خدمات و مشاوره مالیاتی به شرکت ها و موسسات

بیشتر موسسات و برخی شرکت های نوپا از نحوه پرداخت و قوانین مالیاتی آگاهی لازم را ندارند. در حالی که باید مالیات بپردازند و محاسبات و انجام خدمات و مشاوره مالیاتی از ضروریات فعالیت اقتصادی است. برون سپاری خدمات مالیاتی از راه های کم کردن هزینه های جاری و استفاده بهینه از زمان است. چون پیدا کردن نیروی با سابقه و متخصص برای هر سازمانی سخت، زمان بر و پرهزینه است.

بنابراین راه حل مناسب بهره گیری از خدمات شرکت های خدمات مالیاتی است که با تجربه کافی در کمترین زمان خدمات مالیاتی شما را انجام خواهند داد. و مشاوره های لازم را نیز به شما ارائه خواهند داد. اما خدمات و مشاوره مالیاتی شامل چه مواردی می باشد؟ برای آشنایی با این خدمات با این مقاله همراه باشید.

تنظیم اظهارنامه عملکرد دوره مالی

اظهارنامه عملکرد دوره مالی نوعی اظهارنامه است که اشخاص حقیقی و حقوقی پس از محاسبه تمام سود و زیان خود در معاملات و رخداد های مالی آن را تنظیم می کنند و مطابق آن بایستی ۲۵ درصد سود خود را مالیات بپردازند. به این ترتیب اشخاص حقوقی که هرگونه شغل و درآمدی دارند بر اساس ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم و اشخاص حقوقی و شرکت ها طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم برای انجام این قسمت از خدمات مالیاتی باید در موعد مقرر سال مالی اقدام نمایند.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده در واقع مالیات مصرف کننده کالا است که شرکت ها و موسسات موظف هستند آن را از مصرف کننده دریافت و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند. نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده به این شکل است که سالانه بصورت درصدی ثابت از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می شود. و شامل ۲ قسمت مجزا به اسم های مالیات و عوارض می شود. که هنگام پرداخت بوسیله موسسات به ۲ حساب مجزا واریز می شود.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده شامل ۲ قسمت است که بخش اول شامل اطلاعات فروش و صادرات و در واقع مالیات های دریافتی است. و بخش دوم شامل خرید و واردات و در واقع مالیات های پرداخت شده است. مبلغی که بایستی به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت شود مساوی با مالیات های دریافتی منهای مالیات های پرداختی می باشد. موسسات برای انجام این خدمات مالیاتی باید هر فصل اقدام نمایند و اظهارنامه را تکمیل کنند.

تنظیم لیست مالیات حقوق

تمامی افرادی که به هر نحوی مشغول به کار هستند و حقوق و مزایا می گیرند و بیمه تامین اجتماعی برای آن ها لحاظ می شود بایستی بخشی از حقوق خود را بعنوان مالیات حقوق به وزارت اقتصاد و دارایی پرداخت کنند. میزان مالیات حقوق متفاوت می باشد. و در طول هر سال به کافرمایان کشور طی بخشنامه هایی ارسال می شود. و کارفرمایان موظف هستند این خدمات مالیاتی را در قبال کارکنان خود انجام دهند و مبلغ آن را از حقوق آنها کسر کنند و به حساب وزارتخانه واریز نمایند.

طبق ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم مودیان باید به صورت ماهانه این مبلغ را به حساب وزارت اقتصاد و دارای پرداخت کنند و مهلت ۳۰ روزه برای انجام این خدمات مالیاتی دارند؛ به طوری که در نیمه اول سال که ماه ها ۳۱ روزه می باشند پرداخت در روز سی و یکم ماه مجاز نمی باشد و مشمول جریمه می شوند. انجام این خدمات مالیاتی هم به صورت دستی هم به صورت الکترونیکی انجام می گیرد.

تنظیم لیست مالیات حقوق

ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات های مستقیم

طبق این ماده، مودیان حقیقی و حقوقی باید لیست معاملاتی خود را در آخر هر فصل به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند. مالیات بر اساس نحوه تعلق به کالاها به ۲ دسته مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شود. طبق تعریف، مالیات مستقیم مالیاتی است که پرداخت کننده نمی تواند آن را به دیگری انتقال دهد و شامل مالیات بر درآمد اشخاص، مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث و غیره است. مالیات غیر مستقیم با واسطه از شهروندان گرفته می شود و شامل مالیات بر واردات و معاملات و کالاها می شود.

