فصل مالیاتی همواره یکی از پردغدغه ترین روزهای سال برای حسابداران، مدیران شرکت ها و صاحبان کسب و کارها است. با توجه به شرایط اقتصادی و چالش های پیش روی مودیان مالیاتی، سازمان امور مالیاتی کشور هر ساله تدابیری را برای تسهیل روند انجام تکالیف قانونی می اندیشد. یکی از مهم ترین و مسرت بخش ترین اخبار اخیر در این حوزه، صدور بخشنامه شماره ۵۹۰ مبنی بر تمدید مهلت ارائه اظهارنامه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل و فرم مالیات مقطوع است.
این تصمیم که در راستای حمایت از فعالان اقتصادی و کاهش فشارهای کاری بر بخش حسابداری کشور اتخاذ شده، فرصتی طلایی را برای مودیان فراهم کرده است تا با خیالی آسوده و دقتی مضاعف نسبت به تکمیل و ارسال اسناد مالیاتی خود اقدام کنند. در این مقاله به بررسی دقیق جزئیات این بخشنامه، مهلت های جدید، اهمیت استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ و نکات کلیدی برای جلوگیری از جرایم مالیاتی خواهیم پرداخت.
جزئیات بخشنامه تمدید مهلت اظهارنامه مالیاتی
بر اساس آخرین گزارش های منتشر شده از سوی مراجع ذی ربط، رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور با ابلاغ یک بخشنامه رسمی به تمامی ادارات کل امور مالیاتی سراسر کشور، خبر از تغییر در مواعد قانونی داد. هدف اصلی این بخشنامه، تسهیل امور مودیان و در نظر گرفتن شرایط حاکم بر فضای کسب و کار کشور بوده است.
طبق این مصوبه قانونی، تمدید مهلت ارائه اظهارنامه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل و فرم مالیات مقطوع به شرح زیر تعیین و تفکیک شده است:
۱. تمدید مهلت برای اشخاص حقوقی (شرکت ها و موسسات)
تمامی اشخاص حقوقی که تاریخ انقضای ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد آن ها و همچنین مهلت پرداخت مالیات متعلقه شان در بازه زمانی اول خرداد ۱۴۰۵ (۰۱/۰۳/۱۴۰۵) تا پایان شهریور ۱۴۰۵ (۳۱/۰۶/۱۴۰۵) قرار دارد، می توانند تا تاریخ ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ نسبت به انجام تکالیف قانونی خود اقدام نمایند. این یعنی شرکت هایی که سال مالی آن ها با سال شمسی متفاوت است و در این بازه قرار می گیرند نیز از این تسهیلات بهره مند خواهند شد.
۲. تمدید مهلت برای صاحبان مشاغل (اشخاص حقیقی)
برای صاحبان کسب و کارها، اصناف و مشاغل آزاد نیز خبرهای خوبی در راه است. مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل و همچنین تکمیل فرم مالیات مقطوع (مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴) تا تاریخ ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. این زمان اضافه به کسب و کارها اجازه می دهد تا بدون استرسِ قطعی سیستم در روزهای پایانی، اطلاعات درآمدی خود را ثبت کنند.
فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ چیست؟
یکی از بخش های مهم این بخشنامه، اشاره به فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم است. اما این تبصره دقیقاً چه کمکی به مودیان می کند؟
سازمان امور مالیاتی به منظور حمایت از مشاغل کوچک و متوسط، هر ساله سقف درآمدی خاصی را مشخص می کند. اگر مجموع فروش کالا و خدمات یک شخص حقیقی در یک سال مالی (در اینجا عملکرد سال ۱۴۰۴) از آن سقف تعیین شده کمتر باشد، فرد می تواند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کند.
مزایای استفاده از تبصره ماده ۱۰۰:
- عدم نیاز به ارائه دفاتر قانونی، ترازنامه و صورت سود و زیان.
- قطعی شدن مالیات بدون نیاز به رسیدگی های طولانی و طاقت فرسای ممیزان مالیاتی.
- صرفه جویی در زمان و هزینه های حسابداری.
- امکان تقسیط مالیات در صورت توافق با سازمان.
با توجه به تمدید مهلت ارائه اظهارنامه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل و فرم مالیات مقطوع، مودیان مشمول این تبصره اکنون تا پایان شهریور فرصت دارند تا با بررسی دقیق تراکنش های بانکی و دستگاه های کارتخوان خود، فرم مربوطه را در سامانه مایتکس (My.tax.gov.ir) تایید و ارسال کنند.
چرا تنظیم دقیق اظهارنامه در این فرصت حیاتی است؟
داشتن زمان بیشتر به معنای به تعویق انداختن کارها تا دقیقه نود نیست. بلکه این زمانِ اضافه باید صرف افزایش دقت و شفافیت در اسناد مالی شود. اشتباه در ثبت اعداد، کتمان درآمد (حتی به صورت سهوی) یا عدم تطابق اطلاعات وارد شده با ورودی های دستگاه های کارتخوان (POS)، می تواند منجر به رد شدن اظهارنامه، علی الراس شدن مالیات و تعلق جرایم سنگین شود.
