایران بیشتر باشد، فرد موظف است مابه التفاوت را به عنوان مالیات پرداخت کند.

ماده ۱۸۰ قانون مالیات های مستقیم، از نظر مالیاتی مقیم به فردی گفته می شود که به مدت یک سال در کشوری خارج از ایران زندگی نموده و مالیات خود را به آن کشور پرداخته است. این ماده سه مورد به استثنا در نظر گرفته شده است:

  1. فرد مقیم در سال مالیاتی مد نظر در ایران نیز صاحب شغل باشد.
  2. در سال مالیاتی مزبور فرد حداقل شش ماه متناوباً یا متوالیاً در ایران سکونت داشته باشد.
  3. فرد مد نظر با هدف معالجه یا انجام ماموریت و مواردی از این دست در خارج از ایران اقامت کرده باشد.

در این سه مورد فرد مقیم موظف به پرداخت مالیات است، در غیر این صورت مشمول پرداخت مالیات نمی شود.
در قانون مالیات های مستقیم چند گروه مشمول پرداخت مالیات نمی شوند که عبارت هستنند از:

  • وزارتخانه ها و موسسات دولتی
  • دستگاه‌هایی که بودجه آن ها بوسیله دولت تأمین می‌ گردد.
  • شهرداری‌ ها و دهیاری‌ ها
  • بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی شامل مجوز معافیت از نهادهای حکومتی

معافیت مالیاتی

مالیات به منظور تأمین منابع مالی دولت و به دلیل استفاده مردم یک کشور از منابع و امکانات آن جهت کسب سرمایه تعریف شده است. حال در برخی شرایط و در جهت سیاست‌های حمایتی حاکمان از مردم آن کشور، ممکن است برخی به صورت موقت از پرداخت مالیات و به صورت قانونی خارج شوند که این خروج را معافیت مالیاتی می‌گویند.

معافیت مالیاتی

قانون مالیات برای معافیت‌های مالیاتی موارد خاصی را در نظر گرفته است زیرا در صورت گسترده بودن گروه‌های مشمول معافیت مالیاتی دولت با کسری منابع مواجه می‌شود. به منظور جبران کسری درآمد مالیاتی، دولت ناچار است نرخ مالیات گروه‌های دیگر را افزایش دهد و به این ترتیب فشار مالیات بر دیگر گروه‌های مشمول مالیات بیشتر می‌شود.

مشمول-مالیات

وظایف مودیان مالیاتی

به منظور بررسی میزان دارایی و درآمدهای هر شرکت و سازمانی و تعیین نرخ مالیات سالیانه آنها، مودیان مالیاتی موظف هستند دفاتر قانونی روزنامه و کل را به صورت واضح و مشخص تنظیم و به اداره دارایی محل فعالیت خود ارائه دهند.

گفتنی است برای نوشتن دفاتر قانونی نکات و الزامات خاصی تعریف شده است که حسابدار هر مجموعه قبل از انجام امور حسابداری شرکت باید با آنها آشنایی کامل داشته باشد، در غیر این صورت بررسی دفاتر قانونی و تعیین نرخ مالیات با مشکلاتی مواجه خواهد شد.

اظهارنامه مالیاتی

بر اساس ماده ۱۵۵ قانون مالیات‌های مستقیم سال مالیاتی تعریف شده برابر یک سال شمسی است که از اول فروردین ماه شروع و به آخر اسفند ماه خاتمه می‌یابد. البته برای اشخاص حقوقی که سال مالی آنها مطابق با سال مالیاتی نیست، در تعیین نرخ مالیات درآمد سال مالی آنها در نظر گرفته می‌شود. همان طور که در بخش وظایف مودیان گفته شد، تمامی شرکت ها و تاجران حقیقی موظف هستند در پایان هر سال مالی به منظور تعیین نرخ مالیات میزان سود و زیان، هزینه ها و استهلاک خود را به اداره مالیات اعلام نمایند.

بایستی بدانید اطلاعات مالی ارائه شده به اداره مالیات در قالب اظهارنامه مالیاتی تهیه و به آن واحد گزارش داده می‌ شود. گفتنی است در حالتی که یک واحد تجاری اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان مقرر به اداره مالیات تسلیم نکند، نرخ مالیات بوسیله ممیزین اداره مالیات تعیین می‌ گردد. و آن واحد تجاری موظف به پرداخت مالیات تعیین گردیده است.

دسته بندی انواع منابع مالیاتی در ایران

در هر کشوری متناسب با قوانین آن مالیات را به دسته‌ های گوناگونی تقسیم می‌ نمایند که در ایران نیز مالیات به دو نوع مالیات مستقیم و مالیات غیرمستقیم تقسیم می گردد. البته در این تقسیم بندی برای هر نوع زیرمجموعه‌ هایی در نظر گرفته شده است.

  • مالیات مستقیم همان مالیاتی می باشد که دولت بطور مستقیم بر دارایی و درآمد افراد وضع می نماید. و به دو دسته مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد تقسیم می گردد.
  • مالیات غیرمستقیم، مالیاتی میباشد که به قیمت کالاها و خدمات اضافه شده و به مصرف کننده تحمیل می گردد، این نوع مالیات در سه دسته مالیات گمرک، مالیات بر مصرف و مالیات بر ارزش افزوده تعریف می شود.