صورت معاملات فصلی

سازمان امور مالیاتی برای رعایت حال مودیان و افراد موظف به پرداخت مالیات در ماده ۱۶۹ قانون مالیات مستقیم صریحا آورده است:

• هر شرکتی اعم از خصوصی و دولتی که معاملاتی انجام می دهد باید صورت معاملات خود را حداکثر تا یک ماه برای سازمان امور مالیاتی ارسال کند. ارسال این صورت معاملات هم به صورت دستی و کاغذی و هم به صورت الکترونیکی میسر است. مهمترین مسئله توجه به مهلت ارسال این مدارک می باشد.
• معاملاتی که مبلغ آنها تا ۱۰ درصد میزان تعیین شده باشد جزو معاملات کوچک حساب می شوند برای انجام خدمات مالیاتی و ارسال آنها تا ۳ ماه مهلت وجود دارد.
• مسئله مهم دیگر دریافت کارت اقتصادی و شماره آن است که از مدارک لازم هنگام ارسال صورت معاملات فصلی میباشد. بدون دریافت کارت اقتصادی هیچ مدرکی از سوی سازمان امور مالیاتی کشور پذیرفته نمی شود.
• ارسال دیرهنگام مدارک مشمول جریمه ۱۰ درصدی از معامله ای که مدرک آن دیر ارسال شده خواهد بود. همچنین استفاده از کارت اقتصادی دیگران یا استفاده از شماره اقتصادی جعلی مشمول جریمه ۲۰ درصدی از مبلغ معامله خواهد شد.

مهمترین خدمات مالیاتی که مورد نیاز شرکت ها و موسسات می باشند به طور خلاصه در این مقاله به آنها اشاره شد. حال اینکه هر کدام از این موارد دارای پیچیدگی ها و تبصره های مخصوص به خود است که فقط افراد با تجربه از پس آن برمی آیند. اگر وقت کافی ندارید و یا هزینه استخدام نیروی کاربلد زیاد است به شرکت هایی که برای انجام این خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی تخصصی شده اند مراجعه نمایید. در این زمینه می توانید با شرکت حسابداری و حسابرسی تبریز تکس در ارتباط باشید.

مالیات بر گردش حساب بانکی

مدتی می باشد که اصطلاح جدیدی از قانون مالیات در میان مردم دست‌ به‌ دست می‌ شود. این اصطلاح بین عامه مردم به «مالیات بر گردش حساب بانکی» و بین صاحبان مشاغل و مدیران مالی با نام «مالیات تراکنش‌ های بانکی» شناخته می‌ شود.

برای تراکنش‌ های بانکی چه قوانین مالیاتی وجود دارد؟

محاسبه مالیات گردش حساب بانکی شما یکی از اهدافی می باشد که سازمان امور مالیاتی دنبال می‌ نماید. شما موظف به ارسال اظهارنامه‌ های مالیاتی خود بعنوان یک مؤدی مالیاتی هستید. ممیزین مالیات این پرونده‌ها را بررسی می‌ نمایند. اگر تراکنش‌ های بانکی مبهم و مشکوکی داشته باشید اما پرونده مالیاتی ندارید، مسئولین اداره مالیات کشور به بررسی حساب بانکی شما می پردازد.

بخشنامه مالیاتی نیز در این مورد بوسیله سازمان مالیاتی آماده شده که همراه با نظارت بر تراکنش‌ های بانکی تخلفات احتمالی را عنوان کرده است. با مطالعه بخشنامه مذکور می‌ توانید به خوبی از قوانین مالیات تراکنش‌ های بانکی اطلاع پیدا نمایید. خوب است بدانید که بانک‌ ها هم موظف به رعایت این قوانین مالیاتی به شکل مستقیم می باشند و بایستی با اداره مالیات همکاری‌ های مورد نیاز را به عمل بیاورند.

