سازمان امور مالیاتی کشور، در راستای توسعه خدمات الکترونیکی جهت خود اظهاری مودیان مالیاتی، ارسال اظهارنامه الکترونیک را توسعه داده است. بر این اساس مودیان مالیاتی، پس از ایجاد پرونده مالیاتی در سامانه ثبت نام الکترونیکی، باید به سامانه دریافت اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی اشخاص حقیقی (مشاغل) مراجعه و پس از تکمیل آن، اقدام به ارسال آن نمایند.
انواع اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی: انفرادی و مشارکتی
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی را می توان در دو نوع اظهارنامه انفرادی و مشارکتی ارسال نمود که پس از انجام ثبت نام الکترونیک، اقلام اطلاعاتی از قبیل اطلاعات هویتی، واحد کسبی، حساب های بانکی، مجوزهای فعالیت و دیگر اطلاعات شخص حقیقی از سامانه ثبت نام دریافت و در اظهارنامه نمایش داده می شود.
پیشنیازهای ارسال اظهارنامه و ویرایش اطلاعات پرونده مالیاتی
ارائه اظهارنامه با استفاده از اطلاعات ثبت نام امکان پذیر می باشد. بنابراین الزامی است مودیان نسبت به کامل نمودن ثبت نام و رفع ایرادات احتمالی پرونده و تا رسیدن به گام چهارم از طریق سامانه ثبت نام اقدام نمایند. اطلاعات دریافتی از سامانه ثبت نام در فرم های سامانه اظهارنامه الکترونیک غیر قابل ویرایش می باشد. جهت ویرایش این اطلاعات ضروری است تا مودی از طریق پنجره واحد نسبت به ویرایش پرونده الکترونیک (از طریق پیمانه ثبت نام) اقدام نماید. در نهایت مودی با استفاده از ابزارهای بروزرسانی در سامانه اظهارنامه، می تواند اطلاعات را پس از ویرایش، استعلام و در فرم های اظهارنامه جایگزین نماید.
نحوه ثبت اظهارنامه برای پروندههای مشارکتی
در مورد پرونده های مشارکتی صرفاً تکمیل یک اظهارنامه کافی است و نیازی به تسلیم اظهارنامه انفرادی به تفکیک شرکاء نمی باشد. اطلاعات شرکاء در واحدهای مشارکتی از سامانه ثبت نام الکترونیکی بارگزاری خواهد شد. لذا در صورت عدم ثبت اطلاعات لازم (از قبیل اطلاعات شرکاء…) باید یکی از شرکاء به عنوان نماینده پرونده، نسبت به تکمیل اطلاعات در سامانه ثبت نام اقدام نماید.
اولویتبندی واحدهای کسبی برای اعمال سقف معافیت مالیاتی سالانه
به اطلاع تمامی مودیان محترم اشخاص حقیقی می رساند، به دلیل پایش و رعایت مفاد تبصره 2 ماده 101 قانون مالیات های مستقیم در اعمال سقف معافیت سالانه در زمان دریافت اظهارنامه، خواهشمند است ارسال اظهارنامه الکترونیکی واحد کسبی که تمایل دارید معافیت بیشتری به درآمد مشمول مالیات آن تعلق گیرد را در اولویت اول قرار دهید.
نکات کلیدی پیش از تایید نهایی اظهارنامه الکترونیک
لازم به ذکر است قبل از تایید نهایی اظهارنامه الکترونیک، پیشنهاد می شود نسخه پیش نویس تکمیل شده را به دقت بررسی نمایید. تا قبل از اتمام موعد قانونی اظهارنامه، امکان ویرایش اظهارنامه در سامانه میسر می باشد. لازم به ذکر است آخرین ویرایش با تایید نهایی تا قبل از موعد به عنوان اظهارنامه نهایی تلقی خواهد شد.
نکته مهم: عدم تایید نهایی اظهارنامه تا قبل از موعد، با وجود تکمیل فرم ها، به منزله عدم تسلیم اظهارنامه خواهد بود.
ارائه الکترونیکی اظهارنامه به منزله ارسال قانونی اظهارنامه تلقی خواهد گردید و نیازی به ارائه اظهارنامه چاپ شده به اداره امور مالیاتی ذیربط نخواهد بود.
مزایای استفاده از توافق تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم:
برخی مشوقهای استفاده از تسهیلات تبصره ماده 100 ق.م.م. به شرح موارد ذیل نی باشد:
- عدم نیاز به تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی و تکمیل جداول درآمد و هزینه.
- عدم نیاز به تکلیف برای ارسال اسناد، مدارک و دفاتر حسب مورد.
- افزایش تعداد تقسیط مالیات نسبت به دوره های گذشته و افزایش سقف بخشودگی جرائم مالیاتی نسبت به ارسال اظهارنامه.
- عدم امکان ورود به پرونده توسط ادارات و رسیدگی توسط ماموران مالیاتی.
- محاسبه مالیات مقطوع با حداکثر مساعدتهای قانونی از جمله تعدیل در ضرائب سود فعالیت.
- عدم نیاز مراجعه به ادارات امور مالیاتی و کوتاه کردن فرایندهای مالیاتی در جهت تکریم مودیان.
- درج هزینههای اجاره محل در تعیین مالیات واحدهای کسبی استیجاری.
- تا مبلغ 15% مازاد بر درآمدهای اعلام شده در فرم تبصره ماده 100 شامل مالیات و جرائم ماده 192 نمیشود.
- سقف بخشودگی جرائم برای مودیان مشمول تبصره ماده 100 در حالت تایید فرم تبصره، 100% و برای تسلیم اظهارنامه 50% تعیین گردید.
آموزش گام به گام مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی در سامانه my.tax.gov.ir
مراحل ثبت و ارسال اظهارنامه های مالیاتی به ترتیب زیر می باشد:
- مراجعه به درگاه واحد خدمات الکترونیک مالیاتی به نشانیtax.gov.ir
- مراجعه به بخش فهرست پرونده های مالیاتی و در صورت نیاز ایجاد پرونده جدید و یا ویرایش پرونده های قبلی.
- ورود به سامانه اظهارنامه مشاغل (اشخاص حقیقی) با مراجعه به بخش جزئیات پرونده.
- انتخاب یکی از گزینه های ثبت اظهارنامه الکترونیک و یا درخواست توافق تبصره ماده 100 ق.م.م.
- کامل کردن فرم ها و جداول اطلاعات مالی.
- بررسی پیش نویس اظهارنامه و یا فرم تبصره ماده 100.
- تایید نهایی اظهارنامه (و یا فرم تبصره ماده 100) و اخذ شماره رهگیری.
- انتخاب نحوه پرداخت مالیات ابرازی و یا تقسیط آن.
- پرداخت قبض علی الحساب (حداکثر تا پایان موعد قانونی).
- در صورت تقسیط نمودن پرداخت اقساط در سررسید های مشخص شده.
افزودن دیدگاه