مشمول-مالیات

هزینه های قابل قبول مالیاتی

هر کسب و کاری برای موفقیت در مسیر رسیدن به اهداف تجاری خود ناچار به پرداخت بعضی از هزینه‌ های مربوط به فعالیت خود می باشد. به همین علت هزینه‌ های انجام شده بوسیله واحد تجاری که به منظور تعیین نرخ مالیات به اداره دارایی ارائه می‌شود، در صورتی قابل قبول است که هزینه‌ها کاملاً مرتبط با فعالیت واحد تجاری باشد.

با توجه به اینکه برخی از کارفرمایان به علت کاهش سود تجاری خود و در نتیجه پرداخت نرخ مالیاتی کم تری، کلیه هزینه‌ های انجام گرفته (مرتبط و غیرمرتبط) را در دفاتر خود لیست می‌ نمایند، اداره دارایی در ماده ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیات‌ های مستقیم بطور مشخص هزینه‌ های مورد تأیید خود را بیان نموده است.

در سازمان امور مالیاتی هزینه‌های قابل قبول مالیاتی اینگونه تعریف می‌ شود:

هزینه‌ هایی که در حدود متعارف متکی به مدارک بوده و منحصراً مربوط به تحصیل درآمد موسسه در دوره مالی مربوط با رعایت حد نصاب‌ های مقرر باشد. گفتنی است در مواردی که هزینه‌ های در قانون مالیات‌ ها پیش بینی نشده با بیش از نصاب های مقرر بوده، اما پرداخت آن به دلیل قانون یا مصوبه هیات وزیران صورت گرفته باشد قابل قبول خواهد بود.

اهداف مالیات

بایستی بگوییم بر اساس تعریف مالیات هدف از تعیین نرخ مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی ایجاد منبع تأمین درآمد برای فعالیتهای یک دولت است. ولی در کنار این هدف اصلی و مهم میتوان اهداف دیگری جهت تعریف مالیات در قانون اساسی کشور در نظر گرفت که در زیر این اهداف را لیست کرده ایم.

  • تعدیل ثروت و کاهش اختلاف طبقاتی در جامعه
    یک دولت می تواند در کنار وصول مالیات با هدف اقتصادی، از طریق اعمال تغییرات در نرخ مالیات و تعیین نرخ‌های تصاعدی به دنبال ایجاد تعادل اجتماعی و کاهش فاصله طبقاتی نیز باشد.
  • مهار تورم یا ضد تورم و رشد برخی از فعالیت های اقتصادی
    دولت از طریق کاهش یا افزایش مالیات می‌تواند تورم یا ضد تورم را کنترل کند. همچنین از طریق کاهش نرخ گروهی از مالیات و افزایش نرخ گروه دیگر، برای فعالیت‌های اقتصادی عامل تشویق یا منع در انجام فعالیت‌ها ایجاد نماید.
  • ابزاری برای رشد، ثبات و کاهش نابرابری
    هدف از اخذ مالیات تأمین منابع مالی برای دولت بود که به مرور زمان و مشخص شدن اثر اقدامات دولت، به عنوان ابزاری برای رشد، ثبات و کاهش نابرابری نیز معرفی شد. دولت با افزایش نرخ مالیات و اختصاص آن به توسعه دادن زیربنا و یا از طریق کاهش نرخ مالیات به دنبال افزایش سرمایه گذاری ها در بخش خصوصی است، از این طریق می تواند رشد در زمینه های مد نظر به وجود آورد. گاهی دولت به واسطه افزایش مالیات بر مصرف می تواند میزان تقاضا را کاهش داده و در نتیجه ثبات در قیمت های موجود را به وجود آورد.

برخیدولت ها از راه تعیین مالیات جهت حمل و نقل تجملی و اختصاص درآمدهای حاصل از آن به گسترش جاده های روستایی سعی بر حذف نابرابری اجتماعی دارد. بنابراین اخذ مالیات اهداف بسیاری را دنبال می کند که می توان گفت هرچه منابع مورد نیاز یک دولت از طریق مالیات تأمین شود، مشخص می کند که آن دولت از نظام مالیاتی منسجم و قدرتمندی بهره مند است.

اظهارنامه-ارزش-افزوده

اظهارنامه مالیات ارزش افزوده تبریز

قابل توجه مودیان مالیاتی
با نظر به بروزرسانی و تغییرات انجام شده در سامانه ارزش افزوده و انتقال آن ازevat.ir  به  tax.gov.ir شاهد تغییراتی در نحوه ورود و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هستیم. با نزدیک شدن به مهلت پایانی ارسال اظهارنامه ارزش افزوده پائیز سال ۱۴۰۱ آشنایی مودیان با نحوه ارسال اظهارنامه و تغییرات اخیر سامانه از اهمیت بالایی برخوردار است. ابتدا باید مودیان پیش ثبت نام کد اقتصادی را تکمیل و به گام ۴ برسانند و پرونده ارزش افزوده خود را انتخاب نموده و سپس اقدام به ارسال اظهارنامه ارزش افزوده نمایند.