آیا مالیات تراکنش‌ های بانکی در هر حسابی اعمال می‌شود؟

سازمان امور مالیاتی هر تراکنش و هر حسابی را مشمول مالیات و پولشویی نمی‌ نماید و تنها تراکنش‌ های بانکی مشکوک و غیر قابل دفاع و توجیه منطقی با چالش مالیات سنگین مواجه می‌ گردند نه صرفا تراکنش‌ های بانکی بالا.

تراکنش مشکوک چیست؟

به طور کامل مشخص می باشد که میزان سرمایه موجود در حساب های بانکی اشخاص به‌ هیچ‌ عنوان برای سازمان امور مالیاتی اهمیتی ندارد. آنچه برای اداره مالیات مهم است، تراکنش های بانکی اشخاص است. یعنی میزان پولی که از حساب آن‌ ها خارج و یا به حساب آن‌ ها وارد شده است.

پیش از آنکه در مورد مصداق تراکنش های مشکوک برای سازمان امور مالیاتی صحبت کنیم، بهتر است تراکنش های بدون مشکل را معرفی نماییم. گردش حساب بین بانکی یک شخص؛ یعنی یک فرد مبلغی را از حساب خود در یک بانک به حساب خود در یک بانک دیگر انتقال دهد.

• گردش حساب ناشی از دریافت وام و تسهیلات
• تراکنش هایی که مربوط به دریافت طلب و یا پرداخت بدهی است.
• گردش مالی ناشی از ارث، وقف، نذر و حبس
• گردش مالی ناشی از درآمد حاصل از کشاورزی
• بررسی تراکنش های مشکوک
• تراکنش هایی که از درآمد معاف از مالیات به وجود آمده‌ اند
• تراکنش های ناشی از دریافت و یا پرداخت دستمزد، اجاره و یا سایر منابع درآمدی

پیش‌ تر عرض شد که سازمان امور مالیاتی این اختیار قانونی را دارد که تراکنش های بانکی مؤدیان را مورد بررسی قرار دهد. هم‌ اکنون یکی از راههای مرسوم در سازمان امور مالیاتی جهت تشخیص صحت اظهارنامه مالیاتی مؤدیان، بررسی تراکنش های بانکی آن‌ ها است.
ولی چیزی که در این مورد جدید تر است، بررسی تراکنش های مشکوک اشخاصی می باشد که حتی پرونده مالیاتی ندارند. طبق دستورالعمل جدید بانک مرکزی، بانک‌ ها موظف به ارائه گزارش مستندات بعضی حساب های بانکی می باشند که تراکنش های مشکوک دارند.

چگونه از تراکنش های بانکی خود در سازمان امور مالیاتی دفاع کنیم؟

• ممکن است جزو افرادی باشید که به هر علت به دلیل تراکنش های بانکی به سازمان امور مالیاتی احضار شده‌ اید. طبیعی است که بایستی بتوانید توجیه کافی و درستی برای تراکنش های بانکی داشته باشید ولی حقیقت این است که قانع کردن ممیزین اداره مالیات به‌ هیچ‌ عنوان کار ساده‌ ای نیست.
• برای اینکه بتوانید پرونده مالیاتی خود را به‌ سلامت از اداره مالیات عبور دهید، بایستی ضمن آگاهی و تسلط کافی به قوانین مالیاتی، تجربه کافی در این حوزه نیز داشته باشید. بدیهی می باشد که چنین فرضی برای یک فرد عادی به طور کامل مردود است. بهترین راه برای این کار، مراجعه به یک مشاور مالیاتی است.

نحوه محاسبه مالیات بر گردش حساب بانکی

نحوه محاسبه مالیات بر گردش حساب این گونه است مالیات درآمد محاسبه‌ شده بوسیله سازمان امور مالیاتی از گردش حساب بانکی شما، مطابق با ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌ های مستقیم خواهد بود. بر اساس این ماده برای درآمد تا پنجاه میلیون تومان پانزده درصد، برای درآمد نسبت به مازاد پنجاه میلیون تومان تا صد میلیون تومان بیست درصد، و برای درآمد نسبت به مازاد صد میلیون تومان ۲۵ درصد است.

جدول زیر گویای نحوه محاسبه مالیات بر گردش حساب است.

1. تا پنجاه میلیون تومان پانزده درصد
2. از پنجاه میلیون تومان تا ۱۰۰ میلیون تومان بیست درصد
3. به ازای بیش از۱۰۰ میلیون تومان ۲۵ درصد