به همین دلیل، تنظیم اظهارنامه مالیاتی یک فرایند کاملاً تخصصی است که نیازمند تسلط بر قوانین به روز مالیاتی، استانداردهای حسابداری و بخشنامه های جدید سازمان امور مالیاتی می باشد. استفاده از این فرصتِ تمدید شده برای مشاوره با کارشناسان و حسابداران خبره، بهترین سرمایه گذاری برای جلوگیری از ضررهای مالی در آینده است.
جرایم عدم ارائه اظهارنامه در موعد مقرر (پایان شهریور ۱۴۰۵)
اگرچه سازمان امور مالیاتی با رویکردی حمایتی اقدام به تمدید زمان کرده است، اما قوانین در قبال کسانی که از این مهلت تخطی کنند بسیار سخت گیرانه است. در صورتی که مودیان تا پایان روز ۳۱/۰۶/۱۴۰۵ نسبت به ارسال اظهارنامه یا فرم تبصره ۱۰۰ اقدام نکنند، مشمول جرایم زیر خواهند شد:
- جریمه غیرقابل بخشش: برای اشخاص حقوقی معادل ۳۰ درصد مالیات قطعی شده و برای اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) معادل ۱۰ درصد مالیات قطعی شده.
- محرومیت از معافیت ها: عدم ارسال اظهارنامه در موعد مقرر باعث می شود مودی از کلیه معافیت های مالیاتی پایه (مانند معافیت ماده ۱۰۱) و مشوق های قانونی محروم شود.
- جریمه دیرکرد پرداخت: به ازای هر ماه تاخیر در پرداخت مالیات، جریمه ای معادل ۲.۵ درصد به مبلغ اصلی مالیات افزوده خواهد شد.
نقش موسسات مالیاتی در مدیریت زمان و کاهش مالیات
با پیچیده تر شدن قوانین مالیاتی و اتصال مستقیم حساب های بانکی شخصی و تجاری به سامانه های سازمان امور مالیاتی، دوران حسابداری های سنتی به پایان رسیده است. امروزه یک اشتباه کوچک می تواند جریمه های بزرگی به همراه داشته باشد.
با توجه به تمدید صورت گرفته، بهترین اقدام این است که پرونده مالیاتی خود را به دست متخصصان بسپارید. مجموعه تخصصی تبریز تکس با بهره گیری از تیمی مجرب از مشاوران و وکلای مالیاتی، آماده است تا در این فرصت طلایی، ضمن بررسی دقیق صورت حساب های مالی شما، بهترین و کم هزینه ترین راهکارهای قانونی را برای ثبت اظهارنامه ای بی نقص و ایمن ارائه دهد.
۵ نکته طلایی که قبل از پایان مهلت شهریور ۱۴۰۵ باید رعایت کنید
برای اینکه از تمدید مهلت ارائه اظهارنامه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل و فرم مالیات مقطوع نهایت استفاده را ببرید، چک لیست زیر را در نظر داشته باشید:
- تطابق دستگاه های کارتخوان: حتماً مطمئن شوید که تمامی دستگاه های پوز به نام شما، به پرونده مالیاتی تان متصل هستند و گردش مالی آن ها با اعداد اظهارنامه همخوانی دارد.
- بررسی تراکنش های بانکی: امروزه سازمان مالیات به تمامی تراکنش های بانکی دسترسی دارد. واریزی های حساب های تجاری خود را تفکیک کنید.
- تکمیل دفاتر قانونی (ویژه اشخاص حقوقی و مشاغل گروه اول): پلمپ و تحریر دفاتر روزنامه و کل باید پیش از ارسال اظهارنامه به درستی انجام شده باشد.
- محاسبه دقیق استهلاک و هزینه های قابل قبول: برای کاهش مالیات ابرازی، تنها باید از هزینه هایی استفاده کنید که دارای فاکتور رسمی و مورد تایید قانون مالیات های مستقیم باشند.
- ارسال زودهنگام: با وجود تمدید تا ۳۱ شهریور، پیشنهاد می کنیم ارسال اطلاعات را به روزهای آخر ماه موکول نکنید تا در صورت بروز اختلال در اینترنت یا سامانه مایتکس، دچار مشکل و تاخیر نشوید.
صدور بخشنامه شماره ۵۹۰ مبنی بر تمدید مهلت ارائه اظهارنامه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل و فرم مالیات مقطوع تا پایان شهریورماه ۱۴۰۵، یک اقدام مثبت و گامی در جهت درک شرایط اقتصادی مودیان از سوی سازمان امور مالیاتی است.
چه نماینده یک شرکت بزرگ حقوقی باشید و چه صاحب یک کسب و کار کوچک حقیقی، اکنون زمان کافی دارید تا به جای عجله، با دقت و وسواس بیشتری به حساب وکتاب سالانه خود بپردازید. برای مطالعه متن کامل بخشنامه ها و پیگیری آخرین اخبار مالیاتی می توانید به وب سایت رسمی رسانه مالیاتی ایران مراجعه فرمایید.
فراموش نکنید که مالیات، بهایی است که برای توسعه کشور می پردازیم، اما پرداخت مالیاتِ منصفانه و جلوگیری از جرایم ناحق، حق قانونی شماست. با بهره گیری از مشاوران خبره و استفاده از خدمات تخصصی تنظیم اظهارنامه، امنیت اقتصادی کسب و کار خود را در سال ۱۴۰۵ تضمین کنید.
افزودن دیدگاه