اظهارنامه مالیات ارزش افزوده تبریز

ارائه اظهارنامه ارزش افزوده مطابق با مشمولین پرداخت مالیات می باشد. مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات چند مرحله‌ ای بوده که بر اساس درصدی از ارزش افزوده ایجاد شده در کالاهای فروخته شده یا خدمات ارائه شده، در هر مرحله از واردات، تولید و توزیع آنها اخذ می گردد. به این معنا که در هر یک از مراحل گوناگون واردات، تولید یا توزیع کالاها و خدمات، بوسیله خریدار، پرداخت می گردد. و آن خریدار نیز در حین فروش کالا یا خدمت، آن را از خریدار بعدی، دریافت می نماید. و این زنجیره ادامه دارد تا کالا و خدمت به دست مصرف کننده نهایی برسد.

در نتیجه پرداخت کننده مالیات ارزش افزوده، مصرف کننده نهایی کالا یا خدمت ارائه گردیده است. اما ارائه دهندگان یا عرضه‌ کنندگان کالاها و خدمات که بصورت درصدی از بهای فروش کالاها یا خدمات در هنگام فروش از خریداران مالیات ارزش افزوده،  اخذ نموده اند، بایستی بعد از کسر مالیات پرداختی خود، از مالیات دریافتی از خریدار، بقیه آن را بصورت دوره‌ای، به سازمان امور مالیاتی کشور، واریز کنند.

امروزه مالیات بر ارزش افزوده، به صورت خود اظهاری مشمولان یا مودیان مالیاتی، تعیین و محاسبه می گردد. به این معنا که مشمولان، خودشان باید مالیات بر ارزش افزوده را با استفاده از اظهارنامه مالیاتی، مشخص نموده و به سازمان امور مالیاتی، پرداخت کنند. و در مرحله اول رسیدگی و تشخیص این مالیات بر عهده سازمان امور مالیاتی نیست و به اظهارنامه مالیات ارزش افزوده اشخاص، اعتماد می شود.

ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده بر خلاف گذشته که با تکمیل فرم های اظهارنامه مالیاتی بصورت کاغذی، انجام می گیرد. در سال ۱۴۰۱ بصورت الکترونیکی قابل انجام است که آموزش نحوه تکمیل ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۱ در سامانه ارزش افزوده در بخش های بعد خواهیم پرداخت.

مشمولین ارائه اظهارنامه ارزش افزوده

اشخاص حقوقی

مشمولین فراخوان مرحله هفتم. در مرحله هفتم که از مهر ماه ۱۳۹۵ ابلاغ و اجرا شده است، تمام اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات که به سبب فراخوان های قبلی تاکنون جهت اجرای قانون فراخوان نشده اند، مکلف به ثبت نام و ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده می باشند.

اشخاص حقیقی

  • کلیه اشخاص حقیقی که بر اساس ۶ مرحله فراخوان مشمول اجرای مالیات بر ارزش افزوده گردیده اند مکلف به ارائه اظهارنامه ارزش افزوده هستند.
  • همه ی افراد حقیقی که مجموع فروش کالا و یا خدمات آن ها بیشتر از ۳۰ میلیارد ریال در سال باشد.
  • تمامی اشخاص حقیقی که ۱۰ برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده آن اشخاص در  سال ۹۱ بیش از ۳۰ میلیارد ریال باشد.

اظهارنامه-ارزش-افزوده

زمان ارائه اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده

مطابق با قانون کلیه ی اشخاص حقوقی و حقیقی مشمول در پایان هر فصل (دوره ی سه ماهه) موظف به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده می باشند و مکلف هستند تا ۱۵ روز پس از پایان دوره ی سه ماهه اقدام به ارائه اظهار نامه و پرداخت آن کنند و در صورت عدم ارسال اظهار نامه تا موعد مقرر قانونی، مشمول جرائم مالیاتی خواهند شد. برای مثال مهلت ارائه اظهارنامه ارزش افزوده دوره سوم سال ۱۴۰۱ از اول دی ماه تا پانزدهم دی ماه ۱۴۰۱ است.

جرائم عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

چنانچه افردی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده می شوند نسبت به تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده اقدام نکنند. و یا نواقصی درباره ی  ارائه اظهارنامه ارزش افزوده داشته باشند مشمول جرائم مالیاتی می شوند که  به صورت زیر است:

بر اساس ماده ۲۲ و ۲۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده جرائم عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر است:

ماده دلیل جریمه جریمه
ماده ۲۲ عدم ثبت نام مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده  در مهلت مقرر ۷۵ درصد مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نام
عدم صدور صورتحساب یک برابر مالیات متعلق
عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب یک برابر مابه التفاوت مالیات متعلق
عدم درج وتکمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی  ۲۵ درصد مالیات متعلق
عدم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت نام یا شناسایی ۵۰ درصد مالیات متعلق
عدم ارائه دفاتر یا اسناد ومدارک لازمه ۲۵ درصد مالیات متعلق
ماده ۲۳ تأخیر در پرداخت مالیاتهای موضوع این قانون در زمان های مقرر ۲ درصد در ماه، نسبت به مالیات پرداخت نشده ومدت تأخیر خواهد شد.

مهلت ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۱

همانطور که اشاره شد اظهارنامه ارزش افزوده هم بایستی بوسیله مودیان تنظیم و در سامانه ثبت اظهار نامه ارزش افزوده ثبت گردد. متقاضیان استعلام میزان مالیات بر ارزش افزوده هم می توانند از این راه اقدام نمایند. در حالت کلی ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده بصورت دوره ای یا فصلی می باشد و مودیان بایستی برای هر فصل از سال ظرف مهلت پانزده روز بعد از پایان آن فصل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تکمیل نموده و ثبت کنید.

لذا قاعدتا مهلت ارسال و ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۱ ، برای فصل یا دوره بهار، تا پایان روز ۱۵ تیر ماه سال ۱۴۰۱ است و تا پایان این روز بایستی مودیان نسبت به تکمیل و ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اقدام کنید هر چند گاها زمان ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده تمدید می شود.

لازم به ذکر است که اگر مودیان در موعد مقرر نسبت به ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده و تکمیل ارسال ثبت نام اقدام ننمایند. به میزان پنجاه درصد مالیات متعلقه جهت جریمه  تعیین می گردد. که در صورت امتناع مجدد از پرداخت جریمه مزبور مشمولان بایستی جریمه ای معادل ماهانه دو درصد مالیات متعلقه را هم بپردازند.

اظهارنامه-ارزش-افزوده

آموزش تکمیل، ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۱

ثبت و تکمیل اظهار نامه ارزش افزود نیازمند ثبت نام مودیان مالیاتی، در سایت سازمان امور مالیاتی کشور است و بعد از ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۱ و تکمیل اطلاعات میتوان نسبت به ارسال آن اقدام کرد. در ادامه با نحوه ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۱ و نحوه تکمیل ارسال ثبت نام آشنا خواهیم شد.

مرحله اول

  • در نخستین مرحله، از مراحل ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، مودیان مالیاتی بایستی عبارت سامانه مالیات بر ارزش افزوده را در کادر جستجوی مرورگر خود وارد نمایند. و وارد سامانه عملیات الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده به نشانی evat.ir شوند. لازم به ذکر است، جهت استفاده از دیگر خدمات مالیاتی، میتوانید به سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir وارد شوید.

مرحله دوم

  • در حالی که از قبل، در این سامانه ثبت نام انجام شده باشد. مودیان میتوانند از سمت راست صفحه نام کاربری و کلمه عبور خود به همراه کد امنیتی را وارد نموده و بعد از ورود به حساب کاربری خود اقدام به ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده و ارسال آن کنند. و در غیر این صورت بایستی با انتخاب گزینه ” مراحل انجام ثبت نام ” نام کاربری و کلمه عبور دریافت نموده و سپس اظهارنامه ارزش افزوده را تکمیل کنند.

مرحله سوم

  • سپس در مرحله بعد مشخصات کاربری مودی مالیاتی در سمت چپ صفحه نمایان می شود . در صورت صحت اطلاعات ، برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ، باید از قسمت سمت راست صفحه نوع اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ای که قصد ثبت آن را دارید ، انتخاب نموده که در حالت عادی ، اظهار نامه ارزش افزوده عادی است ؛ مگر اینکه ، برای برخی کالاهای دیگر ، همچون سوخت ، دخانیات ، یا موارد آلاینده باشد که مورد مربوطه ، انتخاب می شود.

مرحله چهارم

  • در ادامه نحوه ثبت نام اظهار نامه مالیاتی ارزش افزوده باید سال عملکرد و دوره آن کاملا دقیق، قید گردد و بعد از درج میزان سرمایه ثبت شده. گزینه ورود انتخاب شود. برای مثال اگر قصد داشته باشید برای سال ۱۴۰۱ در دوره اول ( بهار ۱۴۰۱ ) اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده ثبت نمایید بایستی در این بخش آن را مشخص کنید.

مرحله پنجم

  • در این مرحله فرم اظهار نامه مالیات ارزش افزوده شخص مودی نمایش داده می شود. که بعضی از اطلاعات مرتبط از جمله اطلاعات هویتی، اطلاعات ثبتی مرتبط با شرکت مانند آدرس و کد پستی و کد اقتصادی شرکت و..، قابل مشاهده است که نیازی به ورود اطلاعات بوسیله مشمولان نمی باشد و این اطلاعات غیر قابل تغییر هستند.
  • ولی هر آنچه که در مورد با ثبت و تکمیل اظهار نامه مالـیات ارزش افزوده مهم و ضروری می باشد. تکمیل ردیف های مرتبط با جدول اطلاعات فروش و صادرات کالاها و خدمات می باشد که در ردیف اول بایستی مبلغ فروش کالاها و خدماتی که مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند. وارد شود که بعد از ورود این مبلغ  در بخش ستون روبروی آن میزان مالیات و عوارض متعلق به آن بصورت خودکار و اتوماتیک درج می گردد.
  • همچنین علی رغم اینکه به فروش کالاها و خدمات معاف از مالیات ، مالیات ارزش افزوده ای تعلق نمییابد. ثبت و تکمیل مبلغ مرتبط با آن در اظهارنامه ضرروی می باشد که طبیعتا در ستون روبروی آن مالیات و عوارضی مشخص نخواهد شد. این موضوع درباره ی ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی نیز وجود دارد. لازم به ذکر می باشد که میزان مالیات ارزش افزوده برای سال ۱۴۰۱ مرکب از مالیات شش درصد و عوارض تعیین شده سه درصدی می باشد.

مرحله ششم

  • سپس اطلاعات مرتبط با خرید و واردات کالاها و خدمات شامل خرید کالاها و خدمات مشمول پرداخت مالیات و همینطور خرید کالاها و خدماتی که مشمول پرداخت مالیات نمی باشند. نیز بایستی بصورت دقیق، قید شود. علاوه بر این اطلاعات واردات کالاها و خدمات مشمول و معاف از مالیات بر ارزش افزوده را بایستی در کادرهای مربوطه تکمیل کرد. در انتها، کادری قابل مشاهده است که جمع خرید و واردات و مالیات و مالیات و عوارض تعلق گرفته به آن ها بصورت تفکیک شده قابل مشاهده می باشد.

محله هفتم

  • مربوط به محاسبه مالیات ارزش افزوده و عوارض پرداختی قابل کسر یا استرداد می باشد. در ردیف اول جمع کل مالیات پرداخت گردیده و جمع کل عوارض پرداخت شده قابل ملاحظه می باشد که بصورت خودکار با توجه به اطلاعات جدول دو تکمیل گردیده است.
  • ولی در ردیف دوم میتوان مالیاتها و عوارض پرداختی که از مالیاتهای فروش قابل کسر یا استرداد نیست را وارد نمود. این مبلغ شامل مجموعه هایی می باشد که خریدهای مشمول ارزش افزوده انجام می دهند. ولی فروش آن کالاها معاف از پرداخت مالیات ارزش افزوده می شود. در نتیجه مالیات پرداخت شده در هنگام خرید قابل استرداد نبوده و از مبلغ مالیات دریافتی فروش نیز قابل کسر نیست در ردیف سوم نیز مانده مالیات و عوارض پرداختی که قابل کسر از مالیاتهای فروش یا استرداد است بصورت خودکار بوسیله سامانه محاسبه و تکمیل می گردد و نیازی به ورود اعداد نمی باشد.

مرحله هشتم

  • در این مرحله از ثبت نام اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده جهت محاسبه مانده مالیات نشان داده می شود که مبلغ مالیات و عوارض خرید و فروش از هم کسر می گردند. و مبلغ نهایی یا مانده بدهی یا بستانکاری مودی مالیات ارزش افزوده تا پایان همان فصل در ردیف چهارم قابل مشاهده خواهد بود. در حالتی هم که در دوره مالیاتی فصل قبل مودی بستانکار باشد و در حساب مالیات ارزش افزوده خود اعتبار داشته باشد. در ردیف سوم نشان داده می شود.

مرحله نهم

  • در آخرین مرحله نیز از نحوه تکمیل و ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده، مودی مالیات ارزش افزوده بایستی در مورد اضافه پرداخت مالیاتی تصمیم گیری نماید. اگر مودی بر اساس جدول قبل بستانکار باشد. در انتهای اظهار نامه مالیاتی میتواند یکی از این دو گزینه را انتخاب نماید:
  • یا اینکه مبلغ بستانکاری را به فصل بعدی منتقل نماید تا این مبلغ در حساب ارزش افزوده فصل بعدی لحاظ گردد. و یا اینکه درخواست استرداد یا پرداخت مبالغ بستانکاری را داشته باشد تا بعد از ارائه درخواست به سازمان امور مالیاتی این مبلغ به حساب وی. مسترد گردد.
  • در پایان نیز با تایید نمودن صحت اطلاعات وارد شده درباره ی مالیات ارزش افزوده نام و نام خانوادگی وارد کننده اطلاعات را وارد نموده و یکی از گزینه های ثبت موقت ( در حالتی که هنوز قصد نهایی کردن و ارسال اظهارنامه مالیات ارزش افزوده را ندارید ) و یا تایید و مرحله بعد را انتخاب نکنید.
خدمات حسابداری در آذرشهر

خدمات حسابداری در آذرشهر

خدمات حسابداری در آذرشهر

خدمات حسابداری به مجموعه ای از خدمات تخصصی در حوزه ی مدیریت امور مالی یک کسب و کار می گویند. که معمولا توسط یک فرد یا یک شرکت حسابداری خبره ارائه می گردد. خدمات حسابداری در آذرشهر شامل تمام خدماتی است که برای مدیریت امور مالی یک واحد اقتصادی به آن نیاز خواهید داشت. از اول یکسال مالی تا پایان آن و از اصلی ترین و ساده ترین امور مالی و محاسباتی تا پیچیده ترین مسائلی که با قوانین گوانگون سرو کار دارند. خدمات حسابداری در آذرشهر فارغ از اینکه دارای چه مواردی می باشند، به چند نوع گوناگون به کسب و کارها ارائه می شوند.

اهداف خدمات حسابداری شرکت تبریز تکس

خدمـات حـسابداری در آذرشهر دارای کلیه فعالیت های مربوط به امور مالی می باشد. این خدمات با تکمیل دفاتر مالی شروع می شود. و با هدف تهیه صورت های مالی، تهیه گزارشات مالی، بررسی خروجی مالی شرکت، تهیه تراز آزمایشی و ترازنامه ادامه می نماید. خدمات حسابداری به شما گزارشی از عملکرد خود در مدت زمانی مشخصی ارائه می نماید. گزارشاتی که با استفاده از خدمات حسابداری که شده است نشان دهنده صحت عملکرد شرکت و تناسب آن است. در حالتی که صورتهای مالی این گزارشات نشان دهنده سود کافی نباشد، امکان دارد زنگ خطری به معنی زیان ده بودن شرکت باشد.

خدمـات حـسابداری با اهداف زیر فعالیت می نماید:

  • تهیه اطلاعات مورد نیاز مدیران داخلی شرکت
  • اطلاعات لازم برای استفاده کنندگان خارجی نظیر سرمایه گذاران، بانک، اداره مالیات
  • تجزیه و تحلیل اطلاعات به دست آمده، محاسبه عوارض، بیمه، مالیات
  • ارائه اطلاعات لازم برای بخش های تولید، تصمیم گیری و فروش
  • تهیه مستندات از رویداد های مالی
  • گزارش و تجزیه و تحلیل مالی از عملکرد شرکت

خدمات حسابداری در کلیبر

اصلی ترین کارهای تبریز تکس در زمینه حسابداری

طبق گفته های قبلی کار شرکت ما در زمینه ی حسـابداری از دو جنیه مورد تقسیم بندی قرار می گیرد. بُعد خدمات و بعد موضوع. اگر که از بعد خدمات نیاز به استفاده از شرکت های حسابداری داشته باشید شرکت های حسـابداری به۴ صورت این کار را برای شما انجام می دهند.

خدمات مـشاوره

شما می توانید با اخذ مشاوره در راه اندازی و به کارگیری سیستم های حسابداری از آن ها مشاوره دریافت کنید. خدمـات مشاوره حسابداری دارای کاربرد بسیاری هستند. و می توانند از انتخاب نرم افزار حسابداری تا پیچیده ترین مسائل مالیاتی را شامل شوند.

خدمات پشتیبانی

شرکت خدمات حسابداری در آذرشهر  برای شما خدمات راه اندازی فنی سیستم های حسابداری و رفع ایرادات آن را بر عهده می گیرند. بعد از راه اندازی، سیستم به شما تحویل خواهد شد.

خدمات اجرایی

شرکت به شما خدمات حسابداری در آذرشهر مالی کامل را ارئه می نماید.

خدمات ۳۶۰ درجه

کلیه امور مالی شرکت شما از خرد تا کلان ترین را در بر می گیرد.

شرکت خدمـات حسابداری در آذرشهر

با‌ توجه به وجود فعالیت های مالی، کلیه شرکت ها نیاز به انجام امور حسابداری خود دارند. نیاز هایی همانند اطلاع یابی از وضعیت مالی شرکت، پرداخت مالیات و بیمه و قوانین کار و… ایجاب می نماید. که حسابداری شرکت بطور مشخص انجام شود. اما نیاز تمام شرکت ها یه حسابداری برابر نبوده و این امر دشواری های خود را دارا است. بعنوان مثال شرکت های تازه کار و کوچک امور مالی زیادی ندارند که برای آن یک حسابدار استخدام نمایند.

  • برخی حسابدارها تخصص کافی در کلیه امور حسابداری را ندارند.
  • سختی انتخاب یک حسابدار کار کشته از میان کارجویان
  • عدم توان مالی برخی شرکت ها برای استخدام یک نیروی حسابدار
  • عدم نیاز به یک نیروی حسابدار تمام وقت با‌ توجه به حجم پایین امور مالی

خدمات حسابداری در کلیبر

پیش از استخدام یک حسابدار بایستی نیاز شرکت را بطور کامل در نظر گرفت و مطابق با آن تصمیم گرفت. به منظور حل مشکلات مشکلات فوق، شرکت های خـدمات حسابداری در آذرشهر ایجاد شدند.

شرکت حسابـداری شرکتی است که بطور تخصصی به ارائه خدمات مالی و حسابداری برای شرکت های دیگر می پردازد. شرکت حسابـداری تمامی امور تخصصی حسابداری شرکت ها را انجام می دهند. و در صورت لزوم به ارسال حسابدار برای آن اقدام می نمایند.

وظایف شرکت خـدمات حسابداری

شرکت ها پیش از عقد قرارداد خدمات حـسابداری، به ارائه خدمات مورد نیاز شرکت شما می پردازند. همه مسئولیت حسابداری شما بر عهده این شرکت می باشد. اگر اشتباهی در این محاسبات صورت بگیرد. عواقب آن تنها متوجه شرکت خـدمات حسـابداری خواهد بود. شرکت های حسابداری معمولا شرکتهای متخصص و با تجربه هستند. با استفاده از آنها احتمال وقوع خطا را در حساب ها کاهش می بابد. برای آشنایی با خدمـات حـسابداری در آذرشهر شرکت، نیاز است از وظایف شرکت خدمات حسابداری آگاهی یابید.

این وظایف به صورت زیر می باشد:

  • ارائه خدمات مشاوره و حسابداری مالیاتی
  • مشاوره مالی به اشخاص و شرکت ها
  • راه اندازی نرم‌افزار مناسب حسابداری
  • آموزش و پشتیبانی حرفه ای حسابداری

یک شرکت حسابداری ممکن است در یک یا همه ی بخش های فوق فعال باشد.

مهم ترین نکات انتخاب شرکت حسابداری در آذرشهر

در بین تعداد بالای شرکت های حسابداری این که کدام یک از آن ها را برای دریافت خدمات حسابداری مناسب تر هستند. اهمیت زیادی در انتخاب دارد. توصیه می گردد به منظور انتخاب دفتر خدمات حسابداری نکات زیر را در اولویت قرار دهید:

  • بررسی توانایی فنی و تخصصی شرکت یا موسسه حسابداری
  • بررسـی قدرت شرکت در سایر قسمت های مالی و مالیاتی
  • تعهدات شرکت حسابداری
  • تنظیم قرارداد دو طرفه
  • رعایت اصول و قواعد حرفه ای و اخلاقی در شرکت خدمات حسابداری در آذرشهر
  • تعهد عدم افشای اطلاعات
  • هزینه و نرخ حق الزحمه خدمات حسابداری آن شرکت
  • داشتن سابقه خوب و حسن شهرت با بررسی کارهای قبلی آن
وکیل-مالیاتی

وکیل مالیاتی

چرا باید از وکیل مالیاتی کمک بگیریم؟

یکی از دشوار ترین بخش ها در مالیات، دانستن قوانین مرتبط و مقررات اعمال آن قوانین و روش های اقدام و رعایت موارد ظریف و حساب شده است از سوی پرداخت کنندگان مالیات است. به این علت از وظایف وکیل مالیاتی خوب با آشنایی و آگاهی به این امور و داشتن تجربیات ارزشمند در این زمینه ها، همه ی تلاش خود را به کار می گیرد. تا به بهترین شیوه، در رساندن مردم به خواسته ها و مشکلاتشان کمک نموده و گره کاریشان را حل نماید.
با توجه به این که قوانین مالیاتی روز به روز در حال تغییر و تحول می باشد. و افراد حقیقی یا حقوقی از این تغییرات مطلع نیستند، یکی از ضرورات یک موسسه و یا شرکت در اداره و کنترل به موقع امور مالی و حسابداری آن، وجود وکیل مالیاتی آگاه و با تجربه است. که در مورد امور مالیاتی، مالی، تهیه اظهارنامه و تحویل به موقع آن از بروز جریمه های مالیاتی برای شرکت شما جلوگیری کند.
به همین علت همواره می بینیم که افراد از میزان مالیاتی که برایشان وضع گردیده است ناراضی بوده و خواهان حل این موضوع هستند، بهترین گزینه جهت جلوگیری از ایجاد مشکلات و عدم پرداخت سنگین مبلغ مالیاتی، راهنمایی و مشاوره گرفتن از وکلای مالیاتی حرفه ای و باتجربه می باشد.

مالیات چیست؟

مالـیات، به معنی یک نوع هزینه اجتماعی است. که آحاد یک ملت در راستای بهره‌ برداری از امکانات و منابع یک کشور وظیفه دارند آن را پرداخت نمایند. تا توانایی‌ های جایگزینی این امکانات و منابع امکان پذیر شود. مالیات در حقبقت انتقال قسمتی از درآمد‌ های جامعه به دولت یا بخشی از سود فعالیت‌ های اقتصادی می باشد که نصیب دولت می‌ شود، به این دلیل ابزار و امکانات دست یابی به درآمد و سود‌ ها را دولت فراهم ساخته ‌است.
در حقیقت دولت‌ ها جهت جبران هزینه‌ های خدماتی که برای شهروندان انجام می‌ دهند. از راه وضع مالیاتی اقدام می نمایند. البته بایستی توجه نمایید که هدف از وضع مالیاتی برای اغلب کشور‌ها جبران هزینه نمی باشد، به این علت که از راه مالیات نقدینگی دچار تغییرات می‌ شود که پس از جبران هزینه اصلی ترین عامل وضع مالیاتی می باشد.

وظایف وکیل مالیاتی

صاحبان کسب و کار و مدیران شرکت ها همواره برای اینکه بتوانند فعالیت های تجاری، بازرگانی و بازاریابی خود را در مسیری امن و بدون زیان های مالی هدایت نمایند، نیازمندان مشاوران و وکلای مالیاتی خبره و مسلط می باشند تا مسیرهای پرپیچ و خم قانون مالیاتی را بدانند. وکیل مالیاتی بایستی تسلط کامل بر قوانین مالیاتی روز کشور داشته و با  همه بخشنامه ها و تبصره ها آشنایی کامل داشته باشد. از جمله قابلیت های مهمی که وکیل مالیاتی خوب بایستی داشته باشد به موارد زیر می توان اشاره نمود:

وکیل-مالیاتی

آشنایی با قوانین مالیات

مالیات بوسیله قانون و دولت مشخص می گردد. نرخ مالیات در حقیقت مبلغی می باشد که یک شرکت یا یک شخص بایستی نسبت به پرداخت آن در زمان قانونی اقدام کند. نرخ مالیات مطابق با اطلاعات و جزئیات مفصلی تعیین می گردد. و نمیتوان مبلغ ثابتی را برای آن در نظر گرفت. در حالتی که نظام مالیاتی حاکم، یک نظام مالیاتی کارآمد باشد، مالیات مطابق با توانایی حقیقی مالیات دهندگان تعیین می گردد. تا پرداخت مالیات به عاملی برای ورشکسته شدن یک کسب و کار منجر نشود. در یک نظام مالیاتی  کارآمد نرخ مالیاتی که برای اقشار غنی مشخص می شود بایستی سنگین تر از نرخ مالیاتی باشد که از اقشار کم درآمد دریافت می گردد.
وکلای مالیاتی ماهر با بهره گیری از دو دانش پشتیبانی مالیاتی و دادرسی مالیاتی و با تکیه بر تجربیات خود شرکت ها و موسسات شما رو در مواجهه با مالیاتهای سنگین پشتیبانی می نمایند. شرکت شما به منظور مواجهه با قوانین سرسختانه سازمان مالیاتی کشور نیاز به وکلایی دارد که آشنایی کامل با دو وظیفه خطیر خود یعنی پشتیبانی مالیاتی و دادرسی مالیاتی داشته باشند.

آگاهی کامل بر قوانین مالیاتی و تامین اجتماعی

از وظایف وکیل مالیاتی خوب این می باشد که بر قوانین تامین اجتماعی و قوانین مالیاتی اشراف کامل داشته باشد. تا بتواند در مورد هر مسئله ای که ایجاد می گردد. راه حل منطقی و درست را از دل قوانین استخراج نماید. و همینطور با مشاوره حقوقی مالیاتی به موقع از بروز خیلی از مشکلات آتی پیشگیری به عمل آورد.

فن بیان قوی و گیرا

یک مشاور مالیاتی خوب بایستی فن بیان قوی و گیرایی داشته باشد به این دلیل که بعضی از مواد و مستندات قانونی نیاز به تفسیر و توضیح داشته. و وکیل مالیاتی خوب وکیلی است که بتواند با توضیح و تفسیر قوی و گیرا از حق موکل خویش به بهترین نحو ممکن دفاع کند. همچنین فن بیان قوی در مشاور مالیاتی نیز بسیار حائز اهمیت است. به این دلیل که مشاوره گیرنده را به طور کامل نسبت به موضوع آگاه می کند و از مشکلات آتی جلوگیری می کند.

وکیل-مالیاتی

تجربه کاری

تجربه در هر رشته ای نقش به سزایی را ایفا می کند، همچنین یک وکیل مالیاتی علم و دانش حقوقی خوبی نیز داشته باشد. ولی برای عدم تجربه کافی در اثنای کار، دچار مشکل شود. و همین موضوع ممکن است زمان و هزینه موکل را تلف کند. ولی قطعا وکیلی که تجربه کاری بیشتری دارد. به سهولت می تواند در روند دادرسی وارد عمل شود. از این رو تجربه کاری نقش زیادی در عمل و نتیجه بخش بودن امور محوله به وکیل دعاوی مالیاتی دارد.

مطالعه همه جانبه و به روز بودن اطلاعات

قوانین با توجه به مقتضیات جامعه همیشه در حال تغییر بوده و قوانین مالیاتی نیز از این امر مستثنی نمی باشد. از این رو اگر وکیل مالیاتی و مشاور مالیاتی مطالعه و پیگیری نیاز در این زمینه نداشته باشد. باعث می شود که دفاع خوبی انجام نشود. و برای استناد به قوانین فسخ شده دعاوی با مشکل روبرو شوند. از این رو نیاز است که وکیل مالیاتی به جز اشراف بر قوانین هر روز مطالعات تکمیلی داشته باشد. تا از تغییر قوانین و آرا صادره از سازمان مالیاتی و بخشنامه ها و آیین نامه های مرتبط آگاه شود.

فارغ التحصیل رشته های حقوق و اقتصاد و حسابداری

یکی از وظایف وکیل مالیاتی این می باشد. که وی دانش آموخته رشته های حقوق، اقتصاد و حسابداری باشد، اگر چه سایر افراد نیز شاید بتوانند با تسلط بر قوانین و مقررات به اطلاعات جامعی دست یابند. ولی جهت وکالت و قبول دعوای مالیاتی و ارائه مشاوره حقوقی مالیات بهتر است از کسی که دانش آموخته علم حقوق است. و علم وکالت را می شناسد یاری گرفته